Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь FAQ Написать работу КАТЕГОРИИ:  Археология Биология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия ЭкологияТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву 
Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Тема 25. Проведение расчетов с бюджетом по налогу на имущество организацийСодержание книги
Поиск на нашем сайте I. Выберите один правильный ответ на каждый вопрос. Ответ внесите в таблицу представленную ниже. 1. Объектом налогообложения по налогу на имущество являются: а) основные средства; б) земельные участки; в) оборотные средства. 2. Предельная ставка налога на имущество: а) 1,2%; б) 2,2%; в) 3%. 3. Плательщиками налога на имущество являются: а) общероссийские общественные организации инвалидов; б) религиозные организации; в) российские предприятия и организации. 4. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются: а) квартал, полугодие, девять месяцев; б) полугодие, девять месяцев; в) месяц, два месяца, три месяца и т.д. 5. Какие организации уплачивают налог на имущество: а) перешедшие на упрощенную систему налогообложения; б) переведенные на уплату единого налога на вмененный доход; в) осуществляющие производство строительных материалов. 6. Какие элементы налога на имущество вправе устанавливать региональные власти: а) объекты налогообложения и ставки; б) список налогоплательщиков и ставки; в) льготы и ставки налога в пределах, определенных НК РФ. 7. В какие сроки подается годовая декларация по налогу на имущество: а) не позднее 30 марта года, следующего за отчетным; б) не позднее 30 января года, следующего за отчетным; в) не позднее 28(29) февраля года, следующего за отчетным.
II. Заполните схему «Плательщики налога на имущество организаций»
III. Продолжите предложения. Объектом налогообложения для российских организаций является_______________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ, через постоянные представительства является ___________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Освобождаются от уплаты налогана имущество: · ____________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ · ____________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ · ____________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ · ____________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ · ____________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ · ____________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ · ____________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________
IV. Составьте корреспонденции по следующим операциям Содержание операции |
Корреспондирующие счета | |||||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||||||||||||
| Начислен налог на имущество организации | |||||||||||||||||||||
| Оплачен налог на имущество организации в бюджет | |||||||||||||||||||||
ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ.
Задача №1. Остаточная стоимость основных средств на 1 января по данным баланса организации составляет 400 000 руб. Ежемесячный износ составляет - 2050 руб.
В феврале организация приобрела основное средство стоимостью 155 000 руб., износ которого составляет 1200 руб. В марте организация реализовала основное средство стоимостью 45000 руб. Определить среднегодовую стоимость и сумму авансового платежа за 1 квартал.
Эталон ответа
В январе стоимость основного средства = 400 000 руб.
В феврале: 400 000-2050 + 155 000 = 552 950 руб.
В марте: 552 950 – 2050-1200 – 45000 = 504 700 руб.
В апреле: 504 700 -2050-1200 = 501 450 руб.
Среднегодовая стоимость имущества = (400 000 руб. + 552 950 руб. + 504 700 руб. + 501 450 руб.) / 4 месяца = 489 775 руб.
Сумма авансового платежа по налогу на имущество: 489 775 руб. *2,2% (ставка налога) = 10775.05* 1/4 =2693,76 руб.
Ответ: Среднегодовая стоимость имущества = 489 775 руб.; сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал = 2693,76 руб.
Задача №2. Остаточная стоимость основных средств на 1 января по данным баланса организации составляет 375000 руб. Ежемесячный износ составляет - 1350 руб.
В феврале организация приобрела основное средство стоимостью 124000 руб., износ которого составляет 1000 руб. В апреле организация реализовала основное средство стоимостью 65000 руб.
Определить среднегодовую стоимость и сумму авансового платежа за 1 квартал.
Эталон ответа
В январе стоимость основного средства = 375 000 руб.
В феврале: 375 000-1350 + 124 000 = 497 650 руб.
В марте: 497 650 – 1350-1000 = 495 300 руб.
В апреле: 495 300-1350-1000-65000= 427 950 руб.
Среднегодовая стоимость имущества = (375 000 руб. + 497 650 руб. + 495 300 руб. + 427 950 руб.) / 4 месяца = 448 975 руб.
Сумма авансового платежа по налогу на имущество: 448 975 руб. *2,2% (ставка налога) = 9877,45* 1/4 =2469,4 руб.
Ответ: Среднегодовая стоимость имущества = 448 975 руб.; сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал = 2469,4 руб.
Задача №3. Остаточная стоимость имущества по месту нахождения организации за отчетный период (1 квартал) составила по состоянию на:
- 01.01 – 500 000 руб.
- 01.02 – 550 000 руб.
- 01.03 – 530 000 руб.
- 01.04 – 500 000 руб.
Определить среднюю стоимость имущества за 1 квартал
Эталон ответа
Для определения средней стоимости имущества за 1 квартал сумму величин остаточной стоимости ОС следует разделить на 4 (3 мес. + 1)
Таким образом, средней стоимости имущества за 1 квартал составит:
(500 000 руб.+ 550 000 руб.+ 530 000 руб.+ 500 000 руб.) / 4 =520 000 руб.
Ответ: Среднегодовая стоимость имущества = 520 000 руб.
Задача №4. ООО «Нат» осуществляет свою деятельность в регионе, где ставка налога на имущество 2,2%. При этом ООО «Нат» имеет филиал в регионе, где ставка налога равна 2%. У филиала имеется отдельный баланс и расчетный счет. Данные об имуществе ООО «Нат» за 1 квартал следующие.
Остаточная стоимость основных средств головной организации по данным бухгалтерского учета составляет:
- 01.01 – 440 000 руб.
- 01.02 – 420 000 руб.
- 01.03 – 400 000 руб.
- 01.04 – 380 000 руб.
В том числе остаточная стоимость основных средств по филиалу равна:
- 01.01 – 150 000 руб.
- 01.02 – 120 000 руб.
- 01.03 – 110 000 руб.
- 01.04 – 100 000 руб.
Определить сумму налога на имущество головной организации и по филиалу
Эталон ответа
Средняя стоимость имущества за 1 квартал составит:
(440 000 руб.+420 000 руб. +400 000 руб. +380 000 руб.) / 4= 410 000 руб.
По филиалу средняя стоимость имущества:
(150 000 руб.+ 120 000 руб.+ 110 000 руб.+ 100 000 руб.)/ 4 = 120 000 руб.
Следовательно, сумма налога по месту нахождения головной организации составит:
(410 000 руб.- 120 000 руб.)*2,2%/4 = 1 595 руб.
По месту филиала сумма налога составит:
120 000 руб.*2% / 4 = 600 руб.
Ответ: 1 595 руб.;600 руб.
V. РЕШИТЕ ЗАДАЧИ
Задача №1
Остаточная стоимость основных средств на 1 января по данным баланса организации составляет 650 000 руб. Ежемесячный износ составляет - 2000 руб.
В феврале организация приобрела основное средство стоимостью 180 000 руб., износ которого составляет 1000 руб. В марте организация реализовала основное средство стоимостью 102 000 руб.
Определить среднегодовую стоимость и сумму авансового платежа за 1 квартал.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №2.
Остаточная стоимость основных средств на 1 января по данным баланса организации составляет 400 000 руб. Ежемесячный износ составляет - 2050 руб. В январе организация приобрела основное средство стоимостью 50700 руб., износ которого составляет 450 руб. в месяц. В феврале организация реализовала основное средство стоимостью 155 000 руб. В марте организация реализовала основное средство стоимостью 45000 руб.
Определить среднегодовую стоимость и сумму авансового платежа за 1 квартал.
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №4.
Остаточная стоимость имущества по месту нахождения организации за отчетный период (1 квартал) составила по состоянию на:
- 01.01 – 600 000 руб.
- 01.02 – 750 000 руб.
- 01.03 – 640 000 руб.
- 01.04 – 650 000 руб.
Определить среднюю стоимость имущества за 1 квартал
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №5.
ООО «Иволга» осуществляет свою деятельность в регионе, где ставка налога на имущество 2,2%. При этом ООО «Иволга» имеет филиал в регионе, где ставка налога равна 2%. У филиала имеется отдельный баланс и расчетный счет. Данные об имуществе ООО «Иволга» за 1 квартал следующие.
Остаточная стоимость основных средств головной организации по данным бухгалтерского учета составляет:
- 01.01 – 720 000 руб.
- 01.02 – 710 000 руб.
- 01.03 – 700 000 руб.
- 01.04 – 760 000 руб.
В том числе остаточная стоимость основных средств по филиалу равна:
- 01.01 – 300 000 руб.
- 01.02 – 290 000 руб.
- 01.03 – 310 000 руб.
- 01.04 – 270 000 руб.
Определить сумму налога на имущество головной организации и по филиалу
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
|
| Поделиться: |
