Задача 4. Складання бухгалтерського балансу
Похожие статьи вашей тематики
1. Здійснити групування статей активів, зобов’язань і власного капіталу за їх місцезнаходженням в балансі торговельного підприємства (табл. 1.4).
2. Скласти баланс підприємства на 31 грудня 20__ р. за даними табл.1 (на бланку ф. № 1 “Баланс” (табл. 1.5)).
3. Визначити на підставі підсумків за розділами та балансу у цілому суму статутного капіталу підприємства.
Таблиця 1.4
Активи, зобов’язання та власний капітал ТОВ «Меркурій»
станом на 31 грудня 20__ року
| №п/п
| Господарські засоби
| Сума, грн.
| Сторона балансу
| Найменування
статті балансу
| Розділ балансу
| | Актив
| Пасив
| | Сума
| Сума
| | 1.
| Статутний капітал
|
|
|
|
|
| |
| Вилучені акції у акціонерів
| (1900)
|
|
|
|
| |
| Грошові кошти в касі
|
|
|
|
|
| |
| Матеріали
|
|
|
|
|
| |
| Зобов’язання банку за короткостроковими кредитами
|
|
|
|
|
| |
| Запасні частини
|
|
|
|
|
| |
| Поточний рахунок в банку в національній валюті
|
|
|
|
|
| |
| Поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці
|
|
|
|
|
| |
| Внески до статутного капіталу іншого підприємства на термін більше року
|
|
|
|
|
| | 10.
| Спеціальний одяг, термін використання якого більше року
|
|
|
|
|
| |
| Спеціальний одяг, термін використання яких менше року
|
|
|
|
|
| | 12.
| Заборгованість бюджету з податку на додану вартість
|
|
|
|
|
| | 13.
| Заборгованість покупців за товари (первісна вартість)
|
|
|
|
|
| | 14.
| Заборгованість бюджету з податку на прибуток
|
|
|
|
|
| | 15.
| Товари на складі
|
|
|
|
|
| | 16.
| Вартість передплачених періодичних видань
|
|
|
|
|
| | 17.
| Будівля складу за первісною вартістю
|
|
|
|
|
| | 18.
| Нерозподілений прибуток
|
|
|
|
|
| | 19.
| Програмне забезпечення за первісною вартістю
|
|
|
|
|
| | 20.
| Заборгованість підзвітних осіб за виданими авансами на відрядження
|
|
|
|
|
| | 21.
| Доходи майбутніх періодів
|
|
|
|
|
| | 22.
| Вантажні автомобілі за первісною вартістю
|
|
|
|
|
| | 23.
| Векселі одержані від покупців
|
|
|
|
|
| | 24.
| Придбані права користування природними ресурсами
|
|
|
|
|
| | 25.
| Поточні зобов’язання за ремонтні роботи рембудконторі
|
|
|
|
|
| | 26.
| Зобов’язання з оплати праці
|
|
|
|
|
| | 27.
| Знос основних засобів
| (950)
|
|
|
|
| | 28.
| Заборгованість постачальникам за одержані від них товари
|
|
|
|
|
| | 29.
| Поточні зобов’язання зі страхування
|
|
|
|
|
| | 30.
| Знос нематеріальних активів
| (670)
|
|
|
|
| | 31.
| Резерв сумнівних боргів
| (350)
|
|
|
|
| | | Баланс (визначити)
| Х
| | | Х
| Х
|
Таблиця 1.5
Підприємство_________________________________за ЄДРПОУ
Територія_____________________________________за КОАТУУ
Орган державного управління_____________ за СПОДУ
Галузь___________________________________________за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності__________________ за КВЕД
Одиниця виміру: тис.грн.
БАЛАНС (Звіт про фінансовий стан)
на _________________20_____ р.
Форма №1 Код за ДКУД
| Актив
| Код
рядка
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
| | І. Необоротні активи
| | | | | Нематеріальні активи:
|
|
|
| | - первісна вартість
|
|
|
| | - накопичена амортизація
|
|
|
| | Незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
| | Основні засоби
|
|
|
| | - первісна вартість
|
|
|
| | - знос
|
|
|
| | Інвестиційна нерухомість
|
|
|
| | Первісна вартість інвестиційної нерухомості
|
|
|
| | Знос інвестиційної нерухомості
|
|
|
| | Довгострокові біологічні активи
|
|
|
| | Первісна вартість довгострокових біологічних активів
|
|
|
| | Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів
|
|
|
| | Довгострокові фінансові інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
|
|
| | інші фінансові інвестиції
|
|
|
| | Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
| | Відстрочені податкові активи
|
|
|
| | Гудвіл
|
|
|
| | Відстрочені аквізиційні витрати
|
|
|
| | Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах
|
|
|
| | Інші необоротні активи
|
|
|
| | Всього за розділом І
|
| | | | ІІ. Оборотні активи
| | | | | Запаси
|
|
|
| | Виробничі запаси
|
|
|
| | Незавершене виробництво
|
|
|
| | Готова продукція
|
|
|
| | Товари
|
|
|
| | Поточні біологічні активи
|
|
|
| | Депозити перестрахування
|
|
|
| | Векселі одержані
|
|
|
| | Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
| | Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
|
| | за виданими авансами
|
|
|
| | з бюджетом
|
|
|
| | у тому числі з податку на прибуток
|
|
|
| | Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів
|
|
|
| | Дебіторська заборгованість за розрахунками з внутрішніх розрахунків
|
|
|
| | Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
| | Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
| | Гроші ті їх еквіваленти
|
|
|
| | Готівка
|
|
|
| | Рахунки в банках
|
|
|
| | Витрати майбутніх періодів
|
|
|
| | Частка перестраховика у страхових резервах
|
|
|
| | у тому числі в:
резервах довгострокових зобов’язань
|
|
|
| | резервах збитків або резервах належних виплат
|
|
|
| | резервах незароблених премій
|
|
|
| | інших страхових резервах
|
|
|
| | Інші оборотні активи
|
|
|
| | Усього за розділом ІІ
|
| | | | ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу та групи вибуття
|
| | | | Баланс
|
| | | | Пасив
| Код
рядка
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
| | І. Власний капітал
| | | | | Зареєстрований (пайовий) капітал
|
|
|
| | Капітал у дооцінках
|
|
|
| | Додатковий капітал
|
|
|
| | Емісійний дохід
|
|
|
| | Накопичені курсові різниці
|
|
|
| | Резервний капітал
|
|
|
| | Нерозподілений прибуток(непокритий збиток)
|
|
|
| | Неоплачений капітал
|
|
|
| | Вилучений капітал
|
|
|
| | Інші резерви
|
|
|
| | Усього за розділом І
|
| | | | ІІ. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
| | | | | Відстрочені податкові зобов’язання
|
|
|
| | Пенсійні зобов’язання
|
|
|
| | Довгострокові кредити банків
|
|
|
| | Інші довгострокові зобов’язання
|
|
|
| | Довгострокові забезпечення
|
|
|
| | Довгострокові забезпечення витрат персоналу
|
|
|
| | Цільове фінансування
|
|
|
| | Благодійна допомога
|
|
|
| | Страхові резерви
|
|
|
| | У тому числі:
резерв довгострокових зобов’язань
|
|
|
| | резерв збитків або резерв належних виплат
|
|
|
| | резерв незароблених премій
|
|
|
| | інші страхові резерви
|
|
|
| | Інші резерви
|
|
|
| | Призовий фонд
|
|
|
| | Резерв на виплату джек-поту
|
|
|
| | Усього за розділом ІІ
|
| | | | ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
| | | | | Короткострокові кредити банків
|
|
|
| | Векселі видані
|
|
|
| | Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями
|
|
|
| | товари, роботи, послуги
|
|
|
| | розрахунками з бюджетом
|
|
|
| | у тому числі з податку на прибуток
|
|
|
| | розрахунками зі страхування
|
|
|
| | розрахунками з оплати праці
|
|
|
| | Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами
|
|
|
| | Поточна кредиторська заборгованість за
|
|
|
| | розрахунками з учасниками
|
|
|
| | Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків
|
|
|
| | Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю
|
|
|
| | Поточні забезпечення
|
|
|
| | Доходи майбутніх періодів
|
|
|
| | Інші поточні зобов’язання
|
|
|
| | Усього за розділом ІІІ
|
| | | | ІV. Зобов‘язання, пов‘язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття
|
| | | | V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду
|
| | | | Баланс
|
| | |
Задача 5. Складання бухгалтерських проведень
Провести аналіз господарських операцій, визначити кореспондуючі рахунки, скласти бухгалтерські проводки (табл. 1.6).
Таблиця 1.6
Дані про господарські операції підприємства за вересень 20__ року
| №
п/п
| Зміст господарської операції
| Кореспондуючі рахунки
| Сума, грн.
| Кореспонденція рахунків
| | Дт
| Кт
| |
| В касу з поточного рахунку надійшли кошти для виплати заробітної плати
|
|
|
|
| |
| З поточного рахунку сплачена заборгованість перед бюджетом
|
|
|
|
| |
| Виплачена заробітна плата
|
|
|
|
| |
| Сума невиплаченої заробітної плати повернута на поточний рахунок в банк
|
|
|
|
| |
| Погашено короткострокову позику банку
|
|
|
|
| |
| Придбано у постачальника товари
|
|
|
|
| |
| Погашена заборгованість перед постачальником
|
|
|
|
| |
| На поточний рахунок надійшли кошти від дебіторів
|
|
|
|
| |
| Оприбутковано на склад готову продукцію з виробництва
|
|
|
|
| |
| Видано з каси під звіт Іванову І.І
|
|
|
|
| |
| Передано зі складу у виробництво матеріали
|
|
|
|
|
Задача 6. Відображення операцій на рахунках бухгалтерського обліку
Мета завдання: набуття навичок щодо ведення синтетичного обліку на підприємстві.
1. По залишках на 01.10.20___р. (табл. 1.7) скласти початковий баланс (на бланку ф. № 2 “Баланс” (табл. 1.8)), відкрити рахунки синтетичного обліку.
2. На підставі журналу господарських операцій (табл. 1.9) скласти бухгалтерські проведення і здійснити рознесення господарських операцій по рахунках.
3. Підрахувати по рахунках обороти за місяць і вивести залишки на 01.11.20____р.
4. Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками (табл. 1.10).
5. Скласти баланс на 01.11.20____р. (на бланку ф. № 2 “Баланс” (дод. 1)).
Таблиця 1.7
Сальдо по рахунках виробничого підприємства на 01.10.20___р., грн.
Таблиця 1.8
Підприємство_________________________________за ЄДРПОУ
Територія_____________________________________за КОАТУУ
Орган державного управління_____________ за СПОДУ
Галузь___________________________________________за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності__________________ за КВЕД
Одиниця виміру: тис.грн.
|
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
