Методы комплексной (интегральной) оценки финансового состояния коммерческих организаций.

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 8 из 10Следующая ⇒

Финансовое состояние коммерческой организации можно оценить лишь с помощью системы показателей, поскольку одного показателя явно не достаточной. Число показателей, входящих в систему оценки может быть различным. При изучении методики анализа финансового состояния фирмы, мы использовали 6 коэффициентов (К1-К6).

При практическом анализе, каждый из этих коэффициентов может быть, либо меньше, либо больше нормального теоретического значения, а так же может отклоняться от нормального теоретического значения в различной степени. Такая ситуация не позволяет получить однозначную оценку финансового состояния, одновременно по всем коэффициентам без их интеграции. Следовательно, возникает необходимость свести многокритериальный способ оценки к однокритериальному. По этой причине, банки, инвестиционные компании, страховые компании, кредитные бюро и другие организации, применяют методы рейтинговой оценки финансового состояния клиентов.

Рассмотрим один из вариантов рейтинговой оценки, применяемой банком. В его основу положено ранжирование коммерческих организаций по уровню рисков банка во взаимоотношениях с клиентом. Риски банка связаны с непогашением, либо с неполным погашением кредитов, с несвоевременным погашением, с неуплатой процентов.

В рассматриваемом варианте рейтинговой оценки, система показателей для характеристики финансового состояния клиентов включает:

- Три коэффициента ликвидности (К4, К5, К6)

- Три коэффициента финансовой независимости (К1, К2, К3)

Каждому коэффициенту, в наивысшем его значении присваивается определенное число баллов. Кроме того, установлено, сколько баллов снимается за снижение уровня коэффициента.

Рейтинговая оценка конкретной фирмы производится по сумме баллов, набранных по 6 коэффициентам. В зависимости от суммы, набранных баллов, клиенты банка распределяются на 5 классов:

Группировка предприятий по уровням финансовой независимости и платежеспособности.

Произведем рейтинговую оценку финансового состояния нашего предприятия:

Таблица №10. Рейтинговая оценка предприятия по балансу за 2011 год.

В основе оценки клиентов со стороны банка лежит определение способности клиента своевременно и полно погасить свои обязательства по кредиту. Банки делят клиентов на классы по степени своих рисков:

Первый класс – фирмы, чьи кредиты и интересы к банку подкреплены информацией, позволяющей быть уверенными в возврате кредитов и уплате процентов. Не рассматриваются как рисковые фирмы.

Второй класс – фирмы, обнаруживающие минимальную слабость финансовых показателей. Риск незначителен.

Третий класс – проблемные фирмы. Полная и своевременная оплата процентов сомнительна.

Четвертый класс – высокий риск по оплате процентов. Эти фирмы могут не выполнить свои обязательства даже после реализации мероприятий по оздоровлению бизнеса.

Пятый класс – фирма высокого риска, как по оплате процентов, так и по возврату кредита. Практически неплатежеспособные фирмы.

Необходимость оценки финансовой устойчивости клиентов привела к разработке практически каждым банком своей методики оценки кредитоспособности заемщика.

Рассмотрение банковских методик показывает, что, не смотря на общие принципы их построения, методики различаются:

- Перечнем показателей, включенным в систему оценки

- Порядком (формулами) расчета конкретных показателей.

- Критериальным границами конкретных показателей.

- Рейтинговыми значениями.

Познавательные статьи:



Организация работы процедурного кабинета

Статус республик в составе РФ

Понятие финансов, их функции и особенности

Сущность демографической политии