Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь FAQ Написать работу КАТЕГОРИИ: Археология Биология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Техника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ? Влияние общества на человека Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления	Главная Избранные Случайная статья Познавательные Новые добавления Обратная связь FAQ Написать работу Тема налог На прибыль организаций ↑ ▷ Содержание ⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 5Следующая ⇒ Содержание книги Тема «исполнение обязанностей налогового агента по ндфл» Тема налог На прибыль организаций Тема 4. Региональные и местные налоги Все расчеты представить по следующим учебным ситуациям Участок принадлежит юридическому лицу Тема7  : Специальные налоговые режимы Поиск на нашем сайте Таблица 2 1 Исходные данные для решения задач № п/п Вид доходов и расходов Сумма (рубл.) 1 Выручка от реализации товаров (работ,услуг) и имущественных прав, в том числе   1.1. От выполнения работ производственного характера 53 125 800 (в т.ч. НДС 18%) 1.2. От реализации прочего имущества 160 000 (в т.ч. НДС 10 %) 2. Внереализационные доходы, в том числе: 157 600 2.1 Имущество полученное безвозмездно от учредителя организации (доля вклада – 60 % уставного капитала) 100 000 3 Расходы, связанные с производством и реализацией   3.1. Прямые расходы, связанные с выполнением работ, относятся к текущему периоду 17 000 000 3.2 Косвенные расходы относящиеся к текущему периоду, всего, в том числе 23 797 000 3.2.1 Представительские расходы сверх установленных норм 45 789 4 Внереализационные расходы 98 820   Таблица 2 2 Порядок формирования налогооблагаемой прибыли (пример расчета) Наименование показателя  Алгоритм расчета Расчет Значение показателя Доходы от реализации Др Статья 249 НК РФ	Выручка от реализации без учета НДС = Выручка с НДС / 118 (110) * 100	53 125 800/118 * 100 = 45 021 864	45 021 864+145 455= 45 167 319
160 000/110*100=145 455
Внереализационнын доходы         Двр Статьи 250 и 251 НК РФ	Доходы, полученные за период - доходы, неподлежащие налогообложению согласно ст. 251 НК РФ	Т.к доля вклада учредителя больше 50 % то согласно пункта 11 ст.251- сумма 100 000 не будет учитываться при исчислении НБ по НнП	57 600
Итого Доходы, учитываемые при исчислении НнП	Дн = Др+Двр	45 167 319+57 600	45 224 919
Расходы, связанные с производством и реализацией Р пр Статьи 252 - 264 НК РФ	При методе начислений Р пр = прямые расходы  + косвенные расходы - Расходы, неучитываемые в НБ согласно ст. 270 НК РФ	17 000 000 + 23 797 000 - 45 789	40 751 211
Внереализационные расходы Р вр Статьи 265 и 270 НК РФ		Определяются по данным налогового учета	98 820
Итого Расходы, учитываемые при исчислении НнП	Рн =Рпр+Рвр	40 751 211+ 98 820	40 850 031
Налогоблагаемая прибыль Пн	ПН = Дн-Р н (упрощенный вариант) или Согласно ст. 315 НК РФ *	45 224 919- 40 850 031	4 374 888

*Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл, где Упл – убытки прошлых лет, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 283 НК РФ

Таблица №2.3 Расчет налога прибыль (пример)

Наименование показателя	Расчет показателя	Значение
Налогооблагаемая прибыль (НБ)	ПН = Дн-Рн или Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл	4 374 888
Налог на прибыль всего, в том числе	НнП = Пн * 20 %	874 978
Н н П зачисляемый в ФБ	Пн* 2%	87 498
Н н П зачисляемый в бюджет субъекта РФ	Пн* 18%	787 480

Таблица № 2.4        ФИО студента                                                          Вариант                                                   Порядок формирования налогооблагаемой прибыли

Наименование показателя	Алгоритм расчета	Расчет	Значение показателя
Доходы от реализации Др Статья 249 НК РФ	Выручка от реализации без учета НДС = Выручка с НДС / 118 (110) * 100
Внереализационнын доходы Двр Статьи 250 и 251 НК РФ	Доходы, полученные за период - доходы, неподлежащие налогообложению согласно ст. 251 НК РФ
Итого Доходы, учитываемые при исчислении НнП	Дн = Др+Двр
Расходы, связанные с производством и реализацией Р пр   Статьи 252 - 264 НК РФ	При методе начислений Р пр = прямые расходы  + косвенные расходы - Расходы, неучитываемые в НБ согласно ст. 270 НК РФ
Внереализационные расходы Р вр Статьи 265 и 270 НК РФ
Итого Расходы, учитываемые при исчислении НнП	Рн =Рпр+Рвр
Налогоблагаемая прибыль Пн	ПН = Дн-Р н (упрощенный вариант) или Согласно ст. 315 НК РФ *

*Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл, где Упл – убытки прошлых лет, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 283 НК РФ

Таблица №2 5 Расчет налога прибыль

Наименование показателя	Расчет показателя	Значение
Налогооблагаемая прибыль (НБ)	ПН = Дн-Рн или   Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл
Налог на прибыль всего, в том числе	НнП = Пн * 20 %
Н н П зачисляемый в ФБ	Пн* 3%
Н н П зачисляемый в бюджет субъекта РФ	Пн* 17%

Задание1 Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на прибыль за январь 2014 года, если организация определяет доходы и расходы методом начислений, уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Отразите начисление и перечисление в бюджеты разных уровней суммы авансового платежа по налогу на прибыль в таблицах 4 и 5

Таблица 2. 6. Данные налогового учета доходов и расходов организации

№ п/п	Вид доходов и расходов	1вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант	5 вариант
1	Выручка от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав
1.1.	От выполнения работ производственного характера	43 000 000 = (в т.ч. НДС 18%)		77 460 000 (в т.ч. НДС 18%)	12 417 948 (без учета НДС)
1.2.	От реализации прочего имущества	160 000 (в т.ч. НДС 18%)		140 800 (в т.ч. НДС 18%)	266 649 (без учета НДС)
1.3.	От реализации покупных товаров		4 727 000 (в т.ч. НДС 18%)			7 847 320 (без учета НДС
2	Расходы, связанные с производством и реализацией
2.1.	Прямые расходы, связанные с выполнением работ, относятся к текущему периоду	17 720 000		13 200 000	4 830 490
2.2	Прямые расходы, связанные с реализацией покупных товаров, относятся к текущему периоду**		1 897 000			3 397 600
2.3	Косвенные расходы	11 797 000	876 300	18 470 000	2 743 387	1 497 600
3.	Внереализационные доходы:	27 000	7 897	280 000	76000	-
4.	Внереализационные расходы	3820	-	79 000	128 000	8 421

 

 

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: