Тема: Учет незавершенного производства в налоговом учете

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 17Следующая ⇒

Цель: научиться ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации и понимать сущность и порядок учета незавершенного производства в налоговом учете.

Задание 1.

Организация выпускает аккумуляторы для легковых автомобилей и использует нормативный метод учета с подетальной калькуляцией. Налоговый учет доходов и расходов в организации ведется по методу начисления. Нормативная себестоимость одного аккумулятора 500 руб.

Цена реализации – 1 000 руб. без НДС.

На 01.01.2014 г. в цехах имеются остатки НЗП (незавершенного производства) на сумму 5 000 руб., в том числе прямые расходы – 900 руб.

Остаток готовой продукции на складе на 01.01.2014 г. – 30 аккумуляторов.

В январе было произведено 500 аккумуляторов.

Со склада было отгружено 400 шт., из них 380 шт. реализовано, а 20 передано на реализацию по договорам, предусматривающим иной порядок перехода права собственности.

Сумма затрат на производство и реализацию по нормативной себестоимости за январь 275 000 руб.

Сумма фактических прямых расходов на производство за январь – 80 000 руб.

Сумма фактических косвенных расходов на производство за январь – 204 000 руб.

Распределить прямые расходы для последующего исчисления налога на прибыль.

Рассчитать сумму прямых расходов, приходящуюся на НЗП на 01.02.2014 г.:

Рассчитать сумму прямых расходов, приходящуюся на остаток готовой продукции на складе на 01.02.2014 г.:

Рассчитать сумму прямых расходов, приходящуюся на отгруженную, но нереализованную продукцию на 01.02.2014 г.:

Доход от реализации аккумуляторов за январь 2014г.=________________________

Прибыль организации за январь 2014г.=____________________________________

Задание 2.

Заполнить регистр – расчет прямых расходов по деятельности, связанной с выполнением работ, оказанием услуг.

Прямые расходы, приходящиеся на НЗП на начало отчетного периода – 500 000 руб.

Расходы на оплату труда – 1 000 000 руб.

Материальные расходы – 3 000 000 руб.

Амортизация основных средств, используемых в процессе производства – 400 000 руб.

Количество материалов, использованных в работах, закрытых в текущем периоде – 50 000 руб.

Количество материалов, списанных на производство работ в текущем периоде – 200 000 руб.

Регистр – расчет прямых расходов по деятельности, связанной с выполнением работ, оказанием услуг.

Практическая работа №7

Познавательные статьи:



Организация работы процедурного кабинета

Статус республик в составе РФ

Понятие финансов, их функции и особенности

Сущность демографической политии