Специфика налогообложения инвестиционных (паевых) и негосударственных пенсионных фондов

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 13 из 16Следующая ⇒

Выберите из предложенных вариантов правильный ответ (ответы).

1. Прибыль пайщиков, являющихся юридическими лицами, от участия в ПИФе определяется:

1) ежеквартально как разница между объявленной фондом ценой продажи пая на конец отчетного квартала и ценой приобретения пая пайщиком; налог удерживается у источника дохода;

2) при реализации пая как разница между ценой продажи пая и ценой приобретения за минусом удержанного управляющим фонда

налога на прибыль;

3) при реализации пая как разница между ценой продажи пая и ценой его приобретения; налог на прибыль платит пайщик.

2. Физическое лицо - пайщик, получающий доход у четырех ПИФов - заявить налоговый вычет по всем источникам доходов:

1) не имеет права, так как при наличии нескольких источников выплаты дохода имущественный налоговый вычет предоставляется только у одного источника выплаты дохода по выбору налогоплательщика;

2) имеет право, так как при наличии нескольких источников выплаты дохода имущественный налоговый вычет предоставляется у всех источников выплаты дохода, если он не превышает 125 тыс. руб.;

3) имеет право, так как физическое лицо может заявить имущественный налоговый вычет по всем источникам дохода в размере фактически произведенных расходов;

4) не имеет права, так как расходы на приобретение паев всегда
могут быть подтверждены управляющей компанией ПИФа.

3. Налогообложение дохода иностранных юридических лиц- пайщиков фонда производится следующим образом:

1)налог удерживается управляющей компанией по ставке 20%, если доходы от реализации паев не связаны с их деятельностью на территории РФ и между странами нет соглашения об устранении двойного налогообложения;

2)по ставке 10%, если доходы от реализации паев не связаны с их

деятельностью на территории РФ;

3) налог удерживается у источника выплаты доходов по ставке 20% в валюте выплаты доходов.

4. Прибыль от участия в ПИФе пайщиков, являющихся иностранными юридическими лицами, имеющими постоянное представительство в РФ, определяется:

1)ежеквартально как разница между объявленной фондом ценой продажи пая на конец отчетного квартала и ценой приобретения пая пайщиком. Налог удерживается у источника дохода;

2)при реализации пая как разница между ценой продажи пая и ценой приобретения за минусом удержанного управляющим фондом налога на прибыль;

3)при реализации пая как разница между ценой продажи пая и ценой его приобретения. Налог на прибыль платит пайщик.

ИТОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Выберите из предложенных вариантов правильный ответ (ответы).

11. Используя приведенные символы и параметры, составьте формулу для расчета суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, принимаемой к вычету банком: =, х,:, НДС_выч, НДС_уплач, Д _общ., Д _облаг., где

НДС _выч - сумма НДС, принимаемая к вычету;

НДС _уплач - сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам, работам, услугам;

Д _облаг - доходы по операциям банка, облагаемым НДС;

Д _общ. - доходы по операциям банка, облагаемым и не облагаемым НДС.

12. Используя приведенные символы и параметры, составьте формулу для расчета суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, относимой на увеличение стоимости приобретенных товаров, работ, услуг: = х,:, 1, -, (), НДС _{увел. ст.}, НДС _уплач, Д _общ, Д _облаг., где

НДС _{увел. ст.}- сумма НДС, относимая на увеличение стоимости приобретенных товаров, работ, услуг;

НДС _уплач - сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам, работам, услугам;

Д _обл. - доходы по операциям банка, облагаемым НДС;

Д _общ - доходы по операциям банка, облагаемым и не облагаемым НДС.

13. Ниже укажите соответствия между:

источником возмещения сумм НДС, уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг;

использованием приобретенных товаров, работ, услуг для производства и реализации облагаемых/необлагаемых операций;

величиной налога, подлежащего уплате в бюджет.

Использование приобретенных товаров, работ, услуг для производства и реализации облагаемых/необлагаемых операций

сумме НДС по операциям, подлежащим обложению

разнице между суммами НДС по операциям, подлежащим обложению, и сумме НДС, предъявляемой к вычету

нулю, так как отсутствует обязательство по уплате НДС в бюджет

14. Налог, обязанность по уплате которого возникает при оказании посреднических услуг при реализации иностранной валюты:

НДС;

налог на прибыль;

ни один из вышеперечисленных;

все вышеперечисленные.

15. Налог, обязанность по уплате которого возникает при оказании посреднических услуг при реализации ценных бумаг:

НДС;

налог на прибыль;

ни один из вышеперечисленных;

все вышеперечисленные.

16. Укажите виды резервов, расходы на формирование которых относятся на расходы банков, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:

1) по сомнительным долгам;

на возможные потери по ссудам;

под обесценение ценных бумаг.

17. Укажите виды резервов, расходы на формирование которых относятся на расходы банков, являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:

по сомнительным долгам;

на возможные потери по ссудам;

под обесценение ценных бумаг;

все вышеперечисленные.

18. На уменьшение налоговой базы отчетного периода при расчете налога на прибыль можно отнести:

покупку оружия для штатного сотрудника службы безопасности банка;

убыток, полученный при продаже валюты на бирже;

выплату дивидендов по акциям банка.

19. Используя приведенные символы и параметры, составьте формулу для расчета размера отчислений на формирование резерва по ссудной задолженности по нестандартным, сомнительным и безнадежным ссудам: =, х, +, 0,2, 0,5, 1, S0, SI, S2, S3, Р, где

Р - величина отчислений на формирование резерва;

S0- сумма основного долга по стандартным ссудам;

SI - сумма основного долга по нестандартным ссудам;

S2 - сумма основного долга по сомнительным ссудам;

S3- сумма основного долга по безнадежным ссудам.

20. Используя приведенные символы и параметры, составьте формулу для расчета максимальной величины процентов, относимых на расходы банка, по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях: х, +,:, (), 1,2, Kl, K2, КЗ, Ст1, Ст2, СтЗ, где

К1 - сумма основного долга по первому кредиту;

Ст1 - процентная ставка по первому кредиту;

К2 - сумма основного долга по второму кредиту;

Ст2 - процентная ставка по второму кредиту;

КЗ - сумма основного долга по третьему кредиту;

СтЗ - процентная ставка по третьему кредиту;

1,2 - отклонение от средней процентной ставки.

21. Расположите перечисленные виды ценностей в таблице таким образом, чтобы в колонке 1 находились ценности, результат переоценки которых учитывается при расчете налога на прибыль банка, а в колонке 2 - ценности, результат переоценки которых не подлежит включению в налоговую базу по налогу на прибыль банка:

1) драгоценные металлы;

2) драгоценные камни;

3) ценные бумаги;

4) ценные бумаги, эмитированные в иностранной валюте;

5) валюта на счетах учета ссудной задолженности;

6) валюта в оплату уставного капитала;

7) рубли на счетах учета ссудной задолженности.

22. Выберите необходимые слова, чтобы получить законченную фразу. «Проценты по долговым обязательствам банка включаются в расходы банка при условии, что размер начисленных процентов

не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долго
вым обязательствам, выданным...... на 'условиях».

в тот же день

в том же отчетном периоде

в том же квартале

23. Принцип распределения затрат при определении налоговых вычетов по НДС, если организация осуществляет брокерскую и дилерскую деятельность:

1)уплаченный НДС подлежит вычету пропорционально доле фактически оплаченных в отчетном периоде брокерских услуг в общей стоимости фактически оплаченных в отчетном периоде услуг;

2)уплаченный НДС подлежит вычету пропорционально доле фактически оказанных в отчетном периоде брокерских услуг в общей стоимости фактически оказанных в отчетном периоде услуг;

3)уплаченный НДС подлежит вычету пропорционально доле реализованных в отчетном периоде брокерских услуг в общей стоимости реализованных в отчетном периоде услуг;

4) уплаченный НДС подлежит вычету с учетом отношения выручки от оказания брокерских услуг к выручке от оказания дилерских.

24. Организация осуществляет только дилерскую деятельность. НДС, уплаченный по приобретенным организацией товарам, работам, услугам, подлежит:

1) вычету;

2) отнесению на затраты организации;

3) оплате за счет чистой прибыли организации;

4)восстановлению после принятия к вычету;

5) включению в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг.

25. Налог, обязанность по уплате которого возникает при совершении организацией реализации ценных бумаг:

1) на прибыль организации;

2) на имущество организации;

3) на операции с ценными бумагами.

26. Налог, обязанность по уплате которого возникает при осуществлении организацией выпуска векселей:

1) на имущество организации;

2) на добавленную стоимость;

3) на операции с ценными бумагами;

4)ни один из вышеперечисленных.

27. Налог, обязанность по уплате которого возникает при осуществлении организацией дополнительного выпуска акций, которые реализуются по цене выше номинала:

1) на добавленную стоимость;

2) на операции с ценными бумагами;

3) на прибыль организации;

4) на имущество организации.

28. Налог, обязанность по уплате которого возникает при получении организацией-акционером дополнительных акций пропорционально количеству принадлежащих ей ранее акций:

1) на прибыль организации;

2) на имущество организаций;

3) на операции с ценными бумагами;

4) ни один из вышеперечисленных.

29. Резервы под обесценения ценных бумаг уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль:

1) у профессиональных участников рынка ценных бумаг, имеющих лицензию на осуществление дилерской деятельности;

2) у профессиональных участников рынка ценных бумаг, имеющих лицензию на осуществление дилерской деятельности и определяющих доходы и расходы по методу начисления;

3) у любых профессиональных участников рынка ценных бумаг;

4) у всех налогоплательщиков.

30. Расходы при реализации ценных бумаг определяются исходя из:

1) цены приобретения ценной бумаги;

2) расходов на приобретение ценных бумаг;

3) затрат на реализацию ценных бумаг;

4) всех вышеперечисленных сумм.

31. Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения признается:

1) фактическая цена реализации;

2) фактическая цена реализации ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки;

3) средневзвешенная цена ценной бумаги по'сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли.

32. В отношении ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации данных ценных бумаг:

1) если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по аналогичной ценной бумаге, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки;

2) если отклонение фактической цены соответствующей сделки находится в пределах 20% в сторону понижения от средневзвешенной цены аналогичной ценной бумаги, рассчитанной организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с установленными им правилами по итогам торгов на дату заключения такой сделки;

3) при выполнении хотя бы одного из указанных выше условий.

33. При реализации ценных бумаг налогоплательщик использует

метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

1) по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);

2) по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО);

3) по стоимости единицы;

4) один из указанных выше методов в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой.

34. Убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные непрофессиональными участниками рынка ценных бумаг в предыдущем налоговом периоде:

1) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с ценными бумагами данной категории, определенной в текущее налоговом периоде;

2) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с ценными бумагами, определенной в текущем налоговом периоде;

3) не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы.
35. Убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися

на организованном рынке ценных бумаг, полученные непрофессиональными участниками рынка ценных бумаг в предыдущем налоговом периоде:

1) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы, определенной в текущем налоговом периоде;

2) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с ценными бумагами, определенной в текущем налоговом периоде;

3) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с ценными бумагами данной категории, определенной в текущем налоговом периоде.

36. Убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные профессиональными участниками рынка ценных бумаг (осуществляющими дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг) в текущем налоговом периоде, могут быть отнесены:

1) на уменьшение налоговой базы, определенной в текущем налоговом периоде;

2) на уменьшение доходов от операций с ценными бумагами, полученных в текущем налоговом периоде;

3) на уменьшение доходов от операций с такими ценными бумагами, полученных в текущем налоговом периоде.

37. Используя приведенные символы и параметры, укажите формулу для расчета налоговой базы по налогу на прибыль при реализации пакета акций, включая полученные безвозмездно акционером при увеличении уставного капитала: НБ; К1; К2; К2; КЗ; ЦП; ЦР; х; ();:, =, где

НБ - налоговая база;

К1 - первоначально приобретенные акции;

К2 - дополнительное количество акций, полученных в связи увеличением уставного капитала;

КЗ - количество реализуемых акций;

ЦП - затраты на приобретение акций;

ЦР - доход от реализации пакета акций.

38. Укажите соответствие между методом списания расходов и порядком реализации ценных бумаг:

1. Начиная с наиболее поздних

2. По мере приобретения (начиная с наиболее ранних)

39. Укажите соответствие между налоговой базой и применяемой налоговой ставкой:

Особенности определения налоговой базы

1)доходы, полученные российской организацией в форме дивидендов от иностранной организации

2)доходы, полученные российской организацией в форме дивидендов от российской организации

3)доходы, выплачиваемые российским эмитентом в пользу акционеров - иностранных организаций

4)доходы, выплачиваемые российским эмитентом в пользу акционеров - российских организаций

доходы, выплачиваемые российским эмитентом в пользу акционеров - физических лиц-нерезидентов РФ

Тест по налогу на прибыль

1. Не являются налогоплательщиками по налогу на прибыль:

1) иностранные предприятия;

2) Центральный банк по прибыли, полученной от деятельности, связанной с регулированием денежно-кредитного обращения в стране;

3) Центральный банк по прибыли, полученной от деятельности, не связанной с регулированием денежно-кредитного обращения в стране;

4) организации, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога;

5) Внешторгбанк;

6) бюджетные организации;

7) образовательные учреждения.

2. Расходами банка признаются:

1) обоснованные расходы;

2) документально подтвержденные расходы;

3) обоснованные и документально подтвержденные расходы;

4) экономически оправданные затраты.

3. Доходы и расходы по хозяйственным и другим операциям, относящимся к будущим отчетным периодам, по которым были произведены в текущем отчетном периоде авансовые платежи, учитываются в сумме средств:

1) подлежащих отнесению на расходы текущего отчетного периода;

2) подлежащих отнесению на расходы при наступлении того отчетного периода, к которому они относятся.

4. Какие из указанных расходов не относятся к расходам банка:

1) превышение отрицательной переоценки иностранной валюты над положительной переоценкой;

2) суммы отрицательной переоценки средств в иностранной валюте, поступившие в оплату уставных капиталов кредитных организаций;

3) суммы, уплачиваемые за инкассацию банкнот, монет, чеков и других расчетно-платежных документов;

4) расходы (убытки) от проведения валютных операций, осуществляемых в наличной и безналичной формах;

5) расходы по списанию долгов и ссуд при наличии резерва на возможные потери по ссудам.

5. Суммы отчислений в резервы на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности:

1) включаются в состав внереализационных расходов банка;

2) относятся к банковским расходам;

3) осуществляются за счет прибыли банка.

6. Ставка по налогу на прибыль распределяется между различными уровнями бюджета в следующих пропорциях:

1) в федеральный бюджет - 6,5%, в бюджеты субъектов РФ - 17,5%,

2) в федеральный бюджет - 6%, в бюджеты субъектов РФ - 16%,

3) в федеральный бюджет - 8%, в бюджеты субъектов РФ - 8%,

4) в федеральный бюджет - 16%, в бюджеты субъектов РФ - 14%,

5) в федеральный бюджет - 14%, в бюджеты субъектов РФ - 16%,

6) в федеральный бюджет - 7,5%, в бюджеты субъектов РФ - 14,5%,

7. Доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций, российскими организациями облагаются по ставкам:

1) 6%;

2) 24%;

3) 15%;

4) 35%.

8. Сумма налогов, полученная по доходам в виде дивидендов и процентов по ценным бумагам, подлежит зачислению:

1) в местный бюджет;

2) в региональный бюджет;

3) в федеральный бюджет;

4) распределяется между бюджетами в общепринятой пропорции.

9. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

1) квартал;

2) год;

3) месяц.

10. Налогоплательщики исчисляют сумму квартального авансового платежа:

1) равными долями в размере 1/3 фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей;

2) исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению и рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания I квартала, полугодия, 9 месяцев и одного года;

3) исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата квартального авансового платежа.

11. Организации и банки освобождаются от уплаты ежемесячных авансовых платежей, если у них за предыдущие четыре квартала выручка от реализации не превышала в среднем за каждый квартал:

1) 5 млн руб.;

2) 1 млн руб.;

3) 3 млн руб.;

4) 2 млн руб.;

5) 10 млн руб.

Познавательные статьи:



Где возникла философия и почему?

Относительная высота сжатой зоны бетона

Сущность проекции Гаусса-Крюгера и использование ее в геодезии

Тарифы на перевозку пассажиров