Тема 6. Региональные и местные налоги.

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 6Следующая ⇒

Вопросы, выносимые на обсуждение:

1. Понятие и виды региональных налогов
2. Общая характеристика региональных налогов
3. Полномочия субъектов РФ при установлении региональных налогов
4. Налог на имущество организаций
5. Транспортный налог
6. Налог на игорный бизнес
7. Понятие и общая характеристика местных налогов
8. Полномочия органов местного самоуправления в области налогового администрирования
9. Земельный налог
10. Налог на имущество физических лиц

Библиография:

Официальные источники:

Нормативные документы:

1. Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц"// Российская газета. N 36, 14.02.1992.
2. Федеральный закон РФ от 14.12.2001 N 163-ФЗ "Об индексации ставок земельного налога" // Российская газета. N 247, 20.12.2001.
3. Постановление Правительства РФ от 28.08.2001 N 631 «Об утверждении Правил взаимодействия территориальных органов Федерального казначейства с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления при учете региональных и местных налогов и сборов на счетах территориальных органов Федерального казначейства» // СЗ РФ.
4. Постановление Правительства РФ от 15.04.2005 N 223 "Об утверждении перечня товаров, при производстве и (или) реализации которых организации не подлежат освобождению от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации этих товаров" // Российская газета. N 84, 22.04.2005.
5. Приказ Минфина РФ от 20.02.2008 N 27н "Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения" // Российская газета. N 68, 29.03.2008.
6. Приказ Минфина РФ от 13.04.2006 N 65н "Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и порядка ее заполнения"// Российская газета. N 114, 31.05.2006.
7. Приказ Минфина РФ от 01.11.2004 N 97н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес и порядка ее заполнения"// Российская газета. N 273, 09.12.2004.
8. Приказ Минфина РФ от 08.04.2005 N 55н "О Порядке постановки на учет налогоплательщиков налога на игорный бизнес" // Российская газета. N 92, 04.05.2005.
9. Закон г. Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" // Вестник Мэра и Правительства Москвы. N 41, 22.07.2008.
10. Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций"// Вестник Мэра и Правительства Москвы. N 68, 25.11.2003.
11. Закон г. Москвы от 22.10.2003 N 62"О ставках налога на игорный бизнес"// Вестник Мэра и Правительства Москвы. N 65, 12.11.2003.
12. Закон г. Москвы от 24.11.2004 N 74 "О земельном налоге"// Вестник Мэра и Правительства Москвы. N 67, 30.11.2004.
13. Закон г. Москвы от 23.10.2002 N 47 "О ставках налога на имущество физических лиц" // Вестник Мэра и Правительства Москвы. N 53, ноябрь 2002.

Руководящие разъяснения высших судов:

1. Определение ВАС РФ от 01.12.2011 N ВАС-11429/11 по делу N А27-13785/2010 «В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, удовлетворяя заявление в части доначисления налога на имущество организаций, пришел к обоснованному выводу о недоказанности фактического использования обществом спорного объекта недвижимости до регистрации права собственности на него».

Литература:

Основная:

1. Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный) // Под ред. А.А. Ялбулганова. Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007.
2. Справочная информация: "Ставки региональных и местных налогов в городе Москве и сроки их уплаты" (по состоянию на 03.06.2009). Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс.
3. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. М. – 2009.

Дополнительная:

1. Авдеев В.В. Транспортный налог. Транспортный налог по воздушному транспорту // Налоги. 2011. N 4. С. 8 - 14.
2. Афонина А.В. Налог на имущество физических лиц и внесение изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации // Жилищное право. 2008, N 6.
3. Базарова А.С. Налоговая декларация по транспортному налогу // Налоги (газета). 2008, N 9.
4. Базарова А.С. Налоговые ставки по транспортному налогу // Налоги (газета). 2007, N 44.
5. Волобуева Н.А. Управление налогообложением субъектов малого предпринимательства на региональном уровне // Налоги (журнал), 2007, N 3.
6. Затулина Т.Н. К вопросу о проблемах местного самоуправления в области налогов и сборов в Российской Федерации // Административное и муниципальное право. 2008, N 4.
7. Затулина Т.Н. Налоговый федерализм и местное самоуправление: постановка проблемы // Государственная власть и местное самоуправление. 2008, N 12.
8. Зырянова А.С. Судебная практика по земельному налогу // Реформы и право. 2009, N 1.
9. Кузнецова Н.Г. Земельный налог: практика применения судами норм главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации // Арбитражные споры. 2011. N 1. С. 85 - 130.
10. Лебедев В.А. Финансовое право. Учебник. М., 2010.
11. Налоговые органы против налоговых экспертов. Налог на имущество организаций (редакционный материал) // Налоги (газета), 2008, N 32.
12. Проскурин А.Г. Налог на недвижимость как средство обеспечения решения вопросов местного значения // Налоги(журнал). 2007, N 5.
13. Савельева О.А. Актуальные вопросы уплаты земельного налога и налога на имущество организаций // Налоги (газета), 2008, N 30.
14. Семенихин В.В. Земельный налог: кто освобожден от его уплаты? // Налоги (газета). 2008, N 8.
15. Ткаченко В. Зависят ли ставки земельного налога от условий землепользования? // Корпоративный юрист. 2008, N 10.
16. Финансовое право. Учебник / Под ред. Грачевой Е.Ю. М., 2010

Рекомендации по подготовке к семинарскому занятию:

Изучите и законспектируйте рекомендованную литературу.

Уясните роль региональных и местных налогов в налоговой системе России.

Отработку вопросов необходимо начать с выяснения понятия и видов региональных налогов.

При подготовке к ответу на второй вопрос необходимо обратить внимание на возможность установление баланса между интересами государства и предпринимателей, на стимулирование с помощью налоговой системы развития производства, не недопустимость конфискационного характера налогообложения. Выясните, какова доля налоговых поступлений в региональные бюджеты и федеральный бюджет, от чего это зависит?

Определите полномочия региональных властей по установлению налогов и сборов.

Четвертый, пятый и шестой вопросы посвящены различным видам региональных налогов. Алгоритм подготовки к ним одинаков. Необходимо выяснить содержание каждого элемента налогообложения по указанным видам налогов.

Уяснитезначение налоговых доходов для местных бюджетов.

Необходимо уяснить следующие аспекты темы: какие налоги относятся к категории местных, каков исторический аспект развития системы местного налогообложения в России и за рубежом, какова роль местных налогов в функционирования органов местного самоуправления.

Выяснить содержание каждого элемента местного налога. Обратить внимание на особенности объекта местных налогов.

При изучении данной темы ответьте на следующие вопросы:

1. Какие операции не подлежат налогообложению при взимании всех видов местных налогов?

2. Что входит в систему льгот при взимании местных налогов?

Познавательные статьи:



Психологические особенности спортивного соревнования

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Занятость населения и рынок труда

Социальный статус семьи и её типология