Тема 8. Другие виды федеральных налогов.

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 14Следующая ⇒

1) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение 25-1, 25-2 главы Налогового Кодекса (акциз, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых)

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 8 «Расчёт акциза на товары»

- изучить понятие подакцизных товаров, плательщиков акцизов, объект налогообложения, налоговую базу, налоговые ставки, исчисление сумм акциза, исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

- составить таблицу подакцизных товаров.

Решение задач

Задача № 1

В январе 2011 г. табачная фабрика реализовала на территории РФ 400 000 шт. сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена установлена в размере 47,5 руб. за пачку (20 шт.)

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Задача № 2

Организация – автосалон осуществляет ввоз на территорию РФ легковых автомобилей, произведённых в Германии.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в апреле 2011 г., при ввозе пяти автомобилей мощностью 210 л.с.

Вопросы для самоконтроля:

1. Чем принципиально отличается акциз от налога на добавленную стоимость?

2. Что является объектом налогообложения?

3. Каковы правила определения налоговой базы?

4. Используется ли зачетный способ расчета и уплаты акциза?

5. Есть ли льготы по уплате акцизов?

6. Каковы основные направления совершенствования акцизного налогообложения?

Тема 9. Упрощенная система налогообложения.

2) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Изучение глав Налогового Кодекса

Рекомендуемая литература:

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

9. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

10. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

11. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

12. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

13. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

14. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

15. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

16. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 9 «Расчет единого налога по упрощенной системе налогообложения»

- изучить упрощенную систему налогообложения, плательщиков УСН, объект налогообложения, налоговую базу, налоговые ставки, исчисление сумм уплаты налога по УСН.

Выполнить тестовые задания

1. Организации и индивидуальные предприниматели переходят на упрощенную систему налогообложения:
а) добровольно;
б) обязательно для тех налогоплательщиков, у которых выручка от реализации продукции или услуг менее 15 млн руб. за 9 мес;
в) по решению исполнительного органа законодательной власти субъекта РФ.

2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам:
а) года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн руб. с учетом НДС;

б) года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 20 млн руб. без учета НДС;
в) 9 мес того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн руб. без учета НДС;
г) 9 мес того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн руб. без учета НДС.

3. Налогоплательщик вправе применять упрощенную систему налогообложения, если он — это:
а) организация, у которой стоимость амортизируемого имущества, находящегося в ее собственности, превышает 100 млн руб.;
б) индивидуальный предприниматель, средняя численность наемных работников которого за налоговый период превышает 15 человек;
в) нотариус, занимающийся частной практикой.

4. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заявление в период:
а) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
б) с 1 октября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
в) с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения.

5. Объект налогообложения выбирает:
а) налоговый орган;
б) сам налогоплательщик;
в) налогоплательщик по согласованию с налоговым органом.

6. Дата получения доходов при применении упрощенной системы налогообложения — это:
а) день отгрузки товаров (выполненных работ, оказания услуг);
б) момент перехода права собственности на отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги);
в) день поступления средств на счета в банки и (или) в кассу получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.

7. При определении налоговой базы упрощенной системы налогообложения доходы и расходы определяются:
а) нарастающим итогом с начала налогового периода;
б) поквартально.

8. Сумма минимального налога исчисляется в размере:
а) 1 % налоговой базы;
б) 5% налоговой базы;
в) 100 минимальных месячных размеров оплаты труда.

9. При применении упрощенной системы налогообложения налоговым периодом признается:
а) 1 мес;
б) квартал;
в) календарный год.

10. При применении упрощенной системы налогообложения отчетным периодом признается:
а) 1 мес;
б) квартал;
в) год;
г) первый квартал, полугодие и 9 мес года.

11. Если объектом налогообложения являются доходы, то устанавливается налоговая ставка:
а) 6 %;
б) 10%;
в) 15%.

12. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то устанавливается налоговая ставка в размере:
а) 6%;
б) 15%;
в) 25%.

Решение задач

Рассчитать сумму налога, которую должен уплатить предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, если: он выбрал уплату налога по доходу, общий доход – 1500 тыс. рублей. Общие затраты – 1320 тыс. В том числе земельный налог – 10 тыс. рублей. Единый социальный налог – 96 тыс. рублей, в том числе 63 тыс. уплата в Пенсионный фонд, услуги производственного характера – 146 тыс. руб. Не выгоднее ли ему использовать метод «доходы минус расходы», а может быть работать по общей системе налогообложения? Докажите на основе расчета уровня налоговой нагрузки.

Вопросы для самоконтроля:

1. Какие виды налогов и сборов уплачивают организации и частные предприниматели, перешедшие на УСН?

2. Кто является плательщиком налога? Какие категории организаций и индивидуальных предпринимателей не могут перейти на УСН?

3. Какие ограничения установлены НК РФ организациям и индивидуальным предпринимателям для перехода на УСН?

4. Что является объектом налогообложения единым налогом при упрощенной системе налогообложения?

Познавательные статьи:



Как правильно слушать собеседника

Типичные ошибки при выполнении бросков в баскетболе

Принятие христианства на Руси и его значение

Средства массовой информации США