Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь FAQ Написать работу КАТЕГОРИИ: Археология Биология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Техника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ? Влияние общества на человека Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления	Главная Избранные Случайная статья Познавательные Новые добавления Обратная связь FAQ Написать работу Анализ баланса пао «сбербанка России» ↑ ▷ Содержание ⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 7Следующая ⇒ ▷ Похожие статьи Содержание книги Общая Характеристика деятельности коми филиала пао «сбербанк России» №8617 Анализ баланса пао «сбербанка России» Пассивные операции «Сбербанка России» Активные операции «Сбербанка России» Характеристика кредитных операций ПАО «Сбербанка России» Характеристика депозитных операций ПАО «Сбербанка России» Список источников литературы. Похожие статьи вашей тематики Тема 1. Анализ бухгалтерского Баланса Цели и основные этапы портфельного анализа Предмет и объекты экономического анализа Анализ финансового состояния. Анализ показателей рентабельности Изучение пожаров и анализ боевых действий подразделений Анализ размера и структуры земельного фонда предприятия. Цели, принципы и методы управленческого анализа Анализ финансовой отчетности Ошибки ситуационного анализа Анализ финансовой отчетности. Понятие экономического анализа. Поиск на нашем сайте   С помощью горизонтального анализа изучим изменение итоговых показателей баланса ПАО Сбербанк во времени. Проследим изменения, произошедшие за предыдущий и предшествующий годы. В таблице 1 на основе бухгалтерской отчетности, проведен горизонтальный анализ активов ПАО Сбербанк. Таблица 1 - Горизонтальный анализ активов ПАО Сбербанк Актив	Значения показателей		Горизонтальный анализ
2017	2016	Абсолютное изменение	Относительное изменение, %
1	2	3	4	5
Активы, всего	21 721 078 483	22 706 916 093	-985 837 610		-4,54
Денежные средства	614 848 983	732 789 740	-117 940 757		-19,18
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ	967 161 874	586 685 384	380 476 490		39,34
Обязательные резервы	154 713 883	118 363 174	36 350 709		23,49
Средства в кредитных организациях	347 942 780	355 984 910	-8 042 130		-2,31
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	141 343 233	405 977 877	-264 634 644		-187,23
Чистая ссудная задолженность	16 221 622 141	16 869 803 465	-648 181 324		-3, 99
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии	2 269 613 004	2 316 356 734	-46 743 730		-2, 06
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	691 905 668	536 732 037	155 173 631		22, 43
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	455 961 164	436 472 311	19 488 853		4,27
Требования по текущему налогу на прибыль	8 124 301	19 774 223	-11 649 922		-143, 39
Отложенный налоговый актив	0	0	0		0
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	469 120 697	467 474 010	1 646 687		0,35
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	8 076 804	9 880 712	-1 803 908		22,33
Прочие активы	217 263 502	505 716 727	-288 453 225		-132,77

Изучив структуру активов ПАО Сбербанк, отметим, что объем активов на 2017 г. снизился по сравнению с предыдущим периодом на 985 837 610 млн. руб. или на 4,54 %. Это связано со снижением объема денежных средств на 19,18 %, средств кредитных организаций на 2,31%, финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 187,23 %, чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 2,06 %.

При этом в 2017 г. по сравнению с 2016 г. увеличились средства кредитных организаций в Центральном банке на 39,34 %, обязательные резервы на 23,49 %, инвестиции в дочерние и зависимые организации на 22,43 %, а также долгосрочные активы, предназначенные для продажи увеличились на 22,33 %.

В таблице 2 проведен горизонтальный анализ собственного капитала и обязательств ПАО Сбербанк.

Таблица 2 - Горизонтальный анализ собственного капитала и обязательств ПАО Сбербанк

Пассив	Значения показателей		Горизонтальный анализ
	2017	2016	Абсолютное изменение		Относительное изменение, %
1	2	3	4		5
Пассивы
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ	581 160 307	768 989 234	-187 828 927		-0,32
Средства кредитных организаций	364 499 528	618 363 818	-253 864 290		-0,69
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	16 881988 991	17 722 423 458	-840 434 467		-4,98
Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей	10 937747 277	10 221 284 952	716 462 325		6,55
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	107 586 935	228 167 483	-120 580 548		-112,08
Выпущенные долговые обязательства	610 931 898	647 694 355	-36 762 457		-6, 02
Обязательство по текущему налогу на прибыль	5 771 617	5 404 321	367 296		6,36
Отложенное налоговое обязательство	17 878 331	93 348 434	-75 470 103		-422,13
Прочие обязательства	280 194 323	256 566 985	23 627 338		8,43
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	42 145 668	37 805 399	4 340 269		10,29
Всего обязательств	18 892157598	20 378 763 487	-1 486 605 889		7,87
Источники собственных средств
Средства акционеров (участников)	67 760 844	67 760 844		0	0
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров	0	0		0	0
Эмиссионный доход	228 054 226	228 054 226		0	0
Резервный фонд	3 527 429	3 527 429		0	0
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг	39 900 064	-46 427 290		86 327 354	216,36
Переоценка основных средств, уменьшенных на отложенное налоговое обязательство	45 400 901	66 357 126		-20 956 225	-46,16
Переоценка обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений	0	0		0	0
Переоценка инструментов хеджирования	0	0		0	0
Денежные средства безвозмездного финансирования	0	0		0	0
Нераспределенная прибыль прошлых лет	1 945 987 988	1 790 492 964		155 495 024	7,99
Неиспользованная прибыль за отчетный период	498 289 433	218 387 307		279 902 126	56,17
Всего источников собственных средств	2 828 920 885	2 328 152 606		500 768 279	17,7

Из данной таблицы видно, что обязательства ПАО Сбербанк в 2017 г. по сравнению с предыдущим периодов уменьшились на 1486605889 млн. руб. или на 7,87 %.

Это связано со снижением кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка РФ на 0,32 %, средств кредитных организаций на 0,69 %, средств клиентов, не являющихся кредитными организациями на 4,98 %, финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 112,08 %, выпущенных долговых обязательств на 6,02 %, отложенных налоговых обязательств на 422,13 %.

Рассмотрев горизонтальный анализ собственного капитала ПАО Сбербанк, можно сделать вывод, что в 2017 г. по сравнению с предыдущим периодом источники собственных средств увеличились на 500 768 279 млн. руб. или на 17,7 %. Это связано с увеличением дохода от переоценки ценных бумаг по справедливой стоимости на 216,36 %, также произошло увеличение нераспределенной прибыли прошлых лет на 7,99 % и неиспользованной прибыли за отчетный период на 56,17 %.

С помощью вертикального анализа рассмотрим структуру конечных данных бухгалтерского баланса в виде относительных величин, а также проанализируем изменение статей баланса по сравнению с предыдущими годами.

В таблице 3 на основе бухгалтерской отчетности, представленной в приложении, проведен вертикальный анализ активов ПАО Сбербанк

Таблица 3 – Вертикальный анализ активов ПАО Сбербанк

Актив	Значения показателей		Вертикальный анализ
	2017	2016	2017	2016
Активы, всего	21 721 078 483	22 706 916 093	100 %	100 %
Денежные средства	614 848 983	732 789 740	2,83 %	3,22 %
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ	967 161 874	586 685 384	4,45 %	2,58 %
Обязательные резервы	154 713 883	118 363 174	0,71 %	0,52 %
Средства в кредитных организациях	347 942 780	355 984 910	1,6 %	1,57 %
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	141 343 233	405 977 877	0,65 %	1,79 %
Чистая ссудная задолженность	16 221 622 141	16 869 803 465	74,68 %	74,29 %
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	2 269 613 004	2 316 356 734	10,45 %	10,2 %
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	691 905 668	536 732 037	3,19 %	2,36 %
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	455 961 164	436 472 311	2,09 %	1,92 %
Требования по текущему налогу на прибыль	8 124 301	19 774 223	0,04 %	0,09 %
Отложенный налоговый актив	0	0	0	0
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	469 120 697	467 474 010	2,16 %	2,06 %
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	8 076 804	9 880 712	0,03 %	0,04%
Прочие активы	217 263 502	505 716 727	1 %	2,23 %

Рассмотрев вертикальный анализ активов ПАО Сбербанк, можно сделать вывод, что в 2017 г. большую долю в общем объеме активов занимает чистая судная задолженность 74,68 %. То же можно сказать и про 2016 г. чистая судная задолженность составляет 74,29 %.

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи в 2017 г. в общем объеме активов составляют 10,45 %, средства кредитных организаций в Центральном банке РФ - 4,45 %. Наименьшую долю в общем объеме активов имеют долгосрочные активы, предназначенные для продажи - 0,03 %.

В таблице 4 на основе бухгалтерской отчетности, представленной в приложении, проведен вертикальный анализ собственного капитала и обязательств ПАО Сбербанк.

Таблица 4 - Вертикальный анализ собственного капитала и обязательств ПАО Сбербанк

Пассив	Значения показателей		Вертикальный анализ
	2017	2016	2017	2016
1	2	3	4	5
Пассивы
Всего обязательств	18 892 157 598	20 378 763 487	100 %	100 %
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ	581 160 307	768 989 234	3,08 %	3,77 %
Средства кредитных организаций	364 499 528	618 363 818	1,93 %	3,03 %
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	16 881 988 991	17 722 423 458	89,36 %	86,97 %
Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей	10 937 747 277	10 221 284 952	57,89 %	50,16 %
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости	107 586 935	228 167 483	0,57 %	1,12 %
Выпущенные долговые обязательства	610 931 898	647 694 355	3,23 %	3,18 %
Обязательство по текущему налогу на прибыль	5 771 617	5 404 321	0,03 %	0,02%
Отложенное налоговое обязательство	17 878 331	93 348 434	0,09 %	0,46 %
Прочие обязательства	280 194 323	256 566 985	1,48 %	1,26 %
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера	42 145 668	37 805 399	0,22 %	0,19 %
Источники собственных средств
Всего источников собственных средств	2 828 920 885	2 328 152 606	100 %	100%
Средства акционеров (участников)	67 760 844	67 760 844	2,39 %	2,39 %
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров	0	0	0	0
Эмиссионный доход	228 054 226	228 054 226	8,06 %	8,06 %
Резервный фонд	3 527 429	3 527 429	0,12 %	0,12 %
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	39 900 064	-46 427 290	1,41 %	-1,99 %
Переоценка основных средств, уменьшенных на отложенное налоговое обязательство	45 400 901	66 357 126	1,6 %	2,85 %
Переоценка обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений	0	0	0	0
Переоценка инструментов хеджирования	0	0	0	0
Денежные средства безвозмездного финансирования	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль прошлых лет	1 945 987 988	1 790 492 964	68,79 %	76,9 %
Неиспользованная прибыль за отчетный период	498 289 433	218 387 307	17,61 %	9,38 %

Из таблицы видно, что на 2017 г. в общем объеме обязательств наибольшую долю занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – 89,36 %. Затем 57,89 % принадлежит вкладам физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей. Наименьшую долю в обязательствах банка занимают обязательства по текущему налогу на прибыль – 0,03 %. В 2016 году наибольшую долю также составляли средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – 86,97 %, затем 50,16 % принадлежит вкладам физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей.

Рассмотрев вертикальный анализ источников собственных средств, можно сделать вывод, что на 2017 г. наибольшую долю в общем объеме составляет нераспределенная прибыль прошлых лет - 68,79 %. Неиспользованная прибыль за отчетный период составляет 17,61 %. Наименьшую долю в общем объеме собственного капитала составляют средства резервного фонда - 0,12 %.

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: