Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2016 г
Наименование счета
Сальдо на 31.12.15г
Обороты
Сальдо на 31.01.16г
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
305 110
11 385,7
18 500
297 995,7
01 Выбытие
7 700
7 700
45 880
7 900
1 718
39 698
6 700
10 800
10 800
6 700
15 500
3 600
11 900
04 Выбытие
3 600
3 600
6 000
1 800
4 394
6 700
22 900
12 100
9 000
9 000
12 100
84 100
11 385,7
11 385,7
84 100
97 300
254 463,6
226 330
125 433,6
169 200
169 200
2 170
69 045,7
69 045,7
2 170
20-А
9 390
112 949,2
114 422,2
7 917
20-Б
11 100
133 531,2
134 058,2
10 573
65 364,6
65 364,6
102 177,8
102 177,8
24 200
248 480,4
193 898,8
78 781,6
6 510
18 167
19 036,1
5 640,9
6 000
4 200
3 300
3 300
1 800
77 550
50 275
55 301,3
72 523,7
106 200
559 297,25
543 753,2
121 744,05
65 200
65 200
56 200
56 200
28 100
28 100
36 900
25 200
5 400
56 700
60 дебет
60 200
60 200
60 кредет
120 240
409 698,2
409 698,2
120 240
62 дебет
122 155
439 600
439 600
122 155
62 кредет
20 240
20 240
77 400
19 800
19 800
77 400
394 273
394 273
3 160
74 220,7
96 661,6
25 600,9
4 160
24 075
23 846
3 931
12 760
67 500
68 600
13 860
5 026,3
5 026,3
75 кредит
8 060
76 дебет
5 160
12 802,25
8 181,15
538,9
248 280
248 280
24 800
24 800
33 750
33 750
88 230
88 230
55 200
55 200
27 090
27 090
538 400
538 400
19 912.25
19 912.25
12 260
7 778
20 038
2 050
2 050
7 320,8
11 300
3 979,2
9 199,2
102 190
92 990,8
Итого:
1 166 343
1 166 343
3 526 158
3 526 158
1 277 793
1 277 793
Баланс за январь 2016 года
Активы
Код строки
На 31.12. 2015 г.
31.01.2016 г
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
259 230
258 298
Нематериальные активы
9 500
7 506
Доходные вложения в материальные активы
6 700
6 700
В том числе:
инвестиционная недвижимость
6 700
6 700
предметы финансовой аренды (лизинга)
прочие доходные вложения в материальные активы
Вложения в долгосрочные активы
96 200
96 200
Долгосрочные финансовые вложения
6 700
22 900
Отложенные налоговые активы
Долгосрочная дебиторская задолженность
182 355
182 355
Прочие долгосрочные активы
2 050
2 050
ИТОГО по разделу I
562 843
576 117
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
148 500
228 346
В том числе:
материалы
97 300
125 434
животные на выращивании и откорме
незавершенное производство
20 490
18 490
готовая продукция и товары
30 710
84 423
товары отгруженные
прочие запасы
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации
6 000
1 800
Расходы будущих периодов
2 050
2 050
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам
2 170
2 170
Краткосрочная дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
36 900
56 700
Денежные средства и их эквиваленты
333 250
343 768
Прочие краткосрочные активы
ИТОГО по разделу II
528 870
634 834
БАЛАНС
1 091 713
1 210 951
Собственный капитал и обязательства
Код строки
На 31.12. 2016 г.
На 31.01.2016 г
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставный капитал
248 280
248 280
Неоплаченная часть уставного капитала
Код строки
Код строки
Собственные акции (доли в уставном капитале)
(24 800)
(24 800)
Резервный капитал
33 750
33 750
Добавочный капитал
88 230
88 230
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
55 200
55 200
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
92 991
Целевое финансирование
27 090
27 090
ИТОГО по разделу III
427 750
520 741
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы
394 273
394 273
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам
Отложенные налоговые обязательства
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих платежей
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
394 273
394 273
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы
77 400
77 400
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств
Краткосрочная кредиторская задолженность
180 030
198 499
В том числе:
поставщикам, подрядчикам, исполнителям
120 240
120 240
по авансам полученным
20 240
20 240
по налогам и сборам
3 160
25 601
по социальному страхованию и обеспечению
4 160
3 931
по оплате труда
12 760
13 860
по лизинговым платежам
5 160
собственнику имущества (учредителям, участникам)
8 060
8 060
прочим кредиторам
6 250
6 028
Обязательства, предназначенные для реализации
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих платежей
12 260
20 038
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
269 690
295 937
БАЛАНС
1 091 713
1 210 951
Анализ структуры долгосрочных и краткосрочных активов
№ пп
Наименование статьи баланса
Код строки баланса
Показатели бухгалтерского баланса
на конец периода
на начало периода
прирост(+),снижение(-)
абсолютная величина, млн. руб.
удельный вес, %
абсолютная величина, млн. руб.
удельный вес, %
абсолютная величина, млн. руб.
удельный вес, %
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
562 843
51,56%
576 117
47,58%
-13 274
3,98%
1.1
Основные средства
259 230
23,75%
258 298
21,33%
2,42%
1.2
Нематериальные активы
9 500
0,87%
7 506
0,62%
1 994
0,25%
1.3
Доходные вложения в материальные активы
6 700
0,61%
6 700
0,55%
-
0,06%
1.4
Вложения в долгосрочные активы
96 200
8,81%
96 200
7,94%
-
0,87%
1.5
Долгосрочные финансовые вложения
6 700
0,61%
22 900
1,89%
-16 200
-1,28%
1.6
Отложенные налоговые активы
0,01%
0,01%
-
0,00%
1.7
Долгосрочная дебиторская задолженность
182 355
16,70%
182 355
15,06%
-
1,64%
1.8
Прочие долгосрочные активы
2 050
0,19%
2 050
0,17%
-
0,02%
КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
528 870
48,44%
634 834
52,42%
-105 964
-3,98%
2.1
Запасы
148 500
13,60%
228 346
18,86%
-79 846
-5,25%
2.2
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации
6 000
0,55%
1 800
0,15%
4 200
0,40%
2.3
Расходы будущих периодов
2 050
0,19%
2 050
0,17%
-
0,02%
2.4
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам
2 170
0,20%
2 170
0,18%
-
0,02%
2.5
Краткосрочная дебиторская задолженность
-
0,00%
-
0,00%
-
0,00%
2.6
Краткосрочные финансовые вложения
36 900
3,38%
56 700
4,68%
-19 800
-1,30%
2.7
Денежные средства и их эквиваленты
333 250
30,53%
343 768
28,39%
-10 518
2,14%
2.8
Прочие краткосрочные активы
-
0,00%
-
0,00%
-
0,00%
БАЛАНС
1 091 713
100%
1 210 951
100%
-119 238
Х
Анализ структуры разделов III–V бухгалтерского баланса
№ пп
Наименование статьи баланса
Код строки баланса
Показатели бухгалтерского баланса
на конец периода
на начало периода
прирост(+),снижение(-)
абсолютная величина, млн. руб.
удельный вес, %
абсолютная величина, млн. руб.
удельный вес, %
абсолютная величина, млн. руб.
удельный вес, %
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
427 750
39,18%
520 741
43,00%
-92 991
-3,82%
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
394 273
36,12%
394 273
32,56%
-
3,56%
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
269 690
24,70%
295 937
24,44%
-26 247
0,26%
3.1
Краткосрочные кредиты и займы
77 400
7,09%
77 400
6,39%
-
0,70%
3.2
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств
-
0,00%
-
0,00%
-
0,00%
3.3
Краткосрочная кредиторская задолженность
180 030
16,49%
198 499
16,39%
-18 469
0,10%
3.3.1
по налогам и сборам
3 160
0,29%
25 601
2,11%
-22 441
-1,82%
3.3.2
по социальному страхованию и обеспечению
4 160
0,38%
3 931
0,32%
0,06%
3.4
Обязательства, предназначенные для реализации
-
0,00%
-
0,00%
-
0,00%
3.5
Доходы будущих периодов
-
0,00%
-
0,00%
-
0,00%
3.6
Резервы предстоящих платежей
12 260
1,12%
20 038
1,65%
-7 778
-0,53%
3.7
Прочие краткосрочные обязательства
-
0,00%
-
0,00%
-
0,00%
БАЛАНС
1 091723
100%
1 210 951
100%
-119 238
Х
№ п/п
Наименование показателя
На начало периода
На момент установления неплатежеспособности
Нормативное значение коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности (К1):
К1 = КА / КО, т. е.
К1 = стр. 290 / стр. 690
2,15
1,96
K1>=1,1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2):
К2 = (СК + ДО - ДА) / КА, т. е.
К2 = (стр. 490 + стр. 590 - стр. 190) / стр. 290
0,53
0,49
K2>=0,15
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3):
К3 = (КО + ДО) / ИБ, т. е.
К3 = (стр. 690 + стр. 590) / стр. 300
0,57
0,61
К3 <= 0,85
Приложение 1.
Таблица 1.
Исходные данные для заполнения таблицы баланса на начало года
Остатки по статьям баланса на начало года
КОД СТРОКИ
ВАРИАНТЫ
АКТИВ
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства:
Первоначальная стоимость (01)
305 110
305 310
305 510
305 710
305 910
306 110
306 310
306 510
306 710
306 910
Амортизация (02)
45 880
46 080
46 280
46 480
46 680
46 880
47 080
47 280
47 480
47 680
Остаточная стоимость
259 230
259 230
259 230
259 230
259 230
259 230
259 230
259 230
259 230
259 230
Нематериальные активы:
Первоначальная стоимость (04)
15 500
15 700
15 900
16 100
16 300
16 500
16 700
16 900
17 100
17 300
Амортизация (05)
6 000
6 200
6 400
6 600
6 800
7 000
7 200
7 400
7 600
7 800
Остаточная стоимость
9 500
9 500
9 500
9 500
9 500
9 500
9 500
9 500
9 500
9 500
Доходные вложения в материальные активы:
Инвестиционная недвижимость - первоначальная стоимость (03)
10 700
10 700
10 700
10 700
10 700
10 700
10 700
10 700
10 700
10 700
Амортизация (02)
4 000
4 000
4 000
4 000
4 000
4 000
4 000
4 000
4 000
4 000
Остаточная стоимость
Вложения в долгосрочные активы (07,08)
96 200
96 600
97 000
97 400
97 800
98 200
98 600
99 000
99 400
99 800
Оборудование к установке (07) и строительные материалы
12 100
12 300
12 500
12 700
12 900
13 100
13 300
13 500
13 700
13 900
Вложения в долгосрочные активы (08)
84 100
84 300
84 500
84 700
84 900
85 100
85 300
85 500
85 700
85 900
Долгосрочные финансовые вложения (06)
Отложенные налоговые активы
Итого по разделу 1
371 738
372 138
372 538
372 938
373 338
373 738
374 138
374 538
374 938
375 338
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты
148 500
148 510
148 520
148 530
148 540
148 550
148 560
148 570
148 580
148 590
В том числе:
Сырье и материалы (10, 15, 16)
97 300
97 800
98 300
98 800
99 300
99 800
100 300
100 800
101 300
101 800
Незавершенное производство (20)
20 490
19 890
19 290
18 690
18 090
17 490
16 890
16 290
15 690
15 090
Готовая продукция и товары (40, 41, 43, 44)
30 710
30 820
30 930
31 040
31 150
31 260
31 370
31 480
31 590
31 700
Товары отгруженные (45)
Прочие запасы
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации:
Первоначальная стоимость
6 000
6 000
6 000
6 000
6 000
6 000
6 000
6 000
6 000
6 000
Накопленная амортизация
4 200
4 200
4 200
4 200
4 200
4 200
4 200
4 200
4 200
4 200
Остаточная стоимость (47)
1 800
1 800
1 800
1 800
1 800
1 800
1 800
1 800
1 800
1 800
Расходы будущих периодов (97)
2 050
2 050
2 050
2 050
2 050
2 050
2 050
2 050
2 050
2 050
НДС по приобретенным товарам, работам, услугам (18)
2 170
2 170
2 170
2 170
2 170
2 170
2 170
2 170
2 170
2 170
Краткосрочная дебиторская задолженность
208 530
209 130
209 730
210 330
210 930
211 530
212 130
212 730
213 330
213 930
В том числе
покупателей и заказчиков (62)
83 280
83 480
83 680
83 880
84 080
84 280
84 480
84 680
84 880
85 080
поставщиков и подрядчиков (60)
60 200
60 200
60 200
60 200
60 200
60 200
60 200
60 200
60 200
60 200
по налогам и сборам (68, 69)
по расчетам с персоналом (70, 71, 73)
32 470
32 670
32 870
33 070
33 270
33 470
33 670
33 870
34 070
34 270
разных дебиторов (76)
32 580
32 780
32 980
33 180
33 380
33 580
33 780
33 980
34 180
34 380
Краткосрочные финансовые вложения (58)
36 900
37 300
37 700
38 100
38 500
38 900
39 300
39 700
40 100
40 500
Денежные средства и их эквиваленты
307 850
308 950
310 050
311 150
312 250
313 350
314 450
315 550
316 650
317 750
Касса (50)
52 150
52 550
52 950
53 350
53 750
54 150
54 550
54 950
55 350
55 750
Расчетный счет (51)
106 200
106 400
106 600
106 800
107 000
107 200
107 400
107 600
107 800
108 000
Валютные счета в банках (52)
65 200
65 400
65 600
65 800
66 000
66 200
66 400
66 600
66 800
67 000
Специальные счета в банках (55)
56 200
56 400
56 600
56 800
57 000
57 200
57 400
57 600
57 800
58 000
Переводы в пути (57)
28 100
28 200
28 300
28 400
28 500
28 600
28 700
28 800
28 900
29 000
Прочие краткосрочные активы
Итого по разделу II
707 800
709 910
712 020
714 130
716 240
718 350
720 460
722 570
724 680
726 790
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
1 079 538
1 082 048
1 084 558
1 087 068
1 089 578
1 092 088
1 094 598
1 097 108
1 099 618
1 102 128
III СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставный капитал (80)
246 797
246 997
247 197
247 397
247 597
247 797
247 997
248 197
248 397
248 597
Неоплаченная часть уставного капитала (75)
Собственные акции (доли в уставном капитале) (81)
-24 800
-25 000
-25 200
-25 400
-25 600
-25 800
-26 000
-26 200
-26 400
-26 600
Резервный капитал (82)
33 750
33 950
34 150
34 350
34 550
34 750
34 950
35 150
35 350
35 550
Добавочный капитал (83)
88 230
88 430
88 630
88 830
89 030
89 230
89 430
89 630
89 830
90 030
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)
55 200
55 400
55 600
55 800
56 000
56 200
56 400
56 600
56 800
57 000
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (99)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Целевое финансирование (86)
27 090
27 290
27 490
27 690
27 890
28 090
28 290
28 490
28 690
28 890
Итого по разделу III
426 267
427 067
427 867
428 667
429 467
430 267
431 067
431 867
432 667
433 467
IV Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты и займы (67)
389 831
389 941
390 051
390 161
390 271
390 381
390 491
390 601
390 711
390 821
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам
Отложенные налоговые обязательства
Доходы будущих периодов (98)
Резервы предстоящих платежей (96)
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
389 831
389 941
390 051
390 161
390 271
390 381
390 491
390 601
390 711
390 821
V Краткосрочные обязательства
Краткосрочные кредиты и займы (66)
77 400
77 800
78 200
78 600
79 000
79 400
79 800
80 200
80 600
81 000
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств
Краткосрочная кредиторская задолженность
173 780
174 580
175 380
176 180
176 980
177 780
178 580
179 380
180 180
180 980
В том числе:
поставщикам, подрядчикам, исполнителям (60)
120 240
120 440
120 640
120 840
121 040
121 240
121 440
121 640
121 840
122 040
по авансам полученным (62)
20 240
20 440
20 640
20 840
21 040
21 240
21 440
21 640
21 840
22 040
по налогам и сборам (68)
3 160
3 160
3 160
3 160
3 160
3 160
3 160
3 160
3 160
3 160
по социальному страхованию и обеспечению (69)
4 160
4 160
4 160
4 160
4 160
4 160
4 160
4 160
4 160
4 160
по оплате труда (70)
12 760
12 960
13 160
13 360
13 560
13 760
13 960
14 160
14 360
14 560
по лизинговым платежам (76)
5 160
5 160
5 160
5 160
5 160
5 160
5 160
5 160
5 160
5 160
собственнику имущества (учредителю, участнику) (75)
8 060
8 260
8 460
8 660
8 860
9 060
9 260
9 460
9 660
9 860
прочим кредиторам (71, 73)
Обязательства, предназначенные для реализации
Доходы будущих периодов (98)
Резервы предстоящих платежей (96)
12 260
12 660
13 060
13 460
13 860
14 260
14 660
15 060
15 460
15 860
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
263 440
265 040
266 640
268 240
269 840
271 440
273 040
274 640
276 240
277 840
БАЛАНС (сумма строк 690+590+490)
1 079 538
1 082 048
1 084 558
1 087 068
1 089 578
1 092 088
1 094 598
1 097 108
1 099 618
1 102 128
Таблица 2
Исходные данные для выполнения сквозного примера
ВАРИАНТЫ
Задача № 1
№
Операции
1.
Акцептован счет поставщика. Поступил компьютер. Сумма счета без НДС
Отразить операции с НДС
Компьютер принят в эксплуатацию по акту приема-передачи.
2.
Акцептован счет поставщика. Поступил станок, требующий монтажа. Сумма счета без НДС
Отразить операции с НДС
Станок сдан в монтаж
Отразить расходы по монтажу станка:
Списаны материалы
Начислена заработная плата
Произвести все начисления на заработную плату в соответствии с действующим законодательством
Станок принят в эксплуатацию по акту приема-передачи (сумму определить)
3.
Поступил безвозмездно новый ксерокс
Ксерокс принят в эксплуатацию по акту о приеме передаче
4.
На основании акта о списании объекта основных средств списан ус<
Последнее изменение этой страницы: 2017-02-09; просмотров: 477; Нарушение авторского права страницы ; Мы поможем в написании вашей работы!
infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 216.73.217.21 (0.007 с.)
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
