Учет посреднических опер с ЦБ в банке.

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 9 из 12Следующая ⇒

1) Размещ (распростран) ЦБ при осущ-нии посреднической Д и по ним на первичном рынке отр-ся в б/у след обр:

1. оприходование полученных ЦБ:

Приход 99620 «ЦБ, полученные для распространения»;

2. передача ЦБ под отчет работникам для продажи:

Расход 99620 «ЦБ, полученные для распространения»;

Приход 99661 «ЦБ, отосланные и выданные под отчет»;

3. продажа ЦБ: Д счета по учету денежных средств

К 3811 «Расчеты по операциям с ценными бумагами»;

Расход 99661 «ЦБ, отосланные и выданные под отчет»

либо

Расход 99620 «ЦБ, полученные для распространения» (если ЦБ под отчет не выдавались).

Расчеты банка с эмитентами (иными обязанными лицами) по размещенным ЦБ, а также дальнейшее обсл-ние выпусков (выкуп, погашение) осущ-тся в соотв с треб-ями зак-ва и (или) договором с эмитентом (иным обязанным лицом).

2) Купля-продажа ЦБ при осущ-нии посреднической д-ти по ним по договорам комиссии или поруч отр-ся в б/у след обр:

1. ДС клиентов, предназначенные для покупки ЦБ, а также ДС за проданные ЦБ аккумулируются на балансовом

сч 3811 «Расчеты по опер с ЦБ» в соотв с зак-вом. Если клиентом явл др банк, то исп-тся балансовый сч 1811 «Расчеты по опер с ценными бумагами»;

2. на внебалансовом счете 99633 «Требования по получению приобретенных ЦБ» учитываются ЦБ, оплаченные, но не полученные от продавца.

ЦБ списываются с внебалансового счета 99633 «Треб-ия по получению приобретенных ЦБ» при передаче их клиенту, для кот они приобретались;

3. на внебалансовом счете 99621 «ЦБ, полученные для продажи» учитываются ЦБ, полученные для продажи на вторичном рынке.

С внебалансового счета 99621 «ЦБ полученные для продажи» списываются проданные ЦБ или бумаги, кот оплачены покупателем, но не переданы ему;

4. на внебалансовом счете 99623 «Обязательства по поставке проданных ЦБ» учитываются ЦБ, оплаченные, но не переданные покупателю.

С внебалансового счета 99623 «Обязательства по поставке проданных ЦБ» списываются ЦБ после исп-ния обяз-тв по их передаче покупателю либо при возвращении их продавцу.

Бухгалтерский учет ЦБ на внебалансовых счетах гр 996

«Операции по поручению других банков и клиентов» осуществляется независимо от того, выпущены они в документарной или бездокументарной форме.

Вознаграждение за посреднические услуги учитывается на балансовом сч 8140 «Комиссионные Д по операциям с ЦБ».

ПЛАН СЧЕТОВ Б/У НА ПРЕДПРИЯТИИ

Планы счетов – это установленный правит-ыми органами перечень применяемых счетов в котором они группир-ся по разделам. Каждый счет имеет свое название и цифровой код. Ряду счетов установлены субсчета и их коды.

К плану счетов прилагается инструкция по их применению. В ней по каждому счету дается характеристика, как строится аналитич счет, с какими счетами он корреспондируется. В наст время планы счетов разраб-ся и перестраиваются Минфином РБ. С 1.01.04 введен типовой план счетов для коммерч орг-ций и ИП независимо от отрасли. В настоящее время организациями применяется типовой план счетов бухгалтерского учета и Инструкция о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденные постановлением Минфина РБ от 29.06.2011 № 50

Отд-е планы счетов установлены для бюдж-ых организаций и для учета исп-ия бюдж ср-в финансовых органов. Министерства и ведомства по согласованию с Минфином респ-ки могут вводить дополнит синтетич счета исп-я свободные коды. Орг-ции могут искл-ть, объединять или дополнит вводить отд-е субсчета, устан-ть перечень аналитич счетов.

ТИПОВОЙ ПЛАН СЧЕТОВ:

РАЗДЕЛ I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

РАЗДЕЛ II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ

РАЗДЕЛ III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО

РАЗДЕЛ IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ

РАЗДЕЛ V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

РАЗДЕЛ VI. РАСЧЕТЫ

РАЗДЕЛ VII. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

РАЗДЕЛ VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Тактические действия в защите

История Олимпийских игр

История развития права интеллектуальной собственности