Глава 5. Переведення цінних паперів з портфеля до погашення

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 10 из 17Следующая ⇒

5.1. Переведення цінних паперів з портфеля до погашення в портфель на продаж здійснюється за справедливою вартістю та відображається такими бухгалтерськими проводками:

5.2. Різниця між балансовою вартістю і справедливою вартістю обліковується за рахунком 5102 до вибуття цінних паперів з портфеля на продаж.

5.3. У разі визнання в майбутньому зменшення корисності за таким цінним папером будь-який залишок за рахунком 5102 списується з відображенням в бухгалтерському обліку такими проводками:

у разі наявності дооцінки:

Дебет рахунку

Кредит рахунку

6393;

у разі наявності уцінки:

Дебет рахунку

Кредит рахунку

5102.

5.4. У разі прийняття рішення про продаж цінних паперів з портфеля до погашення банк повинен перевести такі цінні папери в портфель на продаж та здійснювати реалізацію (продаж) цінних паперів з портфеля на продаж відповідно до глави 7 розділу III цієї Інструкції.

Глава 6. Облік погашення цінних паперів у портфелі до погашення

6.1. У разі погашення цінних паперів з настанням строку в бухгалтерському обліку здійснюються такі проводки:

6.2. У разі погашення цінних паперів, за якими були створені резерви, з настанням строку в бухгалтерському обліку здійснюються такі проводки:

6.3. Якщо за погашеними цінними паперами раніше був сформований резерв під зменшення їх корисності, то на суму залишку, що не був використаний під час погашення, здійснюється така бухгалтерська проводка:

6.4. Боргові цінні папери, що не погашені у визначений емітентом строк, обліковуються за окремими аналітичними рахунками балансових рахунків з обліку цінних паперів.

Розділ V. Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Тактические действия в защите

История Олимпийских игр

История развития права интеллектуальной собственности