Домбровская Елена Николаевна

↑

▷ Содержание

Стр 1 из 10Следующая ⇒

Домбровская Елена Николаевна

Катанаева Лариса Александровна

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ

(раздел "Бухгалтерский учёт")

Рабочая тетрадь

Компьютерный набор, верстка

Формат 60х90/16. Гарнитура Times New Roman

Усл. п.л. 3,8. Изд. № 5.12 - 2014. Тираж 20 экз.

Заказ ______________________

Отпечатано в Финансовом университете

© Домбровская Е.Н., Катанаева Л.А. 2014

© Финансовый университет, 2014

СОДЕРЖАНИЕ

Введение..................................................................................................................4

Методические рекомендации по выполнению заданий

рабочей тетради.....................................................................................................4

Тема 1. Бухгалтерский учёт, его сущность, функции и

регулирование в РФ..............................................................................................5

Тема 2 Предмет и метод бухгалтерского учёта..............................................12

2.1 Бухгалтерский баланс........................................................................12

2.2 Бухгалтерские счета и двойная запись...........................................19

Тема 3. Документирование фактов хозяйственной жизни.

Инвентаризация..................................................................................................30

Тема 4. Учёт собственного капитала..............................................................37

Тема 5. Учёт основных средств........................................................................42

Тема 6. Учёт нематериальных активов..........................................................51

Тема 7. Учёт материально-производственных запасов..............................57

Тема 8. Учёт расчётов по оплате труда...........................................................64

Тема 9. Учёт расходов по обычным видам деятельности...........................76

Тема 10. Учёт готовой продукции, товаров и их продажи..........................82

Тема 11. Учёт текущих обязательств и расчётов..........................................87

Тема 12. Учёт финансовых результатов.........................................................92

Тема 13. Учёт денежных средств.....................................................................98

Тема 14. Учёт финансовых вложений...........................................................102

Тема 15. Бухгалтерская отчётность организации......................................106

Список рекомендуемых источников.............................................................109

ВВЕДЕНИЕ

Рабочая тетрадь по бухгалтерскому учету разработана в соответствии с

программой дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ» для студентов 2 курса финансово-экономического и кредитно-экономического факультетов, обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика» профили "Финансы и кредит", "Государственные и муниципальные финансы", "Корпоративные финансы", "Страхование".

В рабочую тетрадь включены задания по всем темам дисциплины. Их выполнение позволит студентам получить практические навыки организации и ведения бухгалтерского учета активов, источников их финансирования, обязательств, доходов и расходов коммерческой организации.

ТЕМА 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ, ЕГО СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ И РЕГУЛИРОВАНИЕ В РФ

Задание 1.1 Перечислите объекты бухгалтерского учета и дайте их краткое определение (таблица 1):

Таблица 1.1

Объекты учета

Задание 1.2 Выберите из предложенного списка активы, сгруппируйте их по времени использования (сроку обращения): в течение года — оборотные активы; свыше одного года — внеоборот­ные активы. Результаты оформите в таблице №2.

1)земельные участки;

2)машины и оборудование;

3)работники предприятия;

4)готовая продукция;

5)денежные средства на расчетном счете;

6)затраты в незавершенном производстве;

7)наличные денежные средства;

8)станки, арендуемые на короткий срок у другого предприятия;

9)акции, приобретенные у ОАО «Надежда» (срок обращения свыше 12 месяцев);

10) вклад на депозитный счёт в банке на срок 6 месяцев;

11) товарный знак;

12) исключительное право на использование компьютерной программы;

13) задолженность покупателей за отгруженную им продукцию;

14) задолженность поставщикам товарно-материальных ценностей.

Таблица 1.2

Группировка активов организации

Задание 1.3 Выберите из предложенного списка объекты, составляющие обязательства и источники финансирования деятельности организации. Результаты оформите в таблице 3:

1)задолженность организации поставщикам товарно-материальных ценностей;

2)нераспределенная прибыль отчетного года;

3)задолженность клиентов организации;

4)задолженность организации бюджету по налогам;

5)источник капитала, первоначально внесенного учредителями организации;

6) резервный капитал;

7) источник увеличения стоимости основных средств в результате их переоценки;

8) кредит банка сроком погашения пять лет;

9) кредит банка сроком погашения 6 месяцев;

10) основные средства;

11) безналичные денежные средства.

12) задолженность по заработной плате работникам.

Таблица 1. 3

Группировка источников финансирования и обязательств организации

Виды дебиторской и кредиторской задолженностей

Таблица 1.5

Группировка источников финансирования и обязательств

ОАО "Старт"

ПРЕДМЕТ И МЕТОД БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Бухгалтерский баланс

Задание 2.1 Выберите правильные ответы.

1. К первому разделу бухгалтерского баланса относятся:

а) нематериальные активы;

б) денежные средства на валютном счете;

в) нераспределенная прибыль;

г) задолженность бюджету по НДС;

д) оценочные обязательства

2. Ко второму разделу бухгалтерского баланса относятся:

а) основные средства;

б) товары;

в) краткосрочные финансовые вложения;

г) долгосрочные финансовые вложения;

д) кредиторская задолженность

3. К третьему разделу бухгалтерского баланса относятся:

а) оценочные обязательства;

б) долгосрочные финансовые вложения;

в)дебиторская задолженность;

г) резервный капитал;

д) денежные средства.

4. К четвертому разделу бухгалтерского баланса относятся:

а) кредиторская задолженность персоналу организации;

б) готовая продукция;

в) долгосрочные обязательства по кредитам;

г) уставный капитал;

д) дебиторская задолженность;

5. К пятому разделу бухгалтерского баланса относятся:

а) кредиторская задолженность поставщикам;

б) дебиторская задолженность;

в) добавочный капитал;

г) долгосрочные обязательства по займам;

д) материалы

Задание 2.2 Составьте баланс организации ООО «Импульс» по следующим данным. По состо­янию на 31 января 20ХХ г. организация имела:

1)деньги на расчетном счете в банке — 80 тыс.руб.;

2)производственные запасы – 20 тыс.руб.;

3)дебиторская задолженность — 30 тыс.руб.;

4)основные средства — 70 тыс. руб.;

5)обязательства перед кредиторами – 90 тыс. руб.;

6)уставный капитал— 100 тыс. руб.;

7)нераспределенная прибыль — 10тыс.руб.

Баланс ООО «Импульс» на 31 января 20ХХ г.

Составьте статическое балансовое уравнение для данного случая:

АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КАПИТАЛ

200 = 90 + 110

Таким образом, организация получает свои средства либо за счёт собственных источников финансирования, либо за счет привлечения капитала, те заемных средств

Величина активов организации всегда равна сумме его обяза­тельств и капитала.

Рассчитайте величину капитала организации для данного случая:

КАПИТАЛ АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

110 = 200 - 90

Задание 2.3 Составьте баланс организации после каждого факта хозяйственной жизни.

1. ООО «Импульс» было зарегистрировано 15 апреля 20ХХ г. Учредитель - физические лицо. Уставный капитал – 100 тыс. руб.

Задание 2.9

1. Приведите структуру активного и пассивного счетов. По какой форму­ле для каждого из этих счетов определяется конечное сальдо?

Активный счёт

Ск=Сн+Од-Ок

Пассивный счёт

Ск=Сн+Ок-Од

2. Дайте характеристику активно-пассивному счету

Задание 2.10 Впишите или выберите правильные ответы.

При регистрации ФХЖ на счетах используется метод двойной записи, который заключается в том, что каждый фаз записывается в дебет минимум одного счета и максимум в кредит одного

При использовании этого метода составляются бухгалтерские проводки (записи).

Бухгалтерская проводка — это:

а) запись ФХЖ на бухгалтерском счете;

б) указание наименований корреспондирующих счетов;

в) наименование дебетуемого и кредитуемого счетов и сумма операции.

Задание 2.11 На основании данных таблицы:

1. Составьте бухгалтерские проводки и зарегистрируйте их в Журнале фактов хозяйственной жизни;

2. Откройте счет 51 «Расчетные счета», отразите на нем остаток на 1 число текущего месяца, операции по движению денежных средств на расчетном счете организации, подсчитайте обороты по счету и остаток на конец месяца.

Остаток денежных средств на расчетном счете по состоянию на 1 число текущего месяца – 300000 руб.

Таблица 2.5

Счет 51 «Расчетный счет»

Задание 2.12 Составьте бухгалтерские проводки по фактам хозяйственной жизни, приведенным в таблице. Для этого:

а) определите корреспондирующие счета;

б) выявите тип каждого счета по отношению к балансу — активный (А) или пас­сивный (П);

в) выявите характер изменений каждого счета, вызываемых хозяйственной операцией, — увеличение (+) или уменьшение (-);

г) определите, на какой стороне каждого счета должна быть записана данная хозяйственная операция — по дебету (Д) или по кредиту (К).

Перечисленные данные, а также сами бухгалтерские проводки запишите в соответ­ствующие графы таблицы.

Таблица 2.7

На 31 марта 201Х г., тыс.руб.

3. В журнале регистрации ФХЖ составьте и запишите бухгалтерские проводки за апрель.

Таблица 2.9

Основные средства»

Нематериальные активы

Материалы»

Готовая продукция»

Касса»

Расчетные счета»

Уставный капитал»

Задание 3.2

1. В приходном кассовом ордере допущены ошибки: неправильно записана сумма прописью принимаемых денег. Как поступить в этом случае (выберите правильный ответ):
а) корректурным способом исправить ошибочную запись;

Задание 3.3

Заполните приходный кассовый ордер № 140 от 5 октября 201Х г. на оприходование 100 000 руб., полученных из банка по чеку № 839900 на выдачу заработной платы за сентябрь 2013 г в ОАО «Восход».

Задание 3.4

Выберите из списка цели, которые преследует инвентаризация:

1) выявление фактического наличия товарно-материальных ценностей, денежных средств;

2) классификация товарно-материальных ценностей;

4) проверка правил и условий хранения товарно-материальных ценностей и денежных средств;
5)выявление затрат на приобретение товарно-материальных ценностей;

6)зачисление товарно-материальных ценностей в состав оборотных средств предприятия;

7)проверка реальности стоимости учтенных на балансе товарно-материальных ценностей, сумм денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности;

8)контроль за сохранностью материальных ценностей и денежных

средств;

9)определение структуры материальных ценностей.

Задание 3.5

Выберите из списка случаи, в которых инвентаризация проводится в обязательном порядке:

1. в случае смены материально ответственного лица;

2. при увольнении начальника цеха;

Задание 3.6

Заполните инвентаризационную опись (порядковый номер 5) товарно-матери­альных ценностей и сличительную ведомость (порядковый номер 4) по результатам инвентаризации на 29 декабря 201Х г., проведенной по приказу № 10 от 15.12.201Х г.

Кладовщик склада материалов - Фомичев СП. Комиссия в составе: председа­тель - Тарасов Н.Г., члены комиссии - Соколов Я.Н., Марков В.Н.

В результате инвентаризации были выявлены:

краска - 10 кг по 200 руб./кг;

олифа - 5 кг по 100 руб./кг;

плитка кафельная - 1050 шт. по 20 руб./шт.

доски - 20 куб.м по 250 руб./куб.м

По данным учета должно быть:

краска - 10 кг по 200 руб./кг;

олифа - 15 кг по 100 руб./кг;

плитка кафельная - 1000 шт. по 20 руб./шт.;

доски - 40 куб.м по 250 руб./куб.м

ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ

ТОВАРНО - МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

______________ __материалы __________________________,

вид товарно - материальных ценностей

находящиеся ______________________________________________________

в собственности организации, полученные для переработки

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на товарно - материальные ценности сданы в бухгалтерию и все товарно - материальные ценности, поступившие на мою (нашу)

ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное(ые) Кладовщик _______ Фомичев С.П. ______

лицо(а): должность подпись расшифровка подписи

________ _______ ___________________

должность подпись расшифровка подписи

Произведено снятие фактических остатков ценностей по состоянию на

"29" декабря 201X г.

Итого по странице:

а) количество порядковых номеров __ Четыре _______

прописью

б) общее количество единиц фактически _____Одна тысяча восемьдесят пять____

прописью

в) на сумму фактически Двадцать восемь тысяч пятьсот руб. __00___ коп.

прописью

Итого по описи:

а) количество порядковых номеров ______ Четыре __________

прописью

б) общее количество единиц фактически Одна тысяча восемьдесят пять

прописью

в) на сумму фактически Двадцать восемь тысяч пятьсот руб. __ 00 __ коп.

прописью

Все цены, подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по инвентаризационной описи товарно - материальных ценностей проверены.

Председатель комиссии _________ _______ __________________________

должность подпись расшифровка подписи

Члены комиссии: ___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

Все товарно - материальные ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с N ____________ по N ___________, комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены

в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем). Товарно - материальные ценности, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.

Лицо(а), ответственное(ые) за сохранность товарно - материальных ценностей:

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

"__" _____________ ____ г.

Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

"__" ______________ ____ г.

СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

ТОВАРНО - МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

Проведена инвентаризация фактического наличия ценностей, находящихся на ответственном хранении

___ Кладовщик ______ ____ Фомичев СП _______________

должность фамилия, имя, отчество

________________________ _________________________________________

должность фамилия, имя, отчество

по состоянию на " 29 " декабря _ 201Х г.

При инвентаризации установлено следующее:

Бухгалтер _______ ______________________________

подпись расшифровка подписи

С результатами сличения ознакомлен:

Материально

ответственное(ые) лицо(а) __________ _______ ___________________

должность подпись расшифровка подписи

Кладовщик _______ _Фомичев______

должность подпись расшифровка подписи

Используя исходную информацию, отразите на счетах результаты инвентаризации – выявленные излишки и недостачи ценностей. Излишки оприходуйте, недостачи спишите на виновное лицо – кладовщика по рыночной стоимости. Погашение недостачи оформите внесением в кассу. Рыночная сто

12345678910Следующая ⇒

Поделиться:

Познавательные статьи:



Техника нижней прямой подачи мяча

Комплекс физических упражнений для развития мышц плечевого пояса

Стандарт Порядок надевания противочумного костюма

Общеразвивающие упражнения без предметов