Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.
Содержание книги
- Налог на прибыль (выделен зеленым цветом)
- НДС (выделен красным цветом)
- Определите операции, подлежащие и не подлежащие обложению ндс .
- Определите операции, подлежащие и не подлежащие обложению ндс, ответ обоснуйте. Определите сумму ндс, подлежащую уплате в бюджет, по методу удельного веса.
- Определите операции, подлежащие и не подлежащие обложению ндс, налоговую базу по ндс и сумму ндс, подлежащую уплате в бюджет, и сделайте необходимые комментарии.
- Определите суммы налога на прибыль по каждому из акционеров, сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет акционерным обществом в качестве налогоплательщика и налогового агента.
- Определите операции, подлежащие и не подлежащие обложению ндс, налоговую базу по облагаемым ндс доходам и сумму ндс, полученную коммерческим банком при расчетах с клиентами. Прокомментируйте.
- Сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.
- Определите операции, подлежащие и не подлежащие обложению ндс.
- Определите операции, подлежащие и не подлежащие обложению ндс, ответ обоснуйте. Определите сумму ндс, подлежащую уплате в бюджет, по методу удельного веса.
- Определите операции, подлежащие и не подлежащие обложению ндс, налоговую базу по ндс и сумму ндс, подлежащую уплате в бюджет, и сделайте необходимые комментарии.
- Определите суммы налога на прибыль по каждому из акционеров, сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет акционерным обществом в качестве налогоплательщика и налогового агента.
- Определите операции, подлежащие и не подлежащие обложению ндс, налоговую базу по облагаемым ндс доходам и сумму ндс, полученную коммерческим банком при расчетах с клиентами. Прокомментируйте.
- Сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.
- Определите очередность платежей по документам, находящимся в картотеке.
- Все операции ндс не облагаются.
- Определите сумму ндс, подлежащую уплате в бюджет и сумму ндс, относимую на расходы, и сделайте необходимые комментарии.
- Определите налоговую базу по ндс и сумму ндс, подлежащую уплате в бюджет.
- Н0 ндс – не является объектом обложения ндс
- Определите операции, подлежащие и не подлежащие обложению, сумму ндс, подлежащую уплате. Ответ обоснуйте.
- Определите операции, подлежащие и не подлежащие обложению, сумму ндс, подлежащую уплате. Ответ обоснуйте.
1. НБ по облигациям: 50*94-50*93=50
2. НБ Космонавт: 50*93-50*89=200
3. НБ Варфоломей: 37*98-37*100=-74
НБ: 50+200-74=176 НП: 176*0,2=35,2 руб.
СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА 5. 15 баллов (по 5 баллов по каждому пункту)
В отчетном периоде НПФ имел следующие доходы:
1) доходы от инвестирования пенсионных накоплений в государственные ценные бумаги – 2,3 млн. руб.;
2) положительные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты на счетах фонда – 0,187 млн. руб.;
3) доходы от инвестирования пенсионных резервов в объекты недвижимости (доход выплачен управляющей компанией) – 1,3 млн. руб.
4) доходы в форме вкладов учредителей – 2,6 млн. руб.;
5) штрафы, полученные за нарушение агентами и актуариями сроков и условий исполнения договоров – 45 тыс. руб.
В отчетном периоде НПФ имел следующие расходы (без НДС):
1) расходы на оплату вознаграждения управляющей компании – 0,19 млн. руб.;
2) отчисления в страховой резерв – 0,7 млн. руб.;
3) расходы на ремонт имущества, в которое размещены пенсионные резервы – 0,145 млн. руб.;
4) страховые выплаты по договорам обязательного пенсионного страхования – 1,8 млн. руб.
5) аренда помещений – 0,78 млн. руб., в том числе предоставляемыми органами местного самоуправления – 0,9 млн. руб.
Определите:
- операции, подлежащие и не подлежащие обложению НДС,
- налоговую базу по НДС и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
- сделайте необходимые комментарии.
| № операции
| Сумма
| НДС
| | 1
| 2,3 млн. руб.
| - вн.-р. д-д
| | 2
| 0,187 млн. руб.
| -вн.-р. д-д
| | 3
| 1,3 млн. руб.
| +
| | 4
| 2,6 млн. руб.
| -
| | 5
| 45 тыс. руб.
| -
| |
Расходы
|
| 1
| 0,19 млн. руб.
| +
|
| 2
| 0,7 млн. руб.
| -
|
| 3
| 0,145 млн. руб.
| -
|
| 4
| 1,8 млн. руб.
| -
|
| 5
| 0,9 млн. руб.
| +
|
У=1,09/3,735=0,29
НДС н: (2,3+1,3)*0,18=0,648 млн. руб.
НДС упл: (0,19+0,9)*0,18=0,1962 млн. руб.
Н к выч.=0,1962*(1-0,29)= 0,139 млн. руб.
НДС: НДСн.-НДС к выч.= 0,648-0,139=0,509 млн. руб.
СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА. 12 баллов (по 2 балла за правильный ответ и по 1 баллу за обоснование)
К ценностям, подлежащим переоценке для целей расчета банком налога на прибыль организаций относятся
1. Драгоценные металлы; +
2. Драгоценные камни;
3. Ценные бумаги; +
4. Ценные бумаги, эмитированные в иностранной валюте;
5. Валюта на счетах клиентов; +
6. Валюта в оплату уставного капитала;
7. Кредиты в иностранной валюте;
8. Кредиты в рублях
ЗАДАЧА 2. 15 баллов (по 3 б. за расчет по каждому пункту с кратким комментарием)
Привлеченные банком средства физических и юридических лиц в отчетном периоде (первый квартал 2014 г.):
1) вклады физических лиц:
∙ на сумму 5 тыс. руб. на 3 месяца под 8% (дата оформления – 15.02.2014);
∙ на сумму 7 тыс. руб. на 3 месяца под 10% (дата оформления – 03.01.2014);
∙ на сумму 50 тыс. руб. на 3 месяца под 15% (дата оформления – 30.03.2004);
∙ на сумму 10 тыс. руб. на 6 месяцев под 10% (дата оформления – 15.03.2014);
∙ на сумму 12 тыс. руб. на 9 месяцев под 12% (дата оформления – 15.01.2014);
2) депозит юридического лица на сумму 500 тыс. руб. на 3 месяца под 12% годовых (дата оформления – 15.12.2013);
3) двухгодичный собственный дисконтный вексель номиналом 1 млн. руб. и с доходностью 20% (дата оформления – 15.02.2013);
4) двухмесячный собственный процентный вексель номиналом 1,5 млн. руб. и с доходностью 15% (дата оформления – 30.12.2013);
5) депозитный сертификат на сумму 7 000 тыс. руб. на 3 месяца под 18% годовых (дата оформления – 31.03.2014);
Расчет сделать с учетом ставки рефинансирования Банка России в анализируемом периоде равной 8,25%.
Определите: сумму процентов по привлеченным средствам, признаваемых расходами для целей налогообложения, за отчетный период и сделайте необходимые комментарии.
Решение:
ЗАДАЧА 3. 10 баллов (по 0,5 балла за верный ответ и за корректное обоснование)
В картотеке организации к расчетному счету в банке «КББ» имеются следующие платежные поручения:
1) поручение на списание средств в оплату товаров;
2) чек на получение денег на выплату заработной платы работникам организации;
3) поручение на перечисление денег садоводческому кооперативу;
4) исполнительный лист на возмещение ущерба по имущественному спору;
5) инкассовое поручение налогового органа на списание задолженности перед бюджетом по НДС;
6) исполнительный лист по выплате вознаграждения физическому лицу по гражданско-правовому договору;
7) платежное поручение на перечисление налога на прибыль;
8) исполнительный лист по возмещению работнику вреда, причиненного здоровью;
9) инкассовое поручение на списание пени по налогу на имущество организации;
10) исполнительный лист на перечисление алиментов на счет физическому лицу.
