Вертикальный и горизонтальный анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 4Следующая ⇒

Таблица 12

Анализ отчета о финансовых результатах

Продолжение таблицы 12

Согласно таблице 12 видно, что себестоимость продаж увеличилась в 2015 году по сравнению с 2014 на 6026 тыс. руб. и на 59072 тыс. руб. соответственно. Вследствие чего в 2015 году увеличилась выручка на 8933 тыс. руб.

Коммерческие и управленческие расходы в 2015 по сравнению с 2014 году увеличились на 969 тыс. руб. Валовая прибыль в 2015 году по сравнению с 2014 возросла на 2907 тыс. руб., вследствие чего в этом году возросла и прибыль от продаж на 1938 тыс. руб.

Прочие доходы в 2015 году по сравнению с 2014снизились на 2537 тыс. руб., а прочие расходы, наоборот, увеличились на 156 тыс. руб. Так в 2015 году прибыль до налогообложения снизилась на 901 тыс. руб. Таким образом, чистая прибыль так же в 2015 году снизилась на 869 тыс. руб.

В результате проведения вертикального отчета о финансовых результатах видно, что наибольший удельный вес в выручке занимает себестоимость, ее доля составляет 76,60 % в 2015 году и 77,28 % в 2014 году.

В 2015 году доля валовой прибыли в выручке составила 23,41 %, а в 2014 – 22,72 %. Доля коммерческих расходов довольно значительна, тем самым прибыль от продаж составляет малую долю в 2015 году 2,35% и 20,91% в 2014 году. Доля прочих доходов в общей сумме доходов и в 2015, и в 2014 году осталась неизменной. Прибыль до налогообложения в 2015 году составила 1,63%, а в2014 - 2,50%.

Доля чистой прибыли в выручке в 2015 году составила 0,24%, а в 2014 она составила 0,98%.

Таблица 13

Исходные данные для факторного анализа прибыли

Согласно таблице 13 можно сделать вывод о том, что объем реализации в сопоставимых ценах = 119970 (128766/1,15) тыс. руб., следовательно объем реализации снизился на 6,56%. За счет снижения объема реализации снизилась прибыль от продаж на-7151 (1090 * 6,56%) тыс. руб.

Выручка отчетного года =119970 тыс. руб. Фактически реализованная продукция, рассчитанная по базовой себестоимости = 92602 *(100-6,56)*100=86527 тыс. руб.

Прибыль отчетного года, рассчитанная по базовой себестоимости = 7302 (119970-86527-26141) тыс. руб. Таким образом, изменение прибыли под влиянием сдвигов составила: 7302- (1090*(100-6,56)*100%) =6283 тыс. руб.

Изменение коммерческих расходов повлияло на прибыль в размере фактического изменения с учетом знака. То есть, увеличение коммерческих расходов на 969 тыс. руб. снизило прибыль на 969 тыс. руб.

Влияние цен реализации на изменение прибыли определяют сопоставлением объема продаж в отчетном периоде в текущих и сопоставимых ценах: 128766-111970=16796 тыс. руб.

Баланс влияния факторов:

- изменение объема продаж уменьшило прибыль на 7151 тыс. руб.;

- изменение коммерческих расходов снизило прибыль на 969 тыс. руб.;

- изменение отраслевых цен увеличило прибыль на 16796 тыс. руб.

Таблица 14

Анализ налогооблагаемой прибыли

Согласно таблице 14 можно сделать вывод о том, что прибыль от продаж в отчетном году составила 3028 тыс. руб., а в 2014 году=1090 тыс. руб. Доля налогооблагаемой прибыли в прибыли от продаж составила 1,44% в отчетном году и 0,36 в прошлом году.

В 2015 году прочие расходы составили больше чем прочие доходы на 931 тыс. руб. Доля налогооблагаемой прибыли в отчетном году при этом составила 0,64 %.

В 2014 году прочие доходы превысили прочие расходы на 1908 тыс. руб. Доля налогооблагаемой прибыли при этом снизилась на -0,44%.

Также показатели налогооблагаемой прибыли можно представить графически.

Рис. 2 – Показатели налогооблагаемой прибыли

Таблица 15

Анализ показателей рентабельности

Продолжение таблицы 15

Согласно таблице 15 можно сделать вывод о том, что показатели рентабельности использования всего капитала и собственного капитала не удовлетворены. Использование заемного капитала значительно снизила рентабельность (на 11,46-6,87=4,59%) в отчетном году, так как значительную часть заемного капитала составляет кредиторская задолженность, за которую не платят %. Невысока эффективность использования оборотных средств.

Познавательные статьи:



Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Рынок недвижимости. Сущность недвижимости

Решение задач с использованием генеалогического метода

История происхождения и развития детской игры