Заглавная страница
Избранные статьи
Случайная статья
Познавательные статьи
Новые добавления
Обратная связь
FAQ
Написать работу

ТОП 10 на сайте

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Техника нижней прямой подачи мяча.

Франко-прусская война (причины и последствия)

Организация работы процедурного кабинета

Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний

Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Обработка изделий медицинского назначения многократного применения

Образцы текста публицистического стиля

Четыре типа изменения баланса

Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву

Мы поможем в написании ваших работ!

ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Влияние общества на человека

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Практические работы по географии для 6 класса

Организация работы процедурного кабинета

Изменения в неживой природе осенью

Уборка процедурного кабинета

Сольфеджио. Все правила по сольфеджио

Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления

Главная Избранные Случайная статья Познавательные Новые добавления Обратная связь FAQ Написать работу

Тема 6. Аудит расчетов с покупателями, заказчиками, поставщиками, подрядчиками и прочими дебиторами и кредиторами.

↑

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 16Следующая ⇒

Цель: о своить порядок проведения аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками

Занятие 6. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Задание 1. Провести проверку расчетов с поставщиками и подрядчиками

Исходный материал для выполнения задания

1. Данные представлены в таблице 48

Таблица 48 - Документы по поступлению товарно-материальных ценностей, выполнению работ, услуг за март 200Х г.

№ п/п	Товарно-транспортные накладные, счета, дата	Наименование поставщика, подрядчика	Стоимость по отпускным ценам, руб.	Наценка, руб.	НДС, руб.	Итого к оплате, руб.
Дебет счета	Сумма, руб.	Дебет счета	Сумма, руб.	Дебет счета	Сумма, руб.	Кредит счета	Сумма, руб.

	№ 236, от 01.03	МРИУ «Подземэлектромонтаж» за спортовары
	№ 37, от 07.03	ЦНИЛ «Менатем» за оборудование ТС-2400 (3 компл.)
	№ 58, от 11.03	База № 5 Госснаба за материалы
	Акт № 5, 21.03	СУ-237 за ремонт здания офиса
	№ 19, от 29.03	ООО «ИНЛОС» за стулья (10 шт.)
	№ 127, от 30.03	Первомайская нефтебаза за бензин
	№ 6, от 30.03	Автотранспортное предприятие 2101 за доставку бензина
	№ 535, от 12.03	Нижегородский завод автомобилей

При оприходовании оборудования от ЦНИЛ «Менатем» выявлена недостача одного комплекта, стоимостью 122000 руб., наценка – 40000 руб., НДС – 6668 руб., на что составлен акт.

2. Данные представлены в таблице 49(с. 69).

3 Данные представлены в таблице 50(с.70).

4 Данные представлены в таблице 51.

Таблица 51 - Сальдо на конец месяца по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (извлечение из журнала-ордера № 6)

№ п/п	Наименование поставщиков	на 01 июля, тыс. руб.	на 01 августа, тыс. руб.	на 01 сентября, тыс. руб.	на 01 октября, тыс. руб.	на 01 ноября, тыс. руб.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

	ЦНИЛ «Менатем»		574,9		574,9
	ООО «Колос»
	ОАО «Венцес»
	ОАО «Микма»									600*
	База № 5 Госснаба	263,41		263,41		263,41		263,41		263,41
	ОАО «ГУЛ»			519,2		7,88		7,88		7,88
	Фирма «Холдинг»
	СУ-237
Итого:	863,41	574,9	1382,61	574,9	871,29		871,29		1016,29

* Задолженность образовалась на 01.05.200Хг. в результате предварительной оплаты за материалы по счету № 425 от 05.04.200Хг. по платежному поручению № 240 от 06.04.200Хг.

Таблица 49 - По данным журналов-ордеров № 6 по счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

значатся обороты (итоговые суммы, тыс. руб.)Месяц	Задолженность на начало месяца	В дебет счетов с кредита счета № 60	Итого по кредиту счета № 60	В дебет счета № 60 с кредита счетов	Итого по дебету счета № 60	Задолженность на конец месяца
Дебет	Кредит	№ 08	№10	№ 16	№ 19	№ 20	№ 26	№ 41	№ 50	№ 51	№ 52	№ 55	Дебет	Кредит

Январь		455,6						53,4^*		593,4		513,345			513,345		385,655
Февраль		385,655		245,7		49,14		37,8^*		332,64		427,66			427,66		290,635
Март		290,635		51,949	2,55	73,659		16,417^*	181,91	576,485	2,5	97,545	7500,8	55,635	7656,48	7303,37	5,14
Апрель	7303,37	514,010			25,6		43,85^*	16,5^*		1205,95						8633,41
Май	8633,41						50,6^*	14,3^*		64,9						8633,41	894,9
Июнь	8633,41	894,9														8631,41	894,9
Июль	8633,41	574,9							7250,8	7250,8						1382,61	874,9
Август	1382,6	574,9		385,6	40,5	85,22				511,32					374,9	374,29
Сентябрь	871,29															871,29
Октябрь	871,29															1016,29

* Стоимость электроэнергии, используемой на производственные нужды

** Сальдо по Главной книге числится по дебету – 9726,82 тыс. руб., кредиту – 830 тыс. руб.

Свернутое дебетовое сальдо по счету № 60 больше, чем числится в журнале-ордере № 6 на 230 тыс. руб.

Таблица 50 - Журнал-ордер № 6 ООО «Авангард» по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за март 2000 Х г.

п/п	Наименование поставщика (подрядчика)	Номер и дата платежного документа	Остаток на начало месяца (квартала, года)	С кредита счета № 60
Дебет	Кредит	№ 10	№ 16	№ 26
А	Б	В
	ООО «ИЛНОС»	№ 135 от 15.02
	ООО «Феникс»	№ 115 от 20.12		250000 (2500 у.е.)
	МРИУ «Подземэлектромонтаж»	№ 236 от 01.03
	ЦНИЛ «Менатем»	№ 37, от 07.03
	База № 5 Госснаба	№ 58,от 11.03
	СУ-237	№ 5,21.03
	ООО «ИЛНОС»	№ 19,от 29.03
	Первомайская нефтебаза	№ 127, от 30.03
	Автотранспортное предприятие № 2101	№ 6, от 30.03
	Нижегородский автомобильный завод	№ 535, от 12.03
	Магазин Мосторга	№ 12, от 29.03
	Фирма «Холдинг»
	ООО «Русь»	№ 45, от 04.03
	ООО «Колос»	№ 125, 30.03
	ИТОГО:

⇐ Предыдущая 2 3 4 5 678 9 10 11 Следующая ⇒

Познавательные статьи:

Техника прыжка в длину с разбега

Организация работы процедурного кабинета

Области применения синхронных машин

Оптимизация по Винеру и Калману

Последнее изменение этой страницы: 2017-01-28; просмотров: 386; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 216.73.217.21 (0.006 с.)