Особенности российского налогового менеджмента.

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 5Следующая ⇒

· Не является отечественным изобретением;

· Отражается на деятельности российских судов;

· Изменчивость налогового законодательства;

· Большое поле деятельности (связано с изменчивостью);

· Парадоксальность российской деловой культуры;

· Должен исходить из тесной взаимосвязи налогов и учитывать их сбалансированность;

· Официальная статистика не отличается достоверностью в силу высокого удельного веса теневых операций.

Сущность, необходимость и функции налогового учета в коммерческой организации.

Налоговый учет – это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в порядке, установленном НК РФ.

Необходимость связана с обязательностью для определения налоговой базы по налогу на прибыль организации, НДС, акцизам, налогу на имущество организации, НДФЛ.

Функции: контрольная, информационная

Показатели эффективности налогового менеджмента налогоплательщика.

К общ = П чист / И нс (это общий коэф-т эффективности налогообложения)

Кнё=Инс /О

Кнд=Ино/В

Кнз= Инз/С

Кнп= Инп/П

Нн= Инс+Ш+П/О

Показатели эффективности налогообложения для государства

§ Сумма налоговых поступлений в бюджет страны, изменение (уменьшение или прирост) поступлений налогов;

§ Доля налоговых поступлений в доходах бюджета;

§ Налоговое бремя (нагрузка) на ВВП, на ВРП, отраслей;

§ Потери налоговых сумм от предоставления налоговых льгот по видам налогов и по видам бюджета;

§ Изменения макроэкономических показателей по стране в целом и по отдельным регионам (ВВП, темп роста производства, рентабельность и др.);

§ Динамика изменения количества и структуры налогоплательщиков;

· Налоговая задолженность

36. Общеэкономические:

o Целенаправленность;

o Системность:

o Эффективность.

o Рациональность.

o Законность..

37. Управленческие принципы налогового планирования

o Осмотрительность..

o Единство планов.

o Непрерывность.

o Гибкость плана.

o Точность плана.

o Конфиденциальность.

38. Этапы налогового планирования деятельности хозяйствующего субъекта

1. Выбор сферы бизнеса;

2. Выбор места;

3. Выбор организационно-правовой формы – ЗАО, ОАО, ООО, ПБЮЛ, ГУП.

в текущей деятельности предприятия

4. Текущее налоговое планирование;

5. Выбор направления размещения – прибыли, активов, капитала, инвестиций;

6. Контроль, анализ и оценка эффективности.

39. Государственное налоговое прогнозирование и планирование.

Государственное налоговое прогнозирование – комплексный процесс определения суммы налоговых доходов бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов для выполнения экономических, политических и социальных задач государства.

Задачи:

Формирование налогового законодательства;

Построение налоговой системы исходя из конкретной социально-экономической ситуации;

Определение экономически обоснованного размера и структуры налоговых доходов в бюджете;

Установление объектов налогообложения и состава налоговой базы;

Разработка размера налоговых льгот.

Цель - обеспечение качественных и количественных показателей программы социально-экономического развития страны исходя из разработанных и принятых налоговых законов.

Этапы:

Оцена хозяйственной ситуации в экономике;Оценка перспектив экономического развития;Выработка концепции налогообложения;Выработка схем налогообложения и их нормативное оформление;Разработка и утверждение налоговых доходов в бюджете.

Виды:

Оперативное – МинФин РФ, финансовые органы СРФ, ФНС РФ;

Краткосрочное (год) и среднесрочное (3 года) – МинФин РФ, финансовые органы СРФ и МО, ФНС РФ, МинЭконРазвития РФ.

Долгосрочное (до 2020 г.) – МинЭконРазвития.

Познавательные статьи:



Психологические особенности спортивного соревнования

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Занятость населения и рынок труда

Социальный статус семьи и её типология