Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Расчет сумм по хозяйственным операциям.
Расчет сумм амортизации.
1. Линейный способ (для дальнейших расчетов используем данные этой таблицы).
| №
| Наименование основного средства
| Первона-чальная стоимость, руб.
| Срок полез-ного испо-льзо-вания
| Дата ввода в эксплу-атацию
| Сумма начисле-нной аморти-зации
|
НА
в год, %
| Сумма амор-тизации в год
| Сумма амор-тизации
в месяц
| |
| Здание
|
|
| 01.03.09
|
| 0,33
| 166666.67
| 13888.89
| |
| Грузовой автомобиль
|
|
| 01.09.10
|
| 0,2
|
| 5533,33
| |
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Способ уменьшающегося остатка.
| №
| Наименование основного средства
| Первона-чальная стоимость, руб.
| Срок полез-ного испо-льзо-вания
| Дата ввода в эксплу-атацию
| Сумма начисле-нной аморти-зации
|
НА
в год, %
| Сумма амор-тизации в год
| Сумма амор-тизации
в месяц
| |
| Здание
|
|
| 01.03.09
| 222222.23
| 0,33
| 1 год:
166666.67
2 год:
111111.11
3 год:
74073.33
| 1 год:
13889.17
2 год:
9259.26
3 год:
6172.77
| |
| Грузовой автомобиль
|
|
| 01.09.10
|
| 0.2
| 1 год:
66400…
| 1 год:
5533,33
| |
| Итого
|
|
|
| 222222.23
|
|
|
| 3. По сумме чисел лет срока полезного использования.
| №
| Наименование основного средства
| Первона-чальная стоимость, руб.
| Срок полез-ного испо-льзо-вания
| Дата ввода в эксплу-атацию
| Сумма начисле-нной аморти-зации
|
НА
в год, %
| Сумма амор-тизации в год
| Сумма амор-тизации
в месяц
| |
| Здание
|
|
| 01.03.09
| 333333.33
| 0,33
| 1 год:
2 год:
166666,67
| 1 год:
20833.33
2 год:
13888,89
| |
| Грузовой автомобиль
|
|
| 01.09.10
|
| 0,2
| 1 год:
110666,67
| 1 год:
9222,22
| |
| Итого
|
|
|
| 333333.33
|
| 69 500
| 5 791
|
Расчет стоимости выбывших материальных ценностей.
Метод - FIFO
| Наименование
| Остаток на начало месяца
| Обороты за отчетный период
| Остаток на конец месяца
| | Д
| К
| | кол-во
| Ценаруб.
| Сумма, руб.
| кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
| кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
| кол-во
| Ценаруб.
| Сумма, руб.
| | Мука
|
|
|
|
| 23,6
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| 23,6
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итог
| | |
| | |
|
| |
| | |
| | Яйца
|
|
|
|
| 22,42
|
|
|
|
|
| 22,42
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| 22,42
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итог
| | |
| | |
|
| |
|
| |
| | Масло
|
|
|
|
| 16,52
|
|
|
|
|
| 16,52
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| 16,52
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итог
| | |
| | |
|
| |
| | |
| | Сахар
|
|
|
|
| 28,32
|
|
|
|
|
| 28,32
| 679,68
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| 28,32
| 736,32
|
|
|
| | Итог
| | |
| | |
|
| | 2086,32
|
| | 679,68
| | Итого
| | | | | | | | | | | | 4868,68
| | | | | | | | | | | | | | | |
Метод средней стомости.
| Наименование
| Остаток на начало месяца
| Обороты за отчетный период
| Остаток на конец месяца
| | Д
| К
| | кол-во
| Ценаруб.
| Сумма, руб.
| кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
| кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
| кол-во
| Ценаруб.
| Сумма, руб.
| | Мука
|
|
|
|
| 23,6
|
|
| 21,5
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итог
| | | |
| |
|
| |
| | |
| | Яйца
|
|
|
|
| 22,42
|
|
| 20,52
|
|
| 20,52
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итог
| | | |
| |
|
| |
|
| |
| | Масло
|
|
|
|
| 16,52
|
|
| 15,92
|
|
| 15,92
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итог
| | | |
| |
|
| |
| | |
| | Сахар
|
|
|
|
| 28,32
|
|
| 26,6
|
|
| 26,6
| 638,4
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итог
| | | |
| | 2766,4
|
| |
|
| | 679,4
| | Итого
| | | | | | | | | | | | 4553,4
| | | | | | | | | | | | | | | |
Расчет с поставщиками и покупателями.
| № п/п
| Наименование поставщика
| Остаток на начало декабря
| Обороты за отчетный период
| Остаток на конец декабря
| | Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| | 1.
| ООО «Макфа»
|
|
|
|
|
|
| | 2.
| ООО "Маст"
|
|
|
|
|
|
| | 3.
| ОАО "УТК"
|
|
|
|
|
|
| | 4.
| ООО "Вавилон"
|
|
|
|
|
|
| |
| Итого:
|
|
|
|
|
|
| | № п/п
| Наименование поставщика
| Остаток на начало декабря
| Обороты за отчетный период
| Остаток на конец декабря
| | Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| | 1.
| ООО «Пятерочка»
|
|
|
|
|
|
| | 2.
| ООО "Элис"
|
|
|
|
|
|
| | 3.
| ООО "Визит"
|
|
|
|
|
|
| |
| Итого:
|
|
|
|
|
|
|
Расчет с прочими дебиторами и кредиторами.
| № п/п
| Наименование дебитора/кредитора
| Остаток на начало декабря
| Обороты за отчетный период
| Остаток на конец декабря
| | Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| | 1.
| ООО «Стройснаб»
|
|
|
|
|
|
| |
| ООО «Энергия»
|
|
|
|
|
|
| |
| ООО «М-Видио»
|
|
|
|
|
|
| | 4.
| ООО «Спектр»
|
|
|
|
|
|
| | 5.
| ООО «Защита»
|
|
|
|
|
|
| | 6.
| МУП «Теплосети»
|
|
| 5852.8
|
892.8
|
|
| | 7.
| МУП «Водоканал»
|
|
|
|
|
|
| | 8.
| Телерадиокомпания
|
|
|
|
|
|
| |
| Итого:
|
|
| 110577.8
| 181377.8
|
|
|
Расчет отчислений по обязательному социальному страхованию работников
|
| Пенсионный Фонд РФ
| ФСС
| ФОМС
Федеральный
| ФОМС
Территориальный
| НДФЛ
| | Налоговая база
| До 280000 руб. (26%)
| До 280000 руб. (2.9%)
| До 280000 руб. (3,1 %)
| До 280000 руб. (2%)
| 13%
| | Начислено с оплаты труда:
|
|
|
|
|
| | - рабочих за изготовления А
|
|
|
|
|
| | - рабочих за изготовления Б
|
|
|
|
|
| | Вспом. персоналу, специалистам цеха
|
|
|
|
|
| | -работников службы управления
|
| 5824,65
| 6226,35
|
| 26110,5
| | Итого к перечислению
|
|
|
|
| 73300,5
|
Раздел 5.3 Учет расчетов с подотчетными лицами
| № п/п
| ФИО
| Остаток на начало декабря
| Обороты за отчетный период
| Остаток на конец декабря
| | Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| | 1.
| Аюпов А.М.
|
|
|
|
|
|
| |
| Итого:
|
|
|
|
|
|
|
Расчет себестоимости выпущенной готовой продукции.
Расчет фактической себестоимости единицы продукции.
А: Об.К20/А = СнД20/А + Об.Д20/А – СкД20/А
Об.К20/А = 60000+405700-40000=425700
Всего выпущено продукции А: 5000
с/с ед. пр. А = 425700/5000 = 85.14
Б: Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б – СкД20/Б
Об.К20/Б = 40000+532720-20000=552720
Всего выпущено продукции Б: 3000
с/с ед. пр. Б = 552720/3000 = 184.24
Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой
∑откл-я ед. = факт. с/с ед. – план.с/с ед.
Если отклонение «+» - перерасход, если «-» - экономия
А: Сумма откл-я ед. пр. А = 85.14– 73 = 12.14
Общая сумма откл-я = 12.14* 5000 = 60700
Б: Сумма откл-я ед. пр. Б = 184.24– 150 = 34.24
Общая сумма откл-я = 34.24* 3000 = 102720
Расчет финансового результата.
|
| | Д
| К
| | Сн=0
| Сн=0
| |
|
| |
|
| |
| | |
| | |
| | |
| | | Об.Д.=1593000
| Об.К.=1593000
| | Ск=0
| Ск=0
|
Глава 6. Формирование заключительных данных.
Главная книга.
Перечень бухгалтерских счетов, открываемых хозяйствующим субъектом в течение отчетного периода, называется Главной книгой.
На данном этапе производится перенос хозяйственных фактов из Журнала регистрации хозяйственных операций на счет Главной книги. Цель – систематизировать бухгалтерские записи, ранее не зарегистрированные в хронологическом порядке.
В конце отчетного периода по всем счетам Главной книги подсчитываются Обороты и выводятся предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета закрываются, их обороты по Д и К обязательно равны, сальдо отсутствует.
Счета синтетического учета
| 01 «Основные средства»
| | Д
| К
| | Сн=832000
|
| | 18) 60000
|
| | Об.Д.=60000
|
| | Ск=892000
|
| | 02 «Амортизация ОС»
| | Д
| К
| |
| Сн=250000
| |
| 5) 19422.22
| |
| Об.К.=19422.22
| |
| Ск=269422.22
| | 05 «Амортизация НМА»
| | Д
| К
| |
| Сн=0
| |
| 7) 1166.67
| |
| Об.К.=1166.67
| |
| Ск=1166.67
|
| 04 «Нематериальные активы»
| | Д
| К
| | Сн=42000
|
| | Об.Д=0
| Об.Д=0
| | Ск=42000
|
|
| 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| | Д
| К
| | Сн=0
| Сн=0
| | 17) 60000
| 18)60000
| | Об.Д.=60000
| Об.К.=60000
| | Ск=0
| Ск=0
|
| 10 «Материалы»
| | Д
| К
| | Сн=28000
|
| | 8) 10000
| 1)5375
| | 9)1200
| 2)8600
| | 24) 7600
| 27) 4300
| | 26) 9800
| 28) 7525
| | Об.Д.=28600
| Об.К.=57226
| | Ск=626
|
| | 19 «НДС по приобретенным ценностям»
| | Д
| К
| |
|
| | 8)1800
| 54) 283815.8
| | 12)5400
|
| | 16)3006
|
| | 17)10800
|
| | 19)1044
|
| | 21)1440
|
| | 24)1368
|
| | 26)1764
|
| | 38)892.8
|
| | 40)405
|
| | 44)4680
|
| | 49)135000
|
| | 50)108000
|
| | Об.Д.=283815.8
|
| | Cк=0
| Cк=0
| | 26 «Общепроизводственные расходы»
| | Д
| К
| | 12) 30000
| 47)344760.05
| | 19) 5800
|
| | 29) 200850
|
| | 31) 5824.65
|
| | 32) 6226.35
|
| | 33) 4017
|
| | 34) 52221
|
| | 35) 2611.05
|
| | 38) 4960
|
| | 40) 2250
|
| | 42) 30000
|
| | Об.Д.= 344760.05
| Об.К.=344760.05
| | Ск=0
| Ск=0
| | 25 «Общехозяйственные расходы»
| | Д
| К
| | 5) 19422.22
| 46) 76407.89
| | 7) 1166.67
|
| | 16) 16700
|
| | 21) 8000
|
| | 29) 23000
|
| | 31) 667
|
| | 32) 713
|
| | 33) 460
|
| | 34) 5980
|
| | 35) 299
|
| | Об.Д.=76407.89
| Об.К.=76407.89
| | Ск=0
| Ск=0
| | 43 «Готовая продукция»
| | Д
| К
| | 14)146000
| 51) 425700
| | 41)219000
|
| | 48) 60700
|
| | Об.Д.=978420
| Об.К.=978420
| | Ск=0
| Ск=0
|
| 50 «Касса»
| | Д
| К
| | Сн=18000
|
| | 10)7000
| 43) 18000
| | 11)12000
|
| | Об.Д.= 19000
| Об.К.= 18000
| | Ск=19000
|
|
| 44 «Расходы на продажу»
| | Д
| К
| | 44) 26000
| 52) 26000
| | Об.Д.=26000
| Об.Д.=26000
| | Ск=0
| Ск=0
|
| 51 «Рассчетный счет»
| | Д
| К
| | Cн=212000
|
| | 23)200000
| 3)15000
| |
| 4)35000
| |
| 9)141000
| |
| 10)7000
| |
| 13)35400
| |
| 15)19706
| |
| 20)6844
| |
| 22)9440
| |
| 25)10384
| |
| 37)5852.8
| |
| 39)2655
| |
| 45)30680
| | Об.Д.=200000
| Об.К.=318961.8
| | Ск=930383.2
|
|
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| | Д
| К
| | Сн=60000
|
| | 3)15000
| 8)10000
| | 4)35000
| 24)7600
| | 25) 10384
| 26)9800
| | Об.Д.=60384
| Об.К.=33748
| | Ск=86252
|
|
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| | Д
| К
| | 49)885000
| 23) 200000
| | 50)600000
|
| | Об.Д.=1485000
| Об.К.=200000
| | Ск=1285000
|
|
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| | Д
| К
| |
| 31)4650
6223.35
| |
| 32)3000
| |
| 34)39000
| |
| 35)1950
2611.05
| |
| Об.К.=182684.4
| |
| Ск=182684.4
|
| 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| | Д
| К
| |
| Сн=17000
| | 54)283815.8
|
| | Об.Д.=283815.8
|
| | Ск=266815.8
|
|
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| | Д
| К
| |
| Сн=141000
| | 9)141000
| 29)150000
| | 36)73300.5
|
| | 43)-18000
|
| | Об.Д.=196300.5
| Об.К.=563850
| |
| Ск=508549.5
|
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| | Д
| К
| | 13)35400
| 12)30000
| | 15)19706
| 16)16700
| | 20)6844
| 17)60000
| | 22)9440
| 21)8000
| | 37)5852.8
| 38)4960
892.8
| | 39)2655
| 40)2250
| | 45)30680
| 44)26000
| | Об.Д.=110577.8
| Об.К.=174533.8
| |
| Ск=63956
| | 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| | Д
| К
| | 11)12000
| 42)30000
| | Об.Д.=12000
| Об.К.=30000
| |
| Ск=18000
|
| 90 «Продажи»
| | Д
| К
| | 48)60700
| 49)885000
| | 49) 135000
| 50)708000
| | 50) 108000
|
| | 51)365000
|
| | 52)26000
|
| |
|
| | Об.Д.=1593000
| Об.К.=1593000
| | Ск=0
|
|
Счета аналитического учета
| 20.Б «Основное производство»
| | Д
| К
| | Ск=40000
|
| | 2)8600
| 14)150000
| | 28)7525
| 41)300000
| | 29)190000
| 48) 102720
| | 31)5510
|
| | 32)5890
|
| | 33)3800
|
| | 34)49400
|
| | 35)2470
|
| | 46)42788.42
|
| | 47)199960.83
|
| | Об.Д.=532720
| Об.К.=552720
| | Ск=20000
|
|
| 20.А «Основное производство»
| | Д
| К
| | Сн=60000
|
| | 1)5375
| 14)146000
| | 27)4300
| 41)219000
| | 29)150000
| 48) 60700
| | 31)4350
|
| | 32)4650
|
| | 33)3000
|
| | 34)39000
|
| | 35)1950
|
| | 46)33619.47
|
| | 47)144799.22
|
| | Об.Д.=405700
| Об.К.=425700
| | Ск=40000
|
|
Глава 6.Оборотные ведомости
Таблица 6.1.1 Оборотная ведомость по счету 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»
| Наименование
| Остаток на начало месяца
| Обороты за отчетный период
| Остаток на конец месяца
| | Д
| К
| | кол-во
| Ценаруб.
| Сумма, руб.
| кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
| кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
| кол-во
| Ценаруб.
| Сумма, руб.
| | Мука
(кг)
|
|
|
|
| 23,6
|
|
| 21,5
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итог
| | | |
| |
|
| |
| | |
| | Яйца
(шт)
|
|
|
|
| 22,42
|
|
| 20,52
|
|
| 20,52
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итог
| | | |
| |
|
| |
|
| |
| | Масло
(л)
|
|
|
|
| 16,52
|
|
| 15,92
|
|
| 15,92
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итог
| | | |
| |
|
| |
| | |
| | Сахар
(кг)
|
|
|
|
| 28,32
|
|
| 26,6
|
|
| 26,6
| 638,4
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итог
| | | |
| | 2766,4
|
| |
|
| | 679,68
| | Итого
| | | | | | 61238.4
| | |
| | | 4868,68
| | | | | | | | | | | | | | | | Таблица 6.1.2 Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»
Таблица 6.1.3 Оборотная ведомость по счету 43 «Готовая продукция»
| № п/п
| Наименование готовой продукции
| Остаток на начало месяца
| Обороты за отчетный период
| Остаток на конец месяца
| | Д
| К
| | кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
| кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
| кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
| кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
| | 1.
| Хлеб белый формовой
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.
| Батон к чаю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
