Краткие теоретические сведения

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 7Следующая ⇒

НДС - это налог на добавленную стоимость. Основным нормативным документом, который регулирует исчисление и уплату НДС является Налоговый Кодекс Российской Федерации, глава 21.

У НДС есть несколько налоговых ставок (ст. 164 НК РФ), которые зависят от объекта налогообложения. Применяются следующие ставки: 0%, 10%, 20%.

Для выделения НДС из сумм, включающих НДС, применяются расчетные ставки 10/110 и 20/120.

Покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

Счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ. При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются по различным налоговым ставкам и (или) не подлежат налогообложению, регистрация счета-фактуры в книге покупок производится на ту сумму, на которую налогоплательщик получает право на вычет.

Ведение книги продаж так же регулируется Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. №914. Продавцы ведут книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) населению).

В книге продаж регистрируются выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость, в том числе при отгрузке (передаче) товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при получении средств, увеличивающих налоговую базу, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, при передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд, при возврате принятых на учет товаров, а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Книга покупок и книга продаж должны быть прошнурованы, а их страницы пронумерованы и скреплены печатью.

Контроль за правильностью ведения книги покупок и книги продаж осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость представляется организациями и индивидуальными предпринимателями - налогоплательщиками, включая лиц, на которых возложены обязанности налогоплательщика, а также лицами - налоговыми агентами, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджетную систему Российской Федерации НДС, в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика (налогового агента) в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Содержание работы

1. ООО «Радость» за 1 квартал 2018 года поступили авансы от покупателей на расчетный счет в сумме 460 500,00 рублей.

Обротно-сальдовая ведомость ООО «Радость»

 по счету 62.02 за 01.01.2018-31.03.2018

Начислить НДС с авансов, полученных от покупателя по ставке 18%. Операции отразить бухгалтерскими проводками, составить оборотно-сальдовую стоимость по счету 68.02.

По приведенным ниже данным составить декларацию по НДС.

Операции отразить бухгалтерскими проводками, начислить НДС, составить самолетик по счету 68.02, составить оборотно-сальдовую стоимость по счету 62.02, 76АВ, 68.02.

Хозяйственные операции ООО «Радость» за 1 квартал 2018 года:

- Поступили авансы от покупателя на расчетный счет в сумме 460 500,00 рублей.

     - Произведена отгрузка товара покупателю на сумму 300 500,00 рублей.

2. Произведите расчет НДС, подлежащий исчислению за 1 квартал текущего года. Заполните Декларацию по налогу на добавленную стоимость.

ООО «Весна» ОКВЭД - 17.2 Ткацкое производство. 

Налоговый орган ИФНС № 4 г. Феодосия (код) – 9108, по месту нахождения учета (код) – 214.

Код ОКТМО 35726000, ИНН 9108623145 КПП9108081001

За налоговый период (1 квартал) были совершены следующие операции, влияющие на исчисление НДС:

1. Реализована готовая продукция покупателям по договору № 1. Счет-фактура № 4 выставлена 16.01 и зарегистрирована в книге продаж на общую сумму 420 000 рублей (в т.ч. НДС 18%).

2. Получен аванс от покупателей в счет предстоящих поставок продукции, счет-фактура на аванс № 2 от 15.02 на общую сумму 100 000 рублей (в т.ч. НДС 18%) зарегистрирована в книге продаж

3. Приобретено материалов и сырья от поставщиков на сумму 75 000 рублей, помимо стоимости, получен «входной» НДС 18 % (счет-фактура № 19 от 12.03 получена от поставщика зарегистрирована в книге покупок).

4. Оплачено с расчетного счета поставщикам за поставленные материалы 65 000 рублей. 

5. Выплачен аванс в счет предоплаты за приобретаемую продукцию 400 000 рублей (в т.ч. НДС 18%). Счет-фактуры на авансы поставщики не представили.

6. Выплачен аванс в счет предоплаты за приобретаемую продукцию 45 000 рублей (в т.ч. НДС 18%). Счет-фактура на аванс № 25 от 21.03 зарегистрирована в книге покупок.

Контрольные вопросы

1. Какие налоговые ставки НДС определены в Налоговом кодексе?

2. Какие составляющие в соответствии с п. 1 ст. 168 Налогового кодекса РФ имеет конечная цена на товар?

3. Перечислите основные требования к заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Тактические действия в защите

История Олимпийских игр

История развития права интеллектуальной собственности