Тема 6. Прямые налоги С юридических лиц

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 16Следующая ⇒

Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов или собственности налогоплательщика, например, налог на прибыль организаций.

Плательщиками налога на прибыль являются организации. Прибыль представляет собой доходы, уменьшенные на суммы расходов, связанных с получением доходов. При расчете доходов необходимо исходить из цены товаров (работ, услуг), определяемой в соответствии со ст. 40 НК РФ. Учитываются доходы, полученные как в денежном, так и в натуральном выражении. Необходимо изучить порядок признания доходов и расходов при кассовом методе и методе начисления, особенности их применения организациями.

При определении расходов в целях налогообложения исходят из положения, что они должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Расходы, связанные с производством и реализацией, группируются на материальные, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы.

При изучении данной темы и выполнения практических заданий необходимо руководствоваться положениями главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Задача 16

Определить сумму налога на прибыль, которую следует уплатить в бюджет за I квартал 20__ г.

(руб)

Задача 17

Определить сумму налога на прибыль, которую следует уплатить в бюджет за I полугодие 20__ г.

(руб)

Справочно:

ü сумма кредита – 100000

ü ставка рефинансирования Центрального Банка РФ – 8,25% годовых.

Задача 18

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за третий квартал 20__ г.

(руб)

Задача 19

Определить сумму налога на прибыль, которую следует уплатить в бюджет за 20__ г.

(руб)

Задача 20

Определить сумму налога на прибыль за I квартал 20__ г.

(руб)

Задача 21

Определить сумму налога на прибыль за I полугодие 20__ г.

(руб)

1. Выручка от реализации товаров 820000

в т. ч. НДС 18%?

2. Себестоимость товаров 580000

3. Расходы на оплату труда 80000

4. страховые взносы на обязательное

пенсионное, социальное и медицинское

страхование?

5. Прочие расходы 60000

в т. ч. расходы на:

а) страхование работников на случай смерти 25000

б) страхование работников, включая

оплату медицинских расходов 4000

Справочно: численность работников 3 человека.

Задача 22

Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за I полугодие 20__ г. по ООО «Самородок» ИНН 7534015158. Данные бухгалтерского учета:

руб.

КБК для налога, зачисляемого в федеральный бюджет – 18210101011011000110

КБК для налога, зачисляемого в бюджет субъекта РФ – 18210101012021000110

Вопросы для самопроверки

1. Что является объектом налогообложения?

2. На какие группы классифицируются доходы и расходы?

3. Назовите основные виды внереализационных расходов.

4. В какие группы объединены расходы, связанные с производством и реализацией?

5. Каков порядок переноса убытков на будущее?

6. В какие сроки уплачиваются в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль?

После изучения данной темы студентам необходимо уметь следующее:

1. Владеть теоретическим материалом по порядку исчисления и уплаты налога на прибыль.

2. Уметь определять объект налогообложения и налоговую базу по налогу на прибыль.

3. Знать классификацию доходов и расходов.

4. Уметь составлять налоговую декларацию по налогу на прибыль.

5. Составлять бухгалтерские проводки по операциям, касающимся исчисления налога на прибыль.

Литература: 1,2,32-45,48

Познавательные статьи:



Психологические особенности спортивного соревнования

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Занятость населения и рынок труда

Социальный статус семьи и её типология