Производство и распределение

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 6Следующая ⇒

В настоящее время фирма ООО «Золен+» имеет значительный потенциал увеличения производства и расширения ассортимента продукции: развита производственная инфраструктура, имеется опыт работы в данной области и наработаны технологии производства, имеются квалифицированные кадры специалистов.

Исходя из потенциалов фирмы, предлагается закупить установку типа VS 200 для производства соевого молока и продуктов из сои.

Установка закупается у фирмы «РОСС», г. Харьков, по цене 625 тыс. руб. Спецификация установки VS 200 дана в таблице 4.2. Фирма является представителем производителя установок канадской компании ProSoya и поставляет установки этой компании в Россию. Фирма поставщик расположена по адресу: Харьков, ул. Ивана Камышева, 9, телефон (0572) 266128. Предприятие планирует осуществить этот проект за счет собственных средств.

Для работы установки в качестве сырья требуются соевые бобы. Их можно закупать у предприятия «Макон» (г. Щёлково) по цене 6000 руб. за тонну.

Данная автоматическая установка позволяет:

· стерилизовать воду, предназначенную для смешивания с соевыми зернами;

· дозировать и размельчать зерна сои;

· экстрагировать соевое молоко;

· рекупировать окару;

· добавлять сироп и ароматизаторы;

· пастеризовать соевое молоко примерно 2 минуты при 100°С;

· охлаждать его до +4°С.

Таблица 4.2. - Спецификация установки VS 200 компании ProSoya

Установка состоит из: бака запуска и промывки, расходомера, стерилизатора воды ультрафиолетовым излучением, бункера для зерен сои с дозатором, измельчителя, фильтра для отделения окары от молока, теплообменика-рекуператора, секции пастеризации, теплообменика-охладителя, электронагрева и регулятора воды в секциях пастеризации, холодильного компрессора и циркуляционных насосов.

Установка будет размещена по адресу: г. Щелково, ул. Мелиоративная,4. Площадь, требуемая для установки, - 7 м². Поэтому это производство идеально впишется в уже существующее.

Технологическая схема производства фасованного соевого молока включает в себя следующие операции (рисунок 4.2).

Рисунок 4.2. - Схема технологического процесса производства соевого молока

Для обслуживания установки требуется 2 человека (должны иметь санитарные книжки) постоянно и 1 человек для проведения технического обслуживания периодически. Требования к обслуживающему персоналу - обычные, специальных знаний не требуется. В первое время на этом участке предприятия планируется односменный режим работы.

Предприятие планирует начать работу и выпустить в 2010 г. 430 тонн фасованного в полиэтиленовые пакеты соевого молока, и в последующие 2 года производительность увеличиваться не будет.

Рассчитаем потребность в персонале и заработной плате (таблица 4.3.). Размер заработной платы возьмем средний по предприятию для такого вида работ. Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (32%), социальное страхование (4%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 37,5% от затрат на заработную плату за весь период.

Таблица 4.3. - Потребность в персонале и заработной плате

Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в сырье и материалах. При расчете массы необходимого сырья (представлен в таблице 4.4) необходимо использовать планируемые объемы производства, данные о производительности установки (таблица 4.2) и количества необходимого сырья на единицу готового продукта. В 2010 году необходимо переработать 64,5 тонны соевых бобов.

Таблица 4.4. - Расход сырья и материалов на годовой объем производства

Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 2010 г. - 12902 кВт и тарифной ставки за 1 кВт - 0,75 руб., итого стоимость электроэнергии за год - 9675 руб.

На продвижение продукции предполагается выделить рекламный бюджет (газетные объявления, театрализованные представления в школах и дошкольных учреждениях с участием молока «СоуНайс», проведение лекций в медицинских учреждениях и изготовление печатной продукции) в сумме 100000 руб. за первый год выпуска продукции.

Расчет суммы амортизационных отчислений проведем без поправочных коэффициентов (таблица 4.5). Установка по изготовлению соевого молока VS 200 стоит 625000 руб.

Таблица 4.5. - Расчет суммы амортизационных отчислений, рублей

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет среднегодовой себестоимости 1-го года работы предприятия отражен в таблице 4.6.

Таблица 4.6. - Расчет среднегодовой себестоимости

Рассчитаем среднюю отпускную цену одного литра соевого молока при объеме производства в 430 тонн. Для этого отнесем отпускную цену, занесенную в последнюю стоку таблицы 4.6 к объему производства. Средняя отпускная цена будет равна 4,7 руб. за 1-ый год работы предприятия, 2-ой год - 4,35 руб., 3-ий год - 3,9 руб., что вполне соответствует стоимости аналогичной продукции конкурирующих предприятий. Благодаря этой тенденции предприятие может варьировать оптовую стоимость продукта: либо повышая свою прибыльность при постоянном объеме, либо уменьшая оптовую стоимость и увеличивая объем продаж.

Делением полной себестоимости на объем выпускаемой продукции получим полную себестоимость единицы продукции. Она в динамике уменьшается:

за 1-ый год - составит 2,6 руб.,

за 2-ой год -2,35 руб.

за 3-ий год работы - 2,15 руб., что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости.

Условно - постоянные затраты - это расходы, которые практически не зависят от объема производства; условно-переменные затраты, в отличие от условно-постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов производства.

Дальнейшее снижение себестоимости связано с завершением периода освоения, а значит, сокращения объема брака из-за недостаточной квалификации работников и повышения производительности (следовательно, на каждую единицу продукции приходится все меньшая величина заработной платы). Дальнейшее снижение себестоимости может быть связанно с эффектом роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце концов общей суммы этих затрат.

Управление и контроль

Важной функцией управления является функция предприятия, которая заключается в установлении постоянных и временных взаимоотношений между всеми подразделениями предприятия, определении порядка и условий его функционирования. Функция организации реализуется двумя путями: через административно-организационное управление и через оперативное управление.

Предприятие ООО «Золен+» относится к малым предприятиям. В настоящее время на предприятии выпускается фасованное коровье молоко и планируется к выпуску фасованное соевое молоко, в дальнейшем предполагается освоить выпуск других соевых продуктов молочного типа. Предприятие ориентировано на локальный рынок и в перспективе на региональный рынок.

Организационная структура фирмы и ее управление не являются чем-то застывшим, они постоянно изменяются, совершенствуются в соответствии с изменяющимися условиями. Описание действующей на предприятии структуры управления приведено в главе 1 настоящего дипломного проекта.

Такая структура до последнего времени соответствовала целям и задачам деятельности компании, поскольку заказы на производство продукции поступают в компанию напрямую от крупных покупателей. Таким образом, можно сказать, что предприятие работало на заказ. Такая ситуация делала нецелесообразным содержание в штате коммерческого подразделения (службы сбыта или маркетинга), которое бы занималось поиском клиентов. Эту работу осуществлял сам директор, имеющий широкие связи и контракты с потенциальными заказчиками. Небольшие мощности предприятия также делали невозможным резкое увеличение объемов производства для реализации продукции широкому кругу потребителей.

При условии начала реализации проекта, предлагаемого в бизнес-плане - производство фасованного соевого молока, - существующая структура должна быть коренным образом изменена и адаптирована к рыночным условиям.

Компания, действующая в условиях рыночных отношений, может добиться своей конкурентоспособности только посредством адаптации своей структуры к условиям рынка.

Для успешного проведения этого процесса в большинстве случаев необходимо привлечение специалистов в области менеджмента и маркетинга.

Адаптация к рыночным условиям, на наш взгляд, выражается, прежде всего, в появлении в структуре компании должности маркетинг-директора, функционирующего на правах заместителя директора. Маркетинг-директор должен стать ключевой фигурой в компании, взяв на себя всю полноту ответственности за реализацию производимой фирмой продукции.

Необходимость включения в структуру управления ООО «Золен+» должности маркетинг-директора диктуется несколькими основными причинами:

o выход на массовый рынок - большое количество единичных покупателей, желающих приобрести товар;

o увеличение объемов производства продукции;

o перспективное расширение географических границ рынка.

Эти причины предопределяют необходимость введения в практику деятельности компании следующих мероприятий: построение торгово-распределительной сети и системы товародвижения, сбор и анализ рыночной информации, планирование ассортимента продукции, поиск новых возможных направлений диверсификации деятельности фирмы, организация мероприятий по рекламе, паблик рилейшинз, стимулирование сбыта и т.п.

Эти функции являются сферой деятельности маркетинга.

Для ООО «Золен+» предлагается структура управления, предложенная на рисунке 4.3. Предлагаемая структура коренным образом отличается от прежней. Во-первых, появление службы маркетинг-директора предполагает использование компанией концепции маркетинга, что ориентирует фирму на удовлетворение потребностей. Удовлетворение потребностей должно стать основной целью деятельности компании, а реализуется оно через комплекс мероприятий, включающих исследование рынка и потребителей, анализ конкурентной среды, ориентацию на новшества и изобретения, разработку эффективной стратегии маркетинга.

Рисунок 4.3 -Предлагаемая структура управления ООО «Золен+»

Разделение службы маркетинг-директора на 2 отдела - сбыта и маркетинга целесообразно для сосредоточения сил сотрудников на разных функциях маркетинговой деятельности.

Отдел маркетинга должен взять на себя задачи:

· организации регулярного поступления и сбора информации о рынке, внутреннем состоянии предприятия, о развитии спроса, потенциальных клиентах и т.п.;

· разработки эффективных маркетинговых стратегий, адаптированных к существующим рыночным условиям, включающих товарную и ассортиментную политику, ценовую стратегию, стратегию сбыта и коммуникаций;

· организации эффективной рекламы и мероприятий по стимулированию сбыта.

Служба сбыта, в свою очередь реализует функцию сбыта и распределения, в задачи которой входит:

· организация эффективной сбытовой сети по региональному принципу;

· организация строгой системы отчетности, контролирующей выполнение всех заказов от поиска клиента и заключения договора за доставку продукции

· организация эффективной транспортировки продукции и ее доставки клиентам в кратчайшие сроки и с высоким качеством доставки.

Таким образом, численность персонала компании возрастает, что ведет к усложнению управления единицами.

Анализ рисков

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты. [3.4]

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в таблице 4.7.

Таблица 4.7. - Финансово-экономические риски [2.7, c.345]

Проанализировав виды рисков можно сказать, что:

· неустойчивость спроса маловероятна, потому что соевая продукция конкурентов пользуется большим спросом даже, несмотря на низкое ее качество, и мировые тенденции говорят о том, что этот рынок является бурно развивающимся и имеет большую емкость, и кроме этого в структуре прибыли предприятия имеется большой запас для снижения отпускных цен и тем самым восстановления прежних объемов продаж;

· появление альтернативного продукта имеет большую вероятность из-за отсутствия конкуренции в данном сегменте рынка, но предприятие после освоения производства соевого молока планирует производить целый ряд соевых продуктов и, таким образом, диверсифицировать свою прибыль и спрос;

· снижение цен конкурентов и снижение цен на данный тип продукта также имеет большую вероятность но, как говорилось выше, стратегия предприятия направлена на создание продукта-лидера по качеству, что подразумевает определенный уровень цен, характеризующих это качество; диверсификация деятельности предприятия позволит решить проблему снижения цен;

· увеличение производства у конкурентов также имеет большую вероятность, мера противодействия - создание продукта с новыми потребительскими качествами;

· рост налогов маловероятен, но даже в случае этого события предприятие будет акцентировать внимание на налоговом планировании своей деятельности;

· платежеспособность потребителей в современной ситуации достаточно низкая, но, как отмечалось выше, предприятие имеет возможность снизить отпускные цены и увеличить объемы продаж;

· рост цен на сырье, материалы и перевозки имеет большую вероятность, так как большинство предприятий индексируют свои цены в соответствии с ростом курса доллара, но в настоящее время на рынке сырья, материалов и перевозок имеется большая конкуренция и всегда можно найти оптимальное решение этой проблемы;

· зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы имеет малую вероятность по причинам указанным выше.

4.7 Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.

Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:

· распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления) (таблица 4.8);

· расчет доходов и затрат (таблица 4.9);

· прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (таблица 4.10);

· расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия (таблица 4.11).

Распределение чистой прибыли осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления - 10% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Золен+» является предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня).

При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) - 3 дня, поставщикам - 15 дней, бюджету и банку - 9 дней (оплата труда с начислениями).

Прирост устойчивых пассивов на 2010 г. рассчитывается следующим образом.

Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп):

Кзп = ФОТ * 9: 360 = (39600+ 14850) * 9: 360 = 1360.

Кредиторская задолженность по бюджету (Кб):

Кб = НЛ * Д: 360 = 531820 * 15: 360 = 22160, где

НЛ - сумма налогов (195820+310+335690= 531820).

Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы, топливо и прочие услуги:

Кп = СМ * Д: 360 = 699805 * 3: 360 = 5830,

где СМ - общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги.

Кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом:

Кб = Скр * Д: 360 = 699805 * 15: 360 = 5830, где

Скр - размер уплаты % за кредит = 625000 * 0,3 = 187500.

Итого устойчивых пассивов на конец 2010 года = 1360+22160+5830+7815=37165 руб.

Устойчивые пассивы на начало 2010 года = норматив оборотных средств на 2010 год = 5560, прирост устойчивых пассивов в 2010 г. = 37165 -5560 = 31605.

Размер устойчивых пассивов в 2011году - 33170.

Кзп = 1360; Кб = 451110 * 15: 360 = 18795;

Кп = 624305 * 3: 360 = 5205;

Кб = 187500 * 15: 360 = 7815.

Прирост устойчивых пассивов в 2011 году = 33170 - 37165 = - 3995.

Устойчивые пассивы в 2012 г. = 31550.

Кзп = 1360, Кб = 17460; Кп = 4915; К % - 7815.

Прирост устойчивых пассивов в 2012 г. = 31550 - 33170 = - 1620.

Погашение долгосрочного кредита планируется в течение 3-х лет равными долями 1219630: 3 = 208335 руб.

Таблица 4.8. - Распределение чистой прибыли

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 2010 г.). Средства этого фонда будут использованы на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов (только в 2010г.), на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору - начиная с 2010 г.)

Фонд потребления в динамике увеличивается (с 400030 руб. - 2010 г. до 467665 руб. - в 2012 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется (см. таблица 4.8).

Таблица 4.9. - Доходы и затраты ООО «Золен+», руб.

План доходов и расходов (таблица 4.9) на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли показывает, что в течение 2010-2012 гг. предприятие будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

На основании данных, представленных в таблице 4.9, и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (рисунок 4.4) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО «Золен+»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

кр = УПЗ: (Ц-УППЗ), (3.1)

где УПЗ - сумма условно-постоянных затрат, руб.;

Ц - цена единицы продукции предприятия, руб.;

УППЗ - сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат: (цена на ед. продукции - (сумма условно-переменных затрат: объем производства)) = 387830: (0,78 - (146227: 430000)) = 176315 л.

Рисунок 4.4. - Расчет точки безубыточности

Запас финансовой прочности = 430000 - 176315 = 253685 л.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции: 176315: (430000: 360) = 147 дней.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Золен+» на 2010-2012 г. (таблица 4.10).

Для «Золен+» при условии функционирования нового направления деятельности составим прогнозный баланс составлен методами прямого счета и распространенным методом обеспечения сводимости баланса - «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

Таблица 4.10. - Прогнозный баланс активов и пассивов ООО «Золен+» (на конец года)

Рассматривая данные таблицы 4.10 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса с 2010 - 2012 гг. Это говорит о том, в этот период имеется резерв размещения 993420 руб., 1287885 руб. и 1186260 руб. соответственно в производство соевого молока.

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в таблице 4.11 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное - ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 4.11. - Финансово-экономические результаты деятельности ООО «Золен+»

Познавательные статьи:



Алгоритмические операторы Matlab

Конструирование и порядок расчёта дорожной одежды

Исследования учёных: почему помогают молитвы?

Почему терпят неудачу многие предприниматели?