Реструктуризация дебиторской задолженности

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

Одним из важнейших условий стабильного финансового положения предприятия в современных условиях является четкая организация расчетов с партнерами. Отсутствие должного внимания к задолженности покупателей и заказчиков может спровоцировать нехватку средств для погашения своей задолженности перед поставщиками, бюджетом, сотрудниками. Управление дебиторской задолженностью по товарным операциям – это часть общей политики организации по выбору условий реализации продукции на определенный период времени, оптимизации общего размера дебиторской задолженности и по обеспечению ее своевременной инкассации для достижения заданного уровня финансовой устойчивости.

Таблица 3 - Анализ дебиторской задолженности

Анализ дебиторской задолженности необходим для понимания текущей ситуации с продажами продукции организации. При анализе дебиторской задолженности могут быть выявлены покупатели-должники, отпуск товаров в кредит которым целесообразно прекратить, и добросовестные плательщики, которым можно увеличить выдачу товарного кредита.

Исходя из данных за отчетный период можно проследить уменьшение дебиторской задолжности с 2011-2013 годы на 98,80%. Уменьшение дебиторской задолженности приводит к увеличению реального притока денежных средств, а значит, в данном случае разность между значениями дебиторской задолженности на начало и конец периода произошла прибавка к чистой прибыли.

Данные таблицы показывают, что состояние расчетов с дебиторами в 2013 по сравнению с прошлыми годами у организации несколько улучшилось. На 19 дней уменьшился средний срок погашения дебиторской задолженности в 2012, который составил 226 дней и на 11 дней в 2013,по сравнению с 2011 и составил 234 дня. Состояние краткосрочной дебиторской задолженности также в отчетном году лучше, чем в прошлом: ее оборачиваемость ускорилась на 18 дней(2013 к 2012) и 43 дня(2013 к 2012). Если принять во внимание, что доля дебиторской задолженности составила 27% в 2013, по сравнению с 37% в 2012, а доля задолженности покупателей и заказчиков – 0,08% общего объема текущих активов организации, по сравнению с 0,12% в 2012, то можно сделать вывод о снижении дебиторской задолженности, что положительно сказывается на повышение активов предприятия.

Исходя из проведенного анализа дебиторской задолженности, можно сделать вывод, что организация имеет определенные проблемы с дебиторами. Организация получает от дебеторов денежные средства, но одновременно приобретает новых должников. Но тем не мение сумма задожности уменьшилась в 2013 году на 16 950 по сравнению с 2012.

Для снижения уровня дебиторской задолженности используем факторинг.

Факторинг – финансирование торговых сделок (работ, услуг) под уступку денежных требований к дебиторам клиента (продавца). Принцип факторинга такой: факторинговая фирма перенимает от своих клиентов права получения денежных средств по платежным документам за поставленную продукцию и через 2 – 3 дня выплачивает аванс, который составляет 70 – 90% все востребованной суммы, оставшиеся 10 – 30% средств факторингова фирма возвращает только после того, как должник оплатит за товар.

Таким образом, заключив договор факторинга с банком на условиях, что банк перечисляет ООО «Газпромтрубинвест» денежные средства в размере 80 % суммы дебиторской задолженности (1 117 477 руб.), а остальную сумму (за вычетом комиссии) – после того, как с ним рассчитается должник (спустя 80 дней после уступки права требования долга).

В течение 2 – 3 дней после заключения договора факторинга общество получит от банка 893 981,5 тыс. руб. (1 117 477 тыс. руб. ∙ 80 %).

Затраты, связанные с финансированием под уступку требования составят:

- комиссия за финансирование – от 10 % суммы финансирования;

- комиссия за факторинговое обслуживание – от 0,1% от суммы накладной;

- комиссия за обработку документов – от 10 руб. за каждый комплект.

Посчитаем, во что обойдутся предприятию услуги, предоставленные банком:

1) комиссия за финансирование – 89 398 руб.

(893 981,5 руб. ∙ 10%);

2) комиссия за факторинговое обслуживание –893,98руб.

(893 981,5 тыс. руб. ∙ 0,1%);

Общая сумма расходов предприятия составит 90 292 руб.

(89 398. руб. + 893,98 руб).

После поступления денег от должника, банк перечислит остаток средств за минусом комиссий: 1 027 185 тыс. руб.

(1 117 477 руб. – 90 292 руб)

Итак, в результате реструктуризации сумма полученных денежных средств составит 1 921 166,5 тыс. руб., которые могут быть направлены на погашение краткосрочных кредитов и займов.

Познавательные статьи:



Организация работы процедурного кабинета

Статус республик в составе РФ

Понятие финансов, их функции и особенности

Сущность демографической политии