Знакомство с экономической подсистемой

↑

▷ Содержание

Стр 1 из 5Следующая ⇒

Финансовыми и планово-экономическими вопросами занимаются такие службы, как отдел маркетинга и бухгалтерия.

В источники формирования и пополнения оборотного капитала входят:

1. Собственные источники — собственный капитал;

2. Средства, приравненные к собственным;

3. Заемные источники — краткосрочные кредиты банков;

4. Товарный кредит;

5. Привлеченные средства — кредиторская задолженность предприятия.

Изменения себестоимости поддается анализу при более подробном рассмотрении состава затрат в таблице 1.1.

Таблица 1.1- Структура себестоимости ООО «Дэрия-групп» за 1 квартал 2016г – 2 квартал 2016 г.

Как видно из данных таблицы 1.1, в структуре себестоимости наибольший рост затрат наблюдается по статьям: затраты на оплату труда, накладные расходы, включающие расходы на оплату труда управленческого персонала, затраты по сбыту и реализации продукции, расходы на рекламу, упаковку, создание узнаваемого имиджа предприятия и т.д. Можно предположить, что со временем доля по-прежнему будет значительна, так как в условиях рынка недостаточно произвести продукцию, - необходимо приложить значительные усилия, иной раз превышающие в стоимостном выражении другие затраты, для успешного сбыта. Вместе с тем, необходимо снижать долю прочих накладных условно постоянных расходов, так как они являются непроизводительными расходами.

Планирование производства и реализации работ, услуг и продукции

Для оценки и анализа уровней и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия рассмотрим:

Таблицу 2.1 «Финансовые результаты деятельности ООО «Дэрия-групп» за 1- 2 квартал 2016 гг.

Анализ данных таблицы показывает, что по сравнению с аналогичным периодом 1квартала 2016 г. и 2 квартала 2016 г. произошло увеличение основных финансовых показателей. Прибыль от реализации увеличилась на 1133,52тыс. руб., или на 26,8 %; прибыль до налогообложения – на 1386,37тыс. руб. (28 %); чистая прибыль – на 1109,09тыс. руб. (28 %).

Наиболее положительным моментом явилось увеличение показателя чистой прибыли, так как именно ее наличие создает стимулирующие условия хозяйственного развития предприятия. На величину прибыли влияют многие факторы, которые можно разделить на внешние и внутренние. К внешним относятся такие, как: изменение оптовых цен на продукцию; потребляемое сырье и материалы и др. Внутренние факторы отражают трудовые усилия работников и эффективность производственных ресурсов. В настоящее время предприятие должно добиваться, чтобы увеличения чистой прибыли, прибыли от реализации происходило более быстрыми темпами, чем увеличение прибыли до налогообложения, что будет свидетельствовать о стабильном положении предприятия.

Анализ демонстрирует, что в составе прибыли до налогообложения во 2 квартале 2016г прибыль от реализации составила 117,86%, а в 1 квартале 2016 г. – 116,67%. При прочих равных условиях подобные структурные изменения в составе прибыли до налогообложения следовало бы рассматривать в целом положительно, так как они характеризуют повышение активности предприятия, рост этого показателя объясняется как повышением активности предприятия, так и увеличением отдачи от прочих операций, что неизбежно влечет за собой повышение и других показателей прибыли.

Подробный анализ будет основываться на ряде показателей (табл. 2.2).

Таблица 2.2 - Данные для расчетов факторов, влияющих на прибыль ООО «Дэрия-групп» за 1-2 квартал 2016 г.

Важнейшими из них являются объем продукции и предоставления услуг, полная себестоимость продукции и реализация в базисном и отчетном годах. Вспомогательными показателями будут служить данные по реализации, себестоимости и прибыли от реализации продукции в отчетном году в ценах базисного года.

Определяем степень влияния на прибыль отдельных факторов:

а) одним из определяющих факторов, прямо повлиявших на величину прибыли от реализации, явилось изменение в сроках изготовления продукции.

Данное влияние рассчитывается следующим образом:

(1)

тыс. руб.

Этот уменьшение получено за счет уменьшения сроков изготовления и выполнения строительных работ.

б) расчет влияния на прибыль изменений в объеме продукции (собственно объема продукции в оценке по базовой себестоимости).

,

((2)

где – коэффициент роста объема продукции:

((3)

тыс. руб.

Таким образом, влияние фактора увеличение объемов продукции составило 788,15 тыс. руб.

в) расчет влияния на прибыль изменений в структуре продукции. Данный коэффициент сводится к определению разницы коэффициента роста объема реализации продукции в оценке по отпускным ценам и коэффициента роста объема реализации продукции по базисной себестоимости.

,	(4)
	(5)

тыс. руб.

Полученная величина демонстрирует, что в сроках изготовления и предоставления услуг произошли изменения, повлекшие за собой небольшое изменение величины выручки от реализации.

г) расчет влияния на прибыль изменения себестоимости. Коэффициент выражается разницей между базисной полной себестоимостью фактически реализованной продукции и фактической себестоимостью. В данном случае это влияние составило:

((6)

тыс. руб.

Планирование прибыли предприятия

В последнее время в России популяризации бюджетирования уделяется большое внимание. Бюджетирования в целом можно представить, как информационную систему внутрифирменного, корпоративного управления с помощью определенных финансовых инструментов, называемых бюджетами. Бюджеты охватывают все стороны хозяйственной деятельности ООО «Дэрия-групп» и включают плановые и отчетные (фактические) данные. Проведенное исследование показало, что отличительная особенность бюджетов ООО «Дэрия-групп» заключается в том, что они охватывают бизнес насквозь — от закупок товаров до финансово- хозяйственной деятельности организации в целом, бюджетные показатели структурных подразделений подчинены единой цели, обозначенной в стратегии ООО «Дэрия-групп» на плановый период. Основные и второстепенные цели бюджетирования представлены ниже.

1. Получить прогноз финансово-хозяйственного состояния организации - определение тенденций, характерных для основных финансово - экономических показателей.

2. Согласование плановых финансово-экономических показателей - подготовка вариантов операционных и финансовых бюджетов организации.

3. Формирования модели финансово-хозяйственной деятельности организации - система финансово-экономических показателей.

4. Анализ возможных сценариев развития: оптимистичный, пессимистичный и наиболее вероятное развитие событий; - параметрические расчеты.

5. Определение системы контроля за результатами финансово-хозяйственной деятельности организации - подготовка фактической информации об исполнении бюджетов. Одной из первоочередных задач управления финансовыми результатами деятельности ООО «Дэрия-групп» должна стать разборка методологической основы бюджетирования финансово-хозяйственной деятельности и внедрение в практику операционного бюджетирования как неотъемлемый элемент учетно-информационного обеспечения управления формированием финансовых результатов. Бюджетное планирование организации с разными видами деятельности включает разборку бюджетов подразделений и дальнейшую консолидацию их в генеральный бюджет.

Таким образом, бюджетирование – это технология управления предприятием, основанная на анализе финансовых показателей предприятия и их планирование. [93, с.70-73]. Но анализ в системе бюджетирования предполагает использование стандартных факт-плановых отклонений. Определение и группировка отклонений составляет входную информационную базу, использование которой является основой для разработки соответствующих мер чтобы предотвратить этим отклонением в будущем. Мы предлагаем расширить аналитический инструментарий бюджетирования за счет структурно – аналитического, факторного и индексного анализа финансовых результатов.

Бюджет затрат на закупку материалов		Бюджет расходов на продажу	Генеральный бюджет
Бюджет расходов на оплату труда рабочих		Прогнозная форма отчетности
Бюджет административно-управленческих расходов		Бюджет финансирования
Бюджет прибылей и убытков		Бюджет прочих доходов и расходов
Прогнозный бюджет

Рисунок 2 - Модель бюджетирования деятельности ООО «Дэрия-групп»

Познавательные статьи:



Организация работы процедурного кабинета

Статус республик в составе РФ

Понятие финансов, их функции и особенности

Сущность демографической политии