Технологічний процес фінансового обліку в зарубіжних країнах
РОБОЧИЙ ЗОШИТ
для практичних робіт з дисципліни
Облік в зарубіжних країнах
для студентів спеціальності
“Облік і аудит”
освітньо-кваліфікаційного рівня „Бакалавр”
Факультету економіки і підприємництва
Студента (-ки) _____ групи
________________________
________________________
Умань – 2012
Завдання1.
Технологічний процес фінансового обліку в зарубіжних країнах
Журнал реєстрації операцій корпорації “Холл&Уорен Люкс”
| Дата
| № опе-рації
| Назва рахунка та зміст операції
| Фоліо
| Дебет, дол.
| Кредит, дол.
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
Головна книга
| Назва рахунка Грошові кошти Номер рахунка 101
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| | Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка ____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| | Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| | Назва рахунка ____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка ____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка ____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка ____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| | Назва рахунка Зведений рахунокНомер рахунка 402
фінансових результатів
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка ____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка ____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| | Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка _____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| | Назва рахунка ____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка ____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка ____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка ____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка ____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка ____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка ____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Назва рахунка ____________________ Номер рахунка _____
| | Дата
| Пояснення
| Фоліо
| Дебет
| Кредит
| Сальдо
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
Робоча облікова таблиця корпорації “Холл&Уорен Люкс” за рік, що завершується
Червня 200Г року
| № ра-хун-ка
| Назва рахунка
| Первинний пробний баланс
| Регулюючі проводки
| Урегульований пробний баланс
| Фінансові звіти
| | Звіт про прибутки та збитки
| Баланс
| | дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Разом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Витрати на сплату податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Податок на прибуток до сплати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Зведений рахунок фінансових результатів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Нерозподілений прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Всього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерський баланс корпорації “Холл&Уорен Люкс”
Завдання 2.
Облік грошових коштів
Касова книга
| Надход-ження
| Дата
| Зміст операції
|
|
|
|
| Разом
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Всього витрат за місяць
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
Журнальні проводки
1.Надійшли кошти в касу дрібної готівки:
Дт ________________________________
Кт ___________________________________
2.Використано кошти із каси дрібної готівки за звітний місяць:
Дт ________________________________
Кт ___________________________________
Завдання 3.
Завдання 4.
Облік та оцінка запасів
Журнальні проводки
Завдання 5.
Облік основних засобів
Таблиця 5.1.
Розподіл вартості придбаного майна
| Активи
| Вартість, дол.
(за оцінкою експертної комісії)
| Коефіцієнт розподілу
| Розрахунок
| Визначена вартість, дол.
| | Будівля
|
|
|
|
| | Земельна ділянка
|
|
|
|
| | Разом
|
| 1.00
| х
|
|
Завдання 6.
Облік фінансових вкладень
Таблиця 6.2.
Фрагменти фінансових звітів компанії “Джексон”
| Фрагменти фінансових звітів
| Варіант А
| Варіант Б
| | Бухгалтерський баланс
|
|
| | Довгострокові інвестиції:
| | Інвестиції в капітальні цінні папери (вартість придбання)
|
|
| | Мінус: Резерв на зменшення вартості довгострокової інвестиції до ринкової ціни
|
|
| | Інвестиції в капітальні цінні папери (ринкова вартість)
|
|
| | Акціонерний капітал:
| | Нереалізовані збитки по довгостроковим інвестиціям
|
|
| | Звіт про прибутки та збитки
|
|
| | Дохід від довгострокових інвестицій
|
|
|
Розрахунки та журнальні проводки до завдання 6.3.
|
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
