Анализ финансового положения

↑

▷ Содержание

Стр 1 из 3Следующая ⇒

Анализ финансового положения

Приведенный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "Вектор" выполнен за период 01.12.2012–31.12.2012 г. (1 месяц). При качественной оценке финансовых показателей учитывалась принадлежность ООО "Вектор" к отрасли "Текстильное и швейное производство" (классы по ОКВЭД – 17,18).

Структура имущества и источники его формирования

* Без доходов будущих периодов, включенных в собственный капитал.

Активы на 31 декабря 2012 г. характеризуются большой долей (93,4%) текущих активов и малым процентом внеоборотных средств. Активы организации за весь период увеличились на 746 754 тыс. руб. (на 22,3%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 38,1%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

На диаграмме ниже представлена структура активов организации в разрезе основных групп:

Рост величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• дебиторская задолженность – 563 010 тыс. руб. (54%)
• денежные средства и денежные эквиваленты – 479 261 тыс. руб. (46%)

Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:

• краткосрочные заемные средства – 538 334 тыс. руб. (72,1%)
• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 106 360 тыс. руб. (14,2%)
• кредиторская задолженность – 102 410 тыс. руб. (13,7%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "основные средства" в активе и "доходы будущих периодов" в пассиве (-109 662 тыс. руб. и -350 тыс. руб. соответственно).

На 31 декабря 2012 г. значение собственного капитала составило 384 569,0 тыс. руб. В течение анализируемого периода (с 30 ноября 2012 г. по 31 декабря 2012 г.) собственный капитал организации значительно вырос (на 106 010,0 тыс. руб., или на 38,1%).

Анализ финансовой устойчивости организации

Анализ ликвидности

Анализ эффективности деятельности организации

Обзор результатов деятельности организации

Основные финансовые результаты деятельности ООО "Вектор" в течение анализируемого периода приведены ниже в таблице.

Из "Отчета о прибылях и убытках" следует, что в течение анализируемого периода (30.11.12–31.12.12) организация основной деятельности не вела, и финансовый результат формируют только прочие доходы-расходы.

В "Отчете о прибылях и убытках" строки прочих доходов и расходов не содержат данных показателей. Избежать расходов даже при отсутствии деятельности практически невозможно, поэтому возможны неточности в заполнении отчета.

Анализ рентабельности

В следующей таблице представлена рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.

За декабрь 2012 г. каждый рубль собственного капитала ООО "Вектор" обеспечил – руб. убытка.

За декабрь 2012 г. значение рентабельности активов, равное 0, характеризуется как не соответствующее принятому нормативу.

Оценка ключевых показателей

Ниже по качественному признаку обобщены важнейшие показатели финансового положения и результаты деятельности ООО "Вектор" за рассматриваемый период (30.11.12–31.12.12).

Показатели финансового положения ООО "Вектор", имеющие исключительно хорошие значения:

• чистые активы превышают уставный капитал, при этом за рассматриваемый период (с 30 ноября 2012 г. по 31 декабря 2012 г.) наблюдалось увеличение чистых активов;
• полностью соответствует нормативному значению коэффициент абсолютной ликвидности;
• опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов организации.

Среди показателей финансового положения и результатов деятельности ООО "Вектор", имеющих нормальные или близкие к нормальным значения, можно выделить следующие:

• не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
• финансовый результат от продаж за анализируемый период (30.11.12–31.12.12) равен нулю;
• чистая прибыль равна нулю..

Следующие 6 показателей финансового положения и результатов деятельности организации имеют неудовлетворительные значения:

• высокая зависимость организации от заемного капитала (собственный капитал составляет только X%);
• значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (X,XX) не укладывается в норму;
• коэффициент текущей (общей) ликвидности не укладывается в нормативное значение;
• ниже нормального значение коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
• недостаточная рентабельность активов (0% за декабрь 2012 г. в годовом выражении);
• неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.

В ходе анализа был получен лишь один показатель, имеющий критическое значение – коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет X% (нормальное значение: не менее 70%).

Приложения

Прогноз банкротства

Одним из показателей вероятности скорого банкротства организации является Z-счет Альтмана, который рассчитывается по следующей формуле (применительно к ООО "Вектор" взята 5-факторная модель для частных производственных предприятий):

Z-счет = 0,717T₁ + 0,847T₂ + 3,107T₃ + 0,42T₄ + 0,998T₅, где

Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:

• 1.23 и менее – высокая вероятность банкротства;
• от 1.23 до 2.9 – средняя вероятность банкротства;
• от 2.9 и выше – низкая вероятность банкротства.

Для ООО "Вектор" значение Z-счета на 31.12.2012 составило 0,08. Такое значение показателя говорит о высокой вероятности банкротства ООО "Вектор". Несмотря на полученный результат следует отметить, что Z-счет Альтмана позволяет очень условно оценить вероятность банкротства организации, и окончательный вывод следует делать по результатам более глубокого анализа.

Анализ финансового положения

Приведенный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "Вектор" выполнен за период 01.12.2012–31.12.2012 г. (1 месяц). При качественной оценке финансовых показателей учитывалась принадлежность ООО "Вектор" к отрасли "Текстильное и швейное производство" (классы по ОКВЭД – 17,18).

Познавательные статьи:



Как правильно слушать собеседника

Типичные ошибки при выполнении бросков в баскетболе

Принятие христианства на Руси и его значение

Средства массовой информации США