Тарифы страховых взносов для плательщиков, не относящихся к льготной категории

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 7

Для некоторых категорий плательщиков установлены пониженные тарифы. Так, «упрощенщики», которые занимаются определенными видами деятельности (производство пищевых продуктов, текстильное производство и пр.), в 2014-2018 годах платят только взносы в ПФР по ставке 20 процентов. По взносам в ФФОМС и ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлены нулевые тарифы.

Для отдельных категорий работников введены повышенные тарифы по взносам в ПФР.

Тарифы по взносам «на травматизм» зависят от класса профессионального риска, присвоенного организации или предприятию.

Работодатели обязаны делать ежемесячный обязательный платеж по взносам в ПФР, ФФОМС и ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Чтобы рассчитать сумму платежа, нужно сложить все облагаемые выплаты, начисленные с начала года и до окончания соответствующего календарного месяца, и умножить на страховой тариф. Из этой величины следует вычесть взносы, перечисленные с начала года и до предшествующего календарного месяца включительно. Полученная величина и есть текущий ежемесячный платеж.

Если работодатель выплачивал сотрудникам в течение месяца пособия по больничным или декретные, то он может уменьшить взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как известно, первые три дня больничного оплачиваются за счет работодателя, а остальные — за счет ФСС. Так вот, из суммы ежемесячного платежа можно вычесть сумму пособий, которые подлежат уплате за счет ФСС. В ситуации, когда пособия превышают взносы, величину превышения можно зачесть в счет предстоящих платежей.

Взносы «на травматизм» также перечисляются ежемесячно. Для некоторых страхователей ФСС устанавливает надбавки или скидки. В этом случае сумма платежа увеличивается или уменьшается исходя из размера надбавки или скидки.

Ежемесячные обязательные платежи по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислен платеж.

Взносы «на травматизм» с зарплаты персонала перечисляются в срок, установленный для получения зарплаты за истекший месяц.

Работодатели представляют расчеты по начисленным и уплаченным взносам в ПФР и в ФФОМС не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом). Иными словами, расчеты в общем случае нужно сдать не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля.

Кроме того, работодатели обязаны отчитаться перед ФСС не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в общем случае это 15 апреля 15 июля, 15 октября и 15 января). В Фонд соцстрахования необходимо представить расчет, где указана информация по взносам «на травматизм» и по взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

ЗАДАЧА 1

В первом полугодии текущего года в организации работает пять человек:

· директор Тихомиров В.П. 1960 г.рождения;

· главный бухгалтер Леонова М.А. 1968 г.рождения;

· менеджер Харитонов А.В. 1973 г.рождения;

· менеджер Круглов А.Ф. 1962 г.рождения;

· программист Пухов М.М. 1980 г. рождения (работает по договору подряда).

Сведения о доходах, начисленных каждому сотруднику за первое полугодие, приведены в таблице (руб.).

Рассчитать сумму страховых взносов во внебюджетные фонды за указанный период времени.

ЗАДАЧА 2

 Исчислите страховые взносы во внебюджетные фонды исходя из перечня выплаченных доходов работнику организации:

· сумма, начисленная по тарифной ставке - 18 000 руб.;

· начисления стимулирующего характера - 15 % от основного заработка;

· пособие по уходу за больным ребенком - 2 000 руб.;

· начислено за работу в ночное время - 400 руб.;

· пособие по временной нетрудоспособности - 1 500 руб.;

· единовременное вознаграждение за выслугу лет - 5 000 руб.

Отразить в учете данные операции.

ЗАДАЧА 3

В 2016г. гр. Ивановой И.А. была начислена зарплата 600000 руб., премия за год 240000 руб. Кроме того гр. Ивановой И.А. организация в 2016г. оплатила стоимость талонов на питание в размере 36000 руб. и полис добровольного медицинского страхования стоимостью 60000 руб.

Рассчитать страховые взносы в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ и фонд обязательного медицинского страхования РФ гр. Ивановой И.А..

ЗАДАЧА

Исходные данные:

1. за 2015 год было добыто 14000 т нефти. Отгружено покупателям в РФ 13800 т нефти по цене 10500 рублей за 1 т (с НДС). Средняя цена нефти составила на мировом рынке – 58 долларов за баррель. Средний курс доллара составил 70 рублей.

2. за 2016 год было добыто 14500 т нефти. Отгружено покупателям в РФ 14400 т нефти по цене 8500 рублей за 1 т (с НДС). Средняя цена нефти составила на мировом рынке – 50 долларов за баррель. Средний курс доллара составил 65 рубля.

3. закуплены производственные материалы в 2015 году на сумму 13500000 рублей (с НДС). Фактически использовано материалов в 2015 году – на 13350000 руб. (с НДС);

4. закуплены производственные материалы в 2016 году на сумму 13800000 рублей (с НДС). Фактически использовано материалов в 2016 году – на 13650000 руб. (с НДС);

5. в 2015 году имеются основные средства первоначальной стоимостью 120 млн. рублей, остаточной стоимостью на начало 2015 года 77 млн. рублей. Амортизация начисляется линейным способом. В декабре 2015 году приобретено основных средств на сумму 15 млн. рублей. Срок полезного использования – 8 лет.

6. поступило авансов от заказчиков на сумму 1500000 руб. в ноябре 2015 года.

7. на предприятии работает 50 чел. Из них у 7 человек заработная плата составляла в 2015 году - 60 тыс. руб. в месяц, у 43 чел. – 32000 руб./мес. В 2016 году зарплата всех работников выросла на 10%.

8. расходы на проведение аудиторской проверки составили в 2015 году - 250000 рублей (с НДС), в 2016 году – 300000 рублей (с НДС).

9. полученные дивиденды по российским акциям составили в 2015 году - 350000 рублей, в 2016 году – 400000 рублей.

Задание: рассчитать следующие налоги: НДС, Страховые взносы в фонды, налог на добычу полезных ископаемых, налог на имущество, налог на прибыль за 2 года. Провести анализ налоговой нагрузки предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Алексейчева, Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров. М.: Дашков и К, 2017.

2. Романов, Б.А. Налоги и налогообложение в Российской федерации. М.: Дашков и К, 2016.

Познавательные статьи:



Формы дистанционного обучения

Передача мяча двумя руками снизу

Значение правильной осанки для жизнедеятельности человека

Основные ошибки при выполнении передач мяча на месте