Остатки на счетах бухгалтерского учета на 31 декабря 2013 года ооо «парус»

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 6Следующая ⇒

Заполненный баланс ООО "Парус" приведен в приложении 3. В заголовочной части формы заполняются необходимые реквизиты организации (наименование общества, вид деятельности, организационно - правовую форму собственности, местонахождение фирмы и др.). Необходимая информация содержится выше в таблице 1.

Ненужная единица измерения зачеркнута. Показатели в балансе отражены в тысячах рублей.

В строке «на___20__г.» указана дата в каждой форме: на 31 декабря 2013 года. Так как фирма зарегистрирована в 2013 году, значения показателей будут заполняться только за 2013 год (графа 4), в двух последних графах каждой формы баланса вместо показателей стоят прочерки. Графа 1 " Пояснения " также прочеркивается, так как в данном случае организация не оформляет пояснения к бухгалтерской отчетности, номера которых должны быть указаны в этой графе.

Актив баланса. В нем отражается состав и стоимость имущества предприятия на определенную дату.

Строка 1110"Нематериальные активы". В учете организации числится нематериальный актив - зарегистрированный товарный знак. Его остаточная стоимость на конец 2013 года, указанная в строке 1110, рассчитывается следующим образом: из дебетового сальдо счета 04 вычитается кредитовое сальдо 05 (79 000 руб. - 3560 руб.) В итоге получается 75440 руб. Все значения в бухгалтерском балансе указываются в целых тысячах, по этому в строке 1110 записано 75.

Так как ООО "Парус не ведет исследований, разработок и поисковых работ, в строках 1120, 1130 и 1140 баланса стоят прочерки.

Остаточная стоимость основных средств на 31 декабря 2013 года (строка 1150 баланса) рассчитываем как дебетовое сальдо счета 01 - кредитовое сальдо счета 02 = 516 000 руб. - 19 400 руб. = 496 600 руб. Итого 497 тыс. руб.

В строке 1160 "Доходные вложения в материальные ценности" указывается остаточная стоимость основных средств, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности». В ООО "Парус" в 2013 году таких вложений нет.

Строка 1170 - это финансовые вложения предприятия сроком более двенадцати месяцев (дебет 58, дебет 55 субсчет «депозиты»). Отражаются по фактическим затратам для инвестора. В строке 1170 записано дебетовое сальдо счета 58 - 148 тыс. руб. (это долгосрочные вложения).

Отложенные налоговые активы (1180) - сальдо счета 09 «Отложенные налоговые активы». Прочие (1190) - прочие внеоборотные активы, не отраженные выше. В балансе ООО "Парус" для данных строк значения отсутствуют (стоят прочерки).

Итог по строке 1100 "Внеоборотные активы" составил 720 тыс. руб. (значение строки 1110 + строка 1150+ строка 1170).

Строка 1210 "Запасы" отражает стоимость материально-производственных запасов предприятия. При этом:

материальные ценности отражаются по фактической себестоимости, незавершенное производство - по фактической производственной себестоимости;

издержки обращения - в сумме издержек, приходящихся на остаток нереализованных товаров;

готовая продукция - по фактической или нормативной производственной себестоимости;

товары - по покупной стоимости.

Для заполнения данной строки бухгалтерского баланса берутся сведения из следующих счетов бухгалтерского учета: 10, 15, 20, 21, 23, 28, 29, 41, 42, 43, 44, 45, 97. В данном случае значение строки 1210 рассчитывается как дебетовое сальдо счета 10 плюс дебетовое сальдо счета 43. Итого: 18500 руб. плюс 81000 руб. составляет 99500 руб. (100 тыс. руб.)

Показатель строки 1220 равен дебетовому сальдо счета 19 (сумма НДС <http://buhland.ru/nds-dlya-chego-nuzhen-ponyatie-i-sushhnost-nds/>, предъявленного поставщиком, но не принятого по каким-либо причинам к вычету), то есть в баланс вносим 8 тыс. руб.

Дебиторская задолженность (строка 1230) - это дебиторская задолженность контрагентов перед организацией. Дебиторская задолженность указывается в сумме, признанной дебиторами. Сюда входят остатки средств по валютным счетам, другие денежные средства, ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженности в иностранных валютах - в рублях, определяемых путем пересчета иностранных валют по курсу ЦБ РФ, действующему на последнее число отчетного периода. Данные для заполнения берутся из счетов: 60, 62, 70, 71, 73, 68, 69, 75, 76. На конец 2013 года в ООО "Парус" дебиторская задолженность составила 102 тыс. руб.

Финансовые вложения сроком менее двенадцать месяцев (строка 1240 баланса) в ООО "Парус" отсутствуют.

В строке 1250 баланса отражаются средства предприятия в денежном виде в рублях (счет 50 и 51), в валюте (счет 52), чеках и аккредитивах (счет 55). Для рассматриваемого предприятия это сумма дебетовых сальдо счета 50 и 51, она составляет 279 тыс. руб.

Строка 1260 - прочие оборотные активы, не отраженные в строках выше.

Итог по строке 1200 составит 489 тысяч рублей (сумма строк 1210, 1220, 1230 и 1250).

Баланс (строка 1600) - сумма итоговых значений (строки 1100, 1200) составляет 1209 тыс. руб.

Пассив баланса. В нем отражаются источники формирования активов.

Показатель по строке 1310 равен кредитовому сальдо счета 80, то есть 50 тыс. руб.

Учитывая, что собственные акции ООО "Парус" у акционеров не выкупало (дебетовое сальдо 81 счета), переоценка внеоборотных активов на предприятии не проводилась (указывается сумма изменения стоимости ОС и НМА в результате проведения переоценки, счет 83), также нет добавочного капитала, в строках 1320, 1340, 1350 стоят прочерки.

Строка 1360 (кредитовое сальдо счета 82) - это 14 тыс. руб.

В строке 1370 показываем сальдо счета 84. Это сумма фактически полученной в отчетном периоде прибыли (чистая прибыль/убыток). ООО "Парус" на конец года имеет прибыль. Ее значение - 161 тыс. руб.

Показатель строки 1300 составит 225 тыс. руб. (сумма строк 1310, 1360 и 1370).

Долгосрочные обязательства, т. е. обязательства, срок погашения которых составляет более двенадцати месяцев, на ООО "Парус" отсутствуют. Соответственно строки раздела IV " Долгосрочные обязательства" Пассива баланса - прочеркиваются.

Краткосрочных займов, которые предприятию необходимо погасить в течении года (счет 66), а также долгосрочных кредитов переведенных в разряд краткосрочных (счёт 67) в рассматриваемой организации также нет. В строке 1510 пассива баланса стоит прочерк.

Кредиторская задолженность (строка 1520) - задолженность предприятия перед контрагентами, персоналом. Данные для заполнения данной строки бухгалтерского баланса берутся из счетов: 60, 62, 70, 71, 73, 75, 76, 68, 69. Для ООО "Парус" кредиторская задолженность (краткосрочная) состоит из суммы кредитовых сальдо счетов 60, 62, 69, 70 и в итоге составит 984 тыс. руб.

Значения показателей в строках 1530 "Доходы будущих периодов" (кредитовое сальдо счета 98), 1540 " Оценочные обязательства" (кредит счета 96 сроком менее 12 месяцев), 1550 " Прочие обязательства" сроком менее 12 месяцев для данного предприятия за 2013 год отсутствуют. Следовательно значение строки 1500 равно строке 1520 баланса и составит 984 тыс. руб.

Показатель строки 1700 равен сумме строк 1300 и 1500 и составит 1209 тысяч рублей.

Таким образом значения строк 1600 актива баланса и 1700 пассива баланса равны. Баланс сошёлся.

2.5 Отчет о финансовых результатах. Прочие формы бухгалтерской отчетности

Отчет о финансовых результатах (форма №2) - это второй обязательный документ бухгалтерской отчетности, который должна сдавать каждая организация по итогам календарного года. Является важнейшим источником для анализа показателей рентабельности предприятия. Содержит данные о выручке, всех доходах, расходах и конечной прибыли организации нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

В форме № 2 отражается следующие показателя:

- прибыль/убытки от реализации продукции;

операционные доходы и расходы (положительные и отрицательные курсовые разницы);

доходы и расходы от прочей внереализационной деятельности (штрафы, безнадежные долги);

затраты предприятия на производство реализованной продукции по полной или производственной стоимости;

коммерческие расходы, управленческие расходы;

выручка нетто от реализации продукции;

сумма налога на прибыль, отложенные налоговые обязательства и постоянные налоговые обязательства;

- чистая прибыль <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A7%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%8F_%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%B1%D1%8B%D0%BB%D1%8C>.

При составлении отчета расчет ведется по методу начисления <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%92%D1%8B%D1%80%D1%83%D1%87%D0%BA%D0%B0>, то есть по факту возникновения обязательства по оплате продукции или услуг предприятия (например в момент отгрузки продукции потребителю согласно предоставляемым ему расчетным документам).

Данную форму должны сдавать все организации, независимо от используемого налогового режима.

Отчёт об изменениях капитала, это документ, являющийся пояснением к бухгалтерскому балансу (типовая форма 3). Он раскрывает информацию о движении уставного (складочного) капитала, резервного капитала, добавочного капитала, а также об изменениях величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) организации. Кроме того, в этой форме указываются суммы резервов, которые были сформированы и использованы организацией. В этом отчете указывают корректировки связанные с изменениями в учетной политике <http://online-buhuchet.ru/uchetnaya-politika-organizacii/> организации и исправлении ошибок. Сдавать бланк отчета обязаны все организации за исключением страховых, бюджетных, кредитных и малых предприятий.

Отчет о движении денежных средств (форма 4) раскрывает перед пользователями картину обеспеченности организации наличными деньгами. В данном отчете отражаются денежные потоки организации - платежи фирмы и поступление в фирму денежных средств и денежных эквивалентов, их остатки на начало и конец отчетного года. Отчет должен характеризовать изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. По сути он является расшифровкой к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса.

Отчет о движении денежных средств разрешается не представлять субъектам малого предпринимательства и некоммерческим организациям.

Познавательные статьи:



Как правильно слушать собеседника

Типичные ошибки при выполнении бросков в баскетболе

Принятие христианства на Руси и его значение

Средства массовой информации США