Определить: коэффициент абсолютной ликвидности и общий показатель ликвидности.

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 9 из 9

▷ Похожие статьи

Решение:

Условия ликвидности баланса

• А₁>П₁, На нач.года 2000>1800; (На конец года рассчитайте по аналогии)

• А₂ > П₂, 3500 >3000;

• A₃ > П_З, 1200 >1100;

• А₄ < П₄. 4000<4800

Коэффициент абсолютной ликвидности =

= Наиболее ликвидные активы / (Наиболее срочные обязательства +

+ Краткосрочные пассивы);

Коэффициент абсолютной ликвидности нач.года = 2000 / (1800 + 3000) = 0,42

(На конец года по аналогии)

а₁*A₁ + а₂*А₂ + а_з*А₃

Общий показатель ликвидности = a₁*П₁ + а₂*П₂ + а₃*П₃

где а₁ = 1_; а₂ =0,5_; а_з=0,3

Общий показатель ликвидности н.г.=(1* 2000+0,5 * 3500 + 0,3*1200)/(1*1800 +0,5 *3000 + 0,3 *1100) =1,13. (На конец года по аналогии).

Вывод: На начало и конец года баланс предприятия считается абсолютно ликвидным. т.к. выполняются условия ликвидности баланса. Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился на 0,02 (0,4-0,42), следовательно снижается доля краткосрочных обязательств, которые могут быть погашены на дату составления баланса или другую конкретную дату. Общий показатель ликвидности снизился на 0,08 (1,05 – 1,13), следовательно, снижается ликвидность баланса.

Задача 5.Дать характеристику имущества предприятия по данным таблицы:

Решение:

Внеоборотные активы в % к имуществу =1350 / 5400*100 = 25%

Оборотные активы в % к имуществу =4050/5400 *100 = 75%

Материальные оборотные средства в % к оборотным средствам =972/4050*100=24%

Денежные средства и краткосрочные фи­нансовые вложения в % к оборотным средствам =1200/4050*100=29,6%

Темп роста оборотных активов = 4340 / 4050 * 100 = 107,2%;

Темп роста внеоборотных активов=1860/1350*100=137,8%

ВЫВОД: общая величина имущества увеличилась на 800 т.р., в том числе: внеоборотные активы увеличились на 510 т.р., их удельный вес вырос на 5%, оборотные активы выросли на 290т.р. их удельный вес снизился на 5 %, из них материальные оборотные средства растут на 547 т.р., их удельный вес растет на 11%, но так как перевыполнение план по выпуску продукции составило 1 %, то предприятие работает удовлетворительно, прирост денежных средств составил 470 т.р., что меньше прироста кредиторской задолженности на 170 т.р. (640 – 470), следовательно ухудшается платежеспособность предприятия.

Задача 6.Сделать анализ источников формирования имущества предприятия по данным баланса:

Решение:

Сделаем расчет показателей по данным таблицы на начало года:

1.Источники собственных средств в % к общей величине источников =

=Источники собственных средств: Всего источников * 100%

Источники собственных средств в % к общей величине источников =

=17172 / 31800*100% = 54%

2.Источники заемных средств в % к общей величине источников =

=Источники заемных средств: Всего источников * 100%

Источники заемных средств в % к общей величине источников =

=14628 / 31800 *100= =46%

Долгосрочные заемные средства в % к заемным средствам =

=Долгосрочные заемные средства: Источники заемных средств * 100%

Долгосрочные заемные средства в % к заемным средствам =

=1755 / 14628*100=12%

Краткосрочные заемные средства в % к заемным средствам =

=Краткосрочные заемные средства: Источники заемных средств * 100%

Краткосрочные заемные средства в % к заемным средствам =

=5266 / 14628*100 = 36%

Кредиторская задолженность в % к заемным средствам =

=Кредиторская задолженность: Источники заемных средств * 100%

Кредиторская задолженность в % к заемным средствам =

=7607 / 14268*100 = 52%

(На конец года показатели определяются по аналогии).

Коэффициент независимости =

=Источники собственных средств: Всего источников

Коэф. независимости нач.года = 17172 / 31800 = 0,54;

Коэф. независимости кон.года = 19494 / 34200 = 0,57;

откл= 0,57-0,54 = +0,03

Коэффициент стабильности =

=(Источники собственных средств + Долгосрочные пассивы): Всего источников

Коэф.стабильности нач.года. = (17172+1755) / 31800 = 0,6;

Коэф.стабильности кон.года = (19494+2059) / 34200 = 0,63

откл= 0,63-0,6 = +0,03

Коэффициент финансирования =

= Источники собственных средств: Источники заемных средств

Коэф.финансирования нач.года = 17172 / 14628 = 1,17;

Коэф.финансирования кон.года = 19494 / 14706 = 1,33

откл=1,33-1,17 = +0,16

ВЫВОД: за год общая величина источников увеличилась на 2400т.р., в том числе собственные средства на 2322 т.р., их удельный вес вырос на 3%; заемные средства выросли на 78 т.р., их удельный вес снизился на 3 %, в том числе: долгосрочные кредиты выросли на 304 т.р., их удельный вес вырос на 2 %, краткосрочные кредиты выросли на 175 т.р., удельный вес вырос на 1%, кредиторская задолженность снизилась на 401 т.р., ее удельный вес снизился на 3%. Коэффициент независимости увеличился на 0,03, следовательно растет доля средств, вложенная собственником в имущество предприятия; Коэффициент стабильности вырос на 0,03, следовательно, растет доля средств, которые предприятие может использовать в своей деятельности длительное время. Коэффициент финансирования растет на 0,16, следовательно, растет доля собственных средств, которые предприятие направляет на финансирование предприятия.

Задача 7. По данным аналитической таблицы определить тип финансовой ситуации:

Показатели	Усл. обозн.	На начало периода	На конец периода	Изменения за период
1. Капитал и резервы		-136368	-156718	-20350
2. Внеоборотные активы				-13635
3. Наличие собственных оборотных средств		-196208	-202923	-6715
4. Долгосрочные обязательства
Продолжение таблицы
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат		-196208	-202923	-6715
6. Краткосрочные обязательства
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат		-196208	-202923	-6715
8. Общая величина запасов и затрат				-67718
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств		-335450	-274447
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат		-335450	-274447
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат		-335450	-274447
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации		(0,0,0)	(0,0,0)

Решение:

· наличие собственных оборотных средств, равное разнице величины источников собственных средств и величины внеоборотных активов:

,

где - собственные оборотные средства;

на начало периода: ,

на конец периода: ,

изменение за период: ;

· наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, получаемое из предыдущего показателя увеличением на сумму долгосрочных кредитов и заемных средств:

,

где - собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат; на начало периода: ,

на конец периода: ,

изменение за период: ;

· общая величина основных источников формирования запасов и затрат, равная сумме предыдущего показателя и величины краткосрочных кредитов и заемных средств:

,

где - общая величина основных источников формирования запасов и затрат. на начало периода: ,

на конец периода: ,

изменение за период: .

на начало периода: ,

на конец периода: .

ВЫВОД: На протяжении рассматриваемого периода предприятие находится на грани банкротства, о чем свидетельствует его кризисное финансовое состояние. Недостаток собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, общей величины основных источников формирования запасов и затрат сказались на общем финансовом положении предприятия.

В начале рассматриваемого периода наблюдается недостаток собственных оборотных средств (-335450), собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (-335450), недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (-335450). Отсюда мы видим, что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, и имеет место следующий показатель: .

В конце рассматриваемого периода также наблюдается недостаток собственных оборотных средств (-274447), собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (-274447) и общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (-274447), т.е. имеет место следующий показатель: .

Поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд, то предприятие находится на грани банкротства.

В данной ситуации устойчивость может быть восстановлена наряду с оптимизацией структуры пассивов, так и путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат.

Задача 8. Определить наличие собственных оборотных средств (СОС) и рассчитать влияние факторов на их величину методом цепной подстановки: т.р.

Решение:

Наличие собственных оборотных средств= Источники собственных средств +Долгосрочные обязательства -Внеоборотные активы

Наличие собственных оборотных средств на начало года =210+50-190=70т.р.

Наличие собственных оборотных средств на конец года =280+75-206=149т.р.

Отклонение = 149 – 70 = +79 т.р.

За год наличие собственных оборотных средств увеличилось на 79 т.р., определю влияние факторов на их величину:

ВЫВОД: на изменение наличия собственных оборотных средств оказали влияние факторы:

1.из-за увеличения источников собственных средств на 70 т.р., наличие СОС растет на эту же сумму

2.из-за увеличения долгосрочных кредитов и займов на 25 т.р., наличие СОС растет на эту же сумму

3.из-за увеличения внеоборотных активов на 16 т.р., наличие СОС снижается на эту же сумму.

Задача 9. Сделать анализ структуры баланса организации по данным таблицы:

Сделайте вывод.

Решение:

Наличие собственных оборотных средств = Капитал и резервы- Внеоборотные активы

Наличие собственных оборотных средств нач.года=71720-61000=10720 т.р.

Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы / Краткосрочная задолженность

Коэффициент текущей ликвидности нач.года = 22865 / 12190 = 1,878

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками = Наличие собственных оборотных средств / Текущие активы

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками нач.года = 10720 / 22865 = 0,469

(на конец года по аналогии).

Коэффициент восстановления (утраты) платёжеспособности

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Литература:

1.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ;

2.Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации"» (ПБУ 4/99) (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н, от 08.11.2010 N 142н);

3.Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации(в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 N 107н, от 24.03.2000 N 31н, от 18.09.2006 N 116н, от 26.03.2007 N 26н, от 25.10.2010 N 132н, от 24.12.2010 N 186н, с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ от 23.08.2000 N ГКПИ 00-645);

4.Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. Приказов Минфина России от 05.10.2011 N 124н, от 17.08.2012 N 113н, от 04.12.2012 N 154н).

5.Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / О.В. Ефимова (и др.) – М.: Издательство «Омега- Л», 2013. – 388 с.: ил., табл.

6.Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / С.Г.Чеглакова. – М.: Дело и Сервис, 2013. – 288с.

7.Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002. – 528 с.

8.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. – М.: ТК Велби. Изд-во Проспект. 2008. – 424с.

9.Кутер М.И., Уланова И.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб.пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 256 с.

10.Любушин, Н.П.Финансовый анализ: учебник /Н.П. Любушин.-Эксмо-Пресс,2009-336 с.

11.Сорокина Е.М. Бухгалтерская и финансовая отчетность организаций: учеб.пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 192 с.

[1] Согласно информации Минфина РФ от 4 декабря 2012 г. N ПЗ-10/2012 в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 г. отчет о прибылях и убытках должен именоваться отчетом о финансовых результатах

Познавательные статьи:



Психологические особенности спортивного соревнования

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Занятость населения и рынок труда

Социальный статус семьи и её типология