Глава 1. Роль и место почтовой связи в экономике России

↑

▷ Содержание

Стр 1 из 6Следующая ⇒

▷ Похожие статьи

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема: «Диагностика потенциала организации как средство уточнения целей и задач для эффективного менеджмента»

Студент                             Петрушин Николай Васильевич

Научный руководитель            Трощий Анаида Рачиковна

Рецензент                          Черенков Александр Николаевич

Допустить к защите ГАК

Зав. Кафедрой

_____________________

«___»___________2004 г.

Ульяновск 2004 г.

Содержание

Введение

В последние годы Управление Федеральной почтовой связи Ульяновской области – филиал ФГУП «Почта России» осуществляет свою производственно-финансовую деятельность в условиях преобразования российской экономики. Спад производства, инфляция, снижение уровня жизни населения являются основными причинами сужения рынка услуг почтовой связи, что приводит к снижению объемов почтовых услуг. Кроме того, высокие темпы роста цен как свободных, так и регулируемых на государственном уровне, к которым относятся такие социально значимые услуги как пересылка почтовых карточек, писем (кроме ценных), бандеролей посылок и денежных переводов, требуют периодического пересмотра тарифов связи для всех групп потребителей.

В связи со сложившимся экономическим положением в обществе, задачей УФПС Ульяновской области является принятие мер по дальнейшему уменьшению темпов снижения исходящего объема платных услуг, для чего требуется обеспечение качества основных услуг почтовой связи и внедрение и развитие новых нетрадиционных услуг: электронная почта, факсимильная связь, продажа газет, брошюр, книг в отделениях связи, работа “Связь - банка”, организация российской ускоренной почты, международной ускоренной почты, международной рекламно-информационной почтовой службы и т. д.

Таким образом, в настоящее время главным условием эффективного функционирования предприятия связи является его прибыльность.

Формирование механизма жесткой конкуренции, непостоянность рыночной ситуации поставили перед предприятием необходимость эффективного использования имеющихся в его распоряжении внутренних ресурсов с одной стороны, а с другой, своевременно реагировать на изменяющиеся внешние условия, к которым относятся: финансово-кредитная система, налоговая политика государства, механизм ценообразования, конъюнктура рынка, взаимоотношения с поставщиками и потребителями.

Доходы являются одним из основных показателей деятельности предприятия связи. От величины и динамики доходов от предоставления услуг зависит уровень и динамика рентабельности предприятий и отрасли связи в целом.

Объектом исследования дипломной работы является Управление федеральной почтовой связи (УФПС) Ульяновской области в условиях реструктуризации организации федеральной почтовой связи России.

Предметом исследования является потенциал УФПС Ульяновской области в условиях сложившегося рынка услуг почтовой связи.

Метод исследования – анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия последних лет, отраслевых руководяще - технических материалов, служебной документации.

Цель данной дипломной работы состоит в диагностике потенциала организации как средстве уточнения целей и задач для эффективного менеджмента в условиях современного состояния рынка услуг почтовой связи и разработке рекомендаций по совершенствованию деятельности УФПС Ульяновской области.

Для достижения отмеченной цели в работе были поставлены следующие задачи:

- проанализировать действующие нормативные и служебные источники, материалы, документы, касающиеся деятельности почтовой отрасли;

- исследовать потенциал УФПС Ульяновской области;

- выявить возможности его использования;

- разработать предложения по использованию потенциала УФПС.

Доходы

За отчетный год УФПС получено общих доходов на сумму 183116,8 тыс. руб., что на 46079,1 тыс. руб., или на 33,6 % больше, чем в 2001 году, в том числе тарифные доходы увеличились на 30,0 %, доходы от нетрадиционных услуг увеличились на 52,0 % (табл. 1).

Увеличение тарифных доходов произошло по всем видам услуг.

В связи с периодическим увеличением размера пенсии в течение отчетного года, рост доходов от выплаты пенсий и пособий в 2002 году составил 30,2 %, получено доходов на 19347,2 тыс. руб. больше чем в 2001 году. Несмотря на увеличение доходов от выплаты пенсий и пособий в 2002 году по сравнению с 2001 годом, снизился удельный вес доходов от выплаты пенсий и пособий в общих доходах в 1,2 раза (на 20%), в основном из-за перехода части пенсионеров для получения пенсии через отделения Сберегательного банка.

Значительный рост доходов в 2002 году достигнут по периодическим изданиям – на 37,1 % к 2001 году, за счет роста цен на прием, обработку, перевозку и доставку газет и журналов, а также роста тиражей.

Доходы от почтовых услуг в 2002 году увеличились на 27,4 % по сравнению с 2001 годом. Рост доходов произошел по всем видам обмена, как за счет роста обмена, так и за счет увеличения тарифов в течение года.

Увеличились доходы по сравнению с 2001 годом:

- по письменной корреспонденции за счет увеличения тарифов получено доходов в сумме 6102,6 тыс. руб.;

- по ценным письмам и бандеролям на 583,5 тыс. руб., в том числе за счет увеличения тарифов – 547,8 тыс. руб., за счет увеличения обмена – 35,7 тыс. руб.;

- по посылкам на 1547,6 тыс. руб., в том числе за счет увеличения тарифов - 1995,5 тыс. руб.;

- по денежным переводам на 2032,7 тыс. руб., в том числе за счет увеличения массы пересылаемых сумм получено доходов 1425,1 тыс. руб., за счет увеличения обмена - 607,6 тыс. руб. 

Таблица 1

Анализ роста и структуры доходов

Наименование показателей	Год				Рост 2002 г. к 2001 г., %	Изменение структуры
	2001		2002
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес		2002 г. к 2001 г.
1	2	3	4	5	6	7
Доходы общие – всего,	137037,7	100	183116,8	100	133,6	-
в том числе: Валовой доход	135713,1	99,1	180281,8	98,5	132,8	-0,6
из него: Тарифные доходы – всего	114708,1	83,7	149175,5	81,5	130,0	-2,2
в том числе:
- за выплату пенсий и пособий	64017,9	46,7	83365,1	45,5	130,2	-1,2
- за периодические издания	12645,9	9,2	17336,7	9,5	137,1	+0,3
Почтовые услуги – всего	38044,3	27,8	48473,7	26,5	127,4	-1,3
из них:
- за ЗПО и письменную корреспонденцию	23926,9	17,5	30029,5	16,4	125,5	-1,1
- за письма и бандероли ценные	1425,4	1,1	2008,9	1,1	140,9	-
- за посылки	2901,7	2,1	4449,3	2,4	153,3	+0,3
- за денежные переводы	8931,3	6,5	10964,0	6,0	122,8	-0,5
- прочие	859,0	0,6	1022,0	0,6	119,0	-
Нетрадиционные услуги (в числе общих доходов) – всего	22329,6	16,3	33941,3	18,5	152,0	+2,2
в том числе:
- услуги электросвязи	1124,6	0,8	1329,1	0,7	118,2	-0,1
- реализация товаров	10246,0	7,5	14171,0	7,7	138,3	+0,2
- прием платежей	2785,5	2,0	5230,9	2,8	187,8	+0,8
- лотерея	376,5	0,3	485,7	0,3	129,0	-
- ксерокопирование	659,1	0,5	762,2	0,4	115,6	-0,1
- документальная электро- связь	101,9	0,1	132,0	0,1	129,5	-
- услуги на базе компьютерной техники	56,7	-	348,2	0,2	614,1	+0,2
- распространение рекламных материалов	343,6	0,2	709,7	0,4	206,5	+0,2
1	2	3	4	5	6	7
- транспортные услуги	644,4	0,5	468,5	0,3	72,7	-0,2
- банковские услуги	60,8	-	971,4	0,5	1597,7	+0,5
- аренда помещений	926,2	0,7	1437,3	0,8	155,2	+0,1
- прочие нетрадиционные услуги	5004,3	3,7	7895,3,2	4,3	157,8	+0,6

В целом по почтовым услугам доходы увеличились по сравнению с 2001 годом на 10429,4 тыс. руб., в том числе за счет увеличения тарифов получено доходов в сумме 10215,7 тыс. руб., за счет увеличения обмена – 213,7 тыс. руб.

Но, в то же время, за счет снижения обмена недополучено доходов в сумме – 447,9 тыс. руб.

Несмотря на увеличение доходов от почтовых услуг в 2002 году по сравнению с 2001 годом, снизился удельный вес доходов от почтовых услуг в общих доходах на 1,3 пункта, в основном, из-за снижения удельного веса по письменной корреспонденции.

Объем реализации услуг связи населению увеличился по сравнению с 2001 годом на 24,4 % или на 10073,6 тыс. руб. (табл. 2).

Таблица 2

Анализ объема реализации услуг связи населению за 2002 год

Принятые меры по активизации работы по оказанию нетрадиционных услуг обеспечили увеличение доходов на 52,0%. Доходы от реализации товаров, занимающие наибольший удельный вес в структуре нетрадиционных доходов (41,8%), в отчетном году увеличились в 1,38 раза по сравнению с прошлым годом.

Несмотря на рост доходов от услуг электросвязи в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 204,5 тыс. руб., удельный вес доходов от услуг электросвязи в общих доходах снизился на 0,1% из-за систематического уменьшения количества услуг электросвязи, предоставляемых отделениями почтовой связи.

За счет активизации работы среди населения по увеличению нетрадиционных услуг, значительный рост доходов по сравнению с 2001 годом наблюдается по следующим видам:

- ксерокопирование - на 103,1 тыс. руб. или на 15,6%;

- распространение лотереи - на 109,2 тыс. руб. или на 29,0%;

- прием платежей - на 2445,4 тыс. руб. или на 87,8%;

- распространение рекламных материалов - на 366,1 тыс. руб. или на 106,5%;

- услуги на базе компьютерной техники - на 291,5 тыс. руб. или на 514,2%;

- банковские услуги - на 910,6 тыс. руб. или на 1497,7%.

Таблица 3

Анализ динамики исходящего, входящего, транзитного обмена, тыс. ед.

Затраты на эксплуатацию

Непрекращающийся рост цен и тарифов, связанный с инфляционным процессом в стране, изменение порядка отнесения затрат (гл. 25 Налогового кодекса РФ) привели к росту в 2002 году затрат на производство на 40,4 % по сравнению с прошлым годом (табл. 4).

Рост фонда оплаты труда к прошлому году составил 50,1 %. Проведенная в 2002 году работа по расширению сети предоставления нетрадиционных услуг и в связи с этим увеличение продолжительности работы работников основных профессий, в соответствии с их нагрузкой, привело к увеличению их численности на 122 единицы и росту фонда оплаты труда. С 1 марта 2002 года прошло повышение тарифной сетки в среднем на 40%. Кроме того, на 229,4 тыс. руб. увеличились затраты по несписочному фонду оплаты труда, который был направлен на работу по текущему ремонту зданий отделений связи и РУПС, автотранспорта. В соответствии с гл. 25 Налогового кодекса РФ в 2002 году в фонд оплаты труда включены выплаты по коллективному договору в размере 2043,5 тыс. руб. На премирование работников израсходовано средств на 3468,5 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем году, удельный вес премий в фонде оплаты труда составил 13,2%, против 24,8% в 2001 году. Вместе с фондом оплаты труда возросли и страховые платежи.

За счет приобретения основных средств увеличены на 428,5 тыс. руб. амортизационные отчисления.

Материальные затраты возросли на 12,3% к прошлому году, прежде всего за счет проведенных текущих ремонтов зданий, автотранспорта УФПС, увеличения цен на коммунальные платежи.

В связи с ростом цен на дрова, уголь и увеличением числа ОС перешедших на печное отопление, затраты в 2002 году на приобретение дров и угля возросли на 68,9 тыс. руб.

Установление жестких лимитов и снижение цен на бензин позволило сократить затраты на данный вид топлива в 2002 году на 340,6 тыс. руб. В то же время рост цен на энергоресурсы увеличил затраты на электроэнергию на 27,7%, или 531,6 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом.

Несмотря на установку счетчиков в ряде филиалов, увеличение тарифов за пользование водой не позволило сохранить затраты на уровне прошлого года, рост составил 8%.

Активизация работы по реализации знаков почтовой оплаты в связи с праздничными датами, увеличение спроса на этот вид продукции, а также увеличение отпускных цен в 2002 году на 30%, повлекли рост расходов на маркированную продукцию на 22,5% к прошлому году.

На 371,7 тыс. руб. снижены затраты на перевозку почты автомобильным транспортом, это связано со снижением цен на бензин и расходов на капитальный ремонт автотранспорта. Увеличение на 633,1 тыс. руб. затрат на централизованную перевозку почты обусловлено ростом расчетных цен для взаиморасчетов с ЦАОТУС за услуги почтовой связи.

Большой удельный вес в затратах (14,9%) занимают прочие расходы, рост к прошлому году по данной группе затрат составил 54,5%, структура увеличена на 30%, что так же связано с изменением порядка учета затрат, списания части основных средств и спецодежды, не по срокам износа, а по мере выдачи в эксплуатацию.

Рост по статье "аренда помещений" составил 550,6 тыс. руб. или 39,2 % к предыдущему году, что произошло за счет роста арендной платы по арендуемым помещениям (арендуемые ОС составляют 76,6 % от общего числа ОС).

В 2002 году проведен капитальный ремонт автомобильного парка, на эти цели израсходовано 919,5 тыс. руб., что ниже уровня прошлого года на 192,4 тыс. руб., в целом затраты на капитальный ремонт к 2001 году выросли на 11,7%.

Увеличение суммы средств на транспортные расходы на 88,5 тыс. руб. обусловлено повышением стоимости проездных билетов в городском транспорте, приобретаемых для почтальонов почтамта.

Тарифы на вневедомственную охрану повышались в течение 2002 года неоднократно. Затраты на вневедомственную охрану в 2002 году составили 6% от доходов, полученных от пенсий. Рост к 2001 году составил 48,4% или 1620,4 тыс. руб.

Таблица 4

Анализ роста и структуры затрат на производство

В связи с ростом в 2002 году доходов от основной деятельности увеличилась сумма налога на пользователей автодорог на 389,6 тыс. руб. От уплаты земельного налога в 2002 году Ульяновское УФПС было освобождено на основании решения арбитражного суда в соответствии с ФЗ «О почтовой связи».

Несмотря на введенный лимит на телефонные разговоры, рост тарифов на услуги связи, увеличение объема передаваемых сообщений по электронной почте и пользование, для оказания услуг, интернет - ресурсами сложился рост на 27,3 % к прошлому году по данной статье затрат.

Увеличение затрат на отопление на 205,1 тыс. руб. к прошлому году обусловлено ростом тарифов с 1 апреля 2002 года в среднем на 9%.

Налог на добавленную стоимость вырос на 600,1 тыс. руб. к прошлому году за счет приобретения основных средств.

Финансовое состояние

Анализ состояния, динамики и структуры имущества представлен в таблицах 5, 6, 7.

Продолжение таблицы 4

За отчетный год стоимость имущества УФПС увеличилась на 7439 тыс. руб., или на 12,6% к стоимости на начало года. Такое увеличение обусловлено ростом денежных средств на 2700 тыс. руб., запасов и затрат – на 4065 тыс. руб. Стоимость основных средств увеличилась к концу года на 584 тыс. руб. и составила 46125 тыс. руб. Увеличение на 2661 тыс. руб. обусловлено приобретением транспортных средств и новой техники. Основные изменения в стоимости материальных оборотных средств произошли по стоимости сырья и материалов и остаткам товаров. Стоимость материалов для производственных нужд к концу года увеличилась на 4227 тыс. руб., стоимость остатков товаров, приобретенных для реализации - лишь на 1782 тыс. руб.

В связи с этим, произошли соответствующие изменения в структуре имущества. Удельный вес основных средств уменьшился с 77,2% на начало года до 69,4% на конец года. Удельный вес денежных средств предприятия увеличился и составил 4,5%; удельный вес запасов и затрат предприятия также вырос на 4,1 пункта и составил 22,5%.

Увеличение имущества УФПС на конец отчетного года было обусловлено, главным образом, ростом обязательств предприятия на 7429 тыс. руб., или 99,9% от общего прироста имущества.

Таблица 5

Баланс – нетто в агрегированном виде

Стоимость источников собственных средств предприятия уменьшилась на 3137 тыс. руб., но увеличилась на 313 тыс. руб. за счет доходов будущих периодов. Добавочный капитал уменьшился на 553 тыс. руб. в связи с выбытием жилья.

Увеличение суммы обязательств предприятия обусловлено преимущественно ростом кредиторской задолженности за товары и услуги на сумму 5229 тыс. руб., или 76,6% от имевшейся на начало года, сложившейся по расчетам с поставщиками и по расчетам с редакциями и издательствами за подписку. На начало года превышение кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью составляло 11389 тыс. руб., а на конец отчетного года оно увеличилось до 18563 тыс. руб., в основном, а по расчетам с поставщиками и подрядчиками - на 3171 тыс. руб.

Таблица 6

Анализ структуры имущества

Таблица 7

Анализ структуры источников

Данные для анализа финансовой устойчивости и оценки платежеспособности УФПС приведены в таблице 8.

Таблица 8

Сводный анализ финансовой устойчивости

На основе трехкомпонентного показателя следует определить финансовое положение УФПС на начало и конец анализируемого периода как сложное, так как в данной ситуации денежные средства, краткосрочные вложения и дебиторская задолженность предприятия не перекрывают даже его кредиторской задолженности, недостаток оборотных средств к концу года увеличился на 7473 тыс. руб., или на 67,2%.

Анализ финансовых коэффициентов представлен в таблице 9.

Таблица 9

Анализ финансовых коэффициентов

За отчетный период коэффициент автономии, как показатель независимости средств предприятия от заемных источников их формирования, уменьшился на 0,13 пункта, составив на конец года 0,64, и удовлетворяет нормативному значению 0,5.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на конец анализируемого периода увеличился на 0,26 пункта, составив 0,56, что обусловлено ростом источников собственных средств предприятия, и также удовлетворяет нормативному значению – не более 1,33.

Коэффициент маневренности, как показатель, характеризующий устойчивость финансового состояния, на конец отчетного года незначительно уменьшился, что свидетельствует об остром недостатке собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат.

Коэффициент имущества производственного назначения существенно не изменился, составив на конец года 0,92, и удовлетворяет нормативному значению 0,5, что свидетельствует о достаточной обеспеченности предприятия необходимым для его деятельности имуществом.

Значение одного из главных относительных показателей устойчивости финансового состояния - коэффициента обеспеченности собственными средствами - уменьшился к концу года, составив -0,18 и не удовлетворяет нормативному значению для региона 0,3.

Таблица 10

Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.

Оценивая ликвидность баланса предприятия (Таблица 10), характеризующую платежные возможности предприятия покрыть имеющиеся обязательства своими активами, превращая их в платежные средства, следует отметить, что из 4-х соотношений активов и пассивов баланса предприятия на конец года 1-ое соотношение не удовлетворяет нормативному. Так, платежный недостаток по наиболее срочным пассивам составил на конец года 18023 тыс. руб., что больше, имевшегося на начало года. Платежный недостаток по 4 группе активов и пассивов в размере 1765 тыс. руб. на начало года вырос к концу года, превышение активов над пассивами составило 4123 тыс. руб., что свидетельствует о несоблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Для дополнительной оценки ликвидности баланса в таблице 11 представлены коэффициенты ликвидности.

Таблица 11

Коэффициенты ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности, равный отношению наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов, на конец анализируемо

123456Следующая ⇒

Поделиться:

Познавательные статьи:



Алгоритмические операторы Matlab

Конструирование и порядок расчёта дорожной одежды

Исследования учёных: почему помогают молитвы?

Почему терпят неудачу многие предприниматели?