Компания «Азалия» осуществляет оптовую торговлю бензином. Согласно данным, представленным в балансе величина остатков бензина на 31.12.03 г. составила 10 254 000 руб., где:
Вид бензина
Объемы, т
Себестоимость, руб.
Стоимость, руб.
451,985
6 561
532,311
6 838
448,206
8 141
Итого
1432,502
Согласно предварительно заключенным договорам прогнозируемые объемы продаж и цены реализации бензина представлены в помесячной разбивке в Бюджете продаж на 2004 год.
Планируемая величина остатков на начало и на конец периода представлена в Бюджете закупок на 2004 год.
Прогнозируемые закупочные цены бензина по видам представлены в Прогнозной калькуляции себестоимости закупаемой тонны бензина на 2004 год. Прогнозируемые коммерческие расходы, относимые на одну тонну, состоят: из страхового сбора – 1% от цены приобретения; усредненного железнодорожного тарифа – 50 руб. за тонну; оплаты слива/налива и хранения бензина – 89 руб. за тонну.
При прогнозе прочих расходов на продажу на 2004 год для начисления амортизации по нематериальным активам и основным средствам используется равномерный метод с годовой нормой начисления амортизации 20 %. Согласно договору аренды офиса, величина арендной платы за месяц в 2004 году составит 25 000 руб. Зарплата специалистов и управленческого персонала, включая социальные отчисления, составит в 2004 году 70 000 руб. в месяц. На основе данных предшествующего периода прогнозируемая величина канцелярских расходов на 2004 год составит 5 000 руб. в месяц, величина расходов на услуги связи 0,1 % от стоимости реализуемых товаров, величина командировочных расходов 0,3% от стоимости реализуемых товаров. Расходы на обслуживание заемных средств определяются из расчета 28 % годовых. Срок возврата предоставленного банковского кредита в сумме 10 000 000 руб. – 28.12.04 г. Налоги, включаемые в себестоимость, и прочие расходы (5% от суммы расходов на продажу, исключая прочие расходы) определяются расчетным путем.
Согласно заключенным договорам на покупку бензина предприятию предоставляется отсрочка платежа на 20 дней до 1 месяца на 30 % от стоимости закупки, включая прямые коммерческие расходы. Согласно договорам продажи предприятие предоставляет покупателям бензина отсрочку платежа от 20 дней до 1 месяца на 20 % от стоимости продаваемого бензина. Аналогичной платежной политики предприятие придерживалось и в 2003 году. Величина дебиторской и кредиторской задолженности на 31.12.03 г. представлена в Балансе на 31.12.03 г.
В августе 2004 года предприятие планирует приобрести легковую автомашину у предпринимателя стоимостью 350 000 руб., без НДС (см. Бюджет капитальных затрат на 2004 год).
Требуется:
Составить бюджет производственно-хозяйственной деятельности предприятия на 2004 год для этого необходимо:
1. На основе прогнозируемого значения продаж, прогнозируемых запасов бензина на начало и конец каждого периода определить объемы бензина, подлежащие закупке.
2. На основе исходных данных по рассматриваемой производственной ситуации определить прогнозную усеченную себестоимость тонны закупаемого бензина.
3. Определить прогнозные значения средневзвешенной стоимости списания тонны реализованного бензина и прогнозной усеченной себестоимости реализованного бензина.
4. На основе исходных данных рассчитать величину прочих расходов на продажу бензина на 2004 год.
5. На основе принятой предприятием и по отношению к предприятию платежной политике определить величину задолженности к погашению и выплат по закупкам бензин7а в каждом периоде, исчислить общую сумму выплат по закупкам бензина в каждом периоде.
6. На основе принятой предприятие и по отношению к предприятию платежной политике определить величину задолженности к погашению и поступлений продаж бензина в каждом периоде, исчислить общую сумму поступлений от продаж бензина в каждом периоде.
7. На основании имеющихся данных исчислить недостающие показатели и заполнить Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2004 г., Бюджет капитальных затрат на 2004 г., Бюджет денежных средств на 2004 г., Прогнозный бухгалтерский баланс на конец периода.
Баланс на 31.12. 03 г.
АКТИВ
ПАССИВ
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
руб.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
руб.
Нематериальные активы
25 000
Уставный капитал
200 000
Основные средства
587 000
Добавочный капитал
Незавершенное строительство
Резервный капитал
Долгосрочные финансовые вложения
Прибыль (убыток) прошлых лет
250 000
Прочие внеоборотные активы
Прибыль (убыток) отчетного года
ИТОГО по разделу
612 000
ИТОГО по разделу
450 000
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Запасы
10 254 000
Займы и кредиты
10 000 000
Прочие долгосрочные обязательства
Дебиторская задолженность
3 521 102
ИТОГО по разделу
Краткосрочные финансовые вложения
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Денежные средства
5 012
Кредиторская задолженность
3 942 114
Прочие оборотные активы
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу
13 780 114
ИТОГО по разделу
13 942 114
ИТОГО
14 392 114
ИТОГО
14 392 114
Бюджет продаж на 2004 год
Наименование
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Прогнозируемые продажи бензина, т
Бензин АИ-76
367,023
360,093
447,026
517,549
572,514
619,304
723,676
615,507
640,878
692,763
516,640
357,063
Бензин АИ-92
993,492
1022,475
1201,967
1346,667
1390,467
1600,083
1894,158
2186,450
1806,408
1947,783
1606,975
1315,750
Бензин АИ-95
306,381
312,323
374,247
421,212
461,037
515,999
544,695
629,141
510,427
614,684
541,082
396,239
Прогнозируемая цена 1 т бензина, руб.
Бензин АИ-76
Бензин АИ-92
Бензин АИ-95
Прогнозируемые продажи бензина, руб.
Бензин АИ-76
Бензин АИ-92
Бензин АИ-95
Итого продажи, руб.
Бюджет закупок на 2004 год
Наименование
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Прогнозируемые продажи бензина, т
Бензин АИ-76
367,023
360,093
447,026
517,549
572,514
619,304
723,676
615,507
640,878
692,763
516,640
357,063
Бензин АИ-92
993,492
1022,475
1201,967
1346,667
1390,467
1600,083
1894,158
2186,450
1806,408
1947,783
1606,975
1315,750
Бензин АИ-95
306,381
312,323
374,247
421,212
461,037
515,999
544,695
629,141
510,427
614,684
541,082
396,239
Прогнозируемые запасы бензина на начало периода, т
Бензин АИ-76
451,985
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
Бензин АИ-92
532,311
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
Бензин АИ-95
448,206
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
Прогнозируемые запасы бензина на конец периода, т.
Бензин АИ-76
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
Бензин АИ-92
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
Бензин АИ-95
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
Объемы бензина подлежащие закупки, т
Бензин АИ-76
Бензин АИ-92
Бензин АИ-95
Прогнозная калькуляция себестоимости закупаемой тонны бензина на 2004 год
Наименование
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Прогнозируемые закупочные цены тонны бензина, руб.
Бензин А-76
Бензин АИ-92
Бензин АИ-95
Прямые коммерческие расходы на рубль продаж, руб.
Страховой сбор – 1 % от цены приобретения, руб.
Бензин А-76
Бензин АИ-92
Бензин АИ-95
Усредненный ж/д тариф (50 руб. за тонну)
Бензин А-76
Бензин АИ-92
Бензин АИ-95
Прогноз усеченной себестоимости тонны закупаемого бензина, руб.
Бензин А-76
Бензин АИ-92
Бензин АИ-95
Прогноз себестоимости реализованного бензина на 2004 год
Наименование
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Прогнозируемые запасы бензина на начало периода, т
Бензин А-76
451,985
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
Бензин АИ-92
532,311
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
Бензин АИ-95
448,206
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
Объемы бензина подлежащие закупке, т
Бензин А-76
Бензин АИ-92
Бензин АИ-95
Прогнозируемы запасы бензина на конец периода, т
Бензин А-76
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
115,500
Бензин АИ-92
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
140,500
Бензин АИ-95
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
105,500
Объемы бензина подлежащие реализации, т
Бензин А-76
367,023
360,093
447,026
517,549
572,514
619,304
723,676
615,507
640,878
692,763
516,640
357,063
Бензин АИ-92
993,492
1022,475
1201,967
1346,667
1390,467
1600,083
1894,158
2186,450
1806,408
1947,783
1606,975
1315,750
Бензин АИ-95
306,381
312,323
374,247
421,212
461,037
515,999
544,695
629,141
510,427
614,684
541,082
396,239
Прогноз средневзвешенной стоимости списания тонны реализованного бензина, руб.
Бензин АИ-76
Бензин АИ-92
Бензин АИ-95
Прогноз усеченной себестоимости реализованного бензина, руб.
Бензин АИ-76
Бензин АИ-92
Бензин АИ-95
Итого стоимость закупки бензина, руб.
Прогноз прочих расходов на продажу бензина на 2004 год
Наименование
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Амортизация, руб.
Аренда, руб.
Зарплата специалистов и управленческого персонала, вкл. соц отчисления, руб.
Канцелярские расходы, руб.
Услуги связи, руб.
Командировочные расходы, руб.
Проценты за кредит, руб.
Налоги включаемые в себестоимость, руб.
Прочие расходы (5%от суммы на продажу)
Итого прочие расходы на продажу, руб.
Прогнозный график оплаты закупки бензина на 2004 год
Наименование
на 31.12.03
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Остаток кредиторской задолженности на конец периода, руб.
Сумма задолженности к погашению в текущем периоде, руб.
Выплаты по закупкам бензина в текущем периоде, руб.
Итого выплаты в текущем периоде, руб.
Прогнозный график поступлений от продажи бензина на 2004 год
Наименование
на 31.12.03
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Остаток дебиторской задолженности на конец периода, руб.
Сумма задолженности к погашению в текущем периоде, руб.
Поступления от продаж бензина в текущем периоде, руб.
Итого поступления в текущем периоде, руб.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2004 год
Наименование графы
Период (месяц), руб.
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Выручка от реализации бензина
Расходы на закупка бензина
Валовая прибыль
Прочие расходы на продажу, в т.ч.
амортизация
проценты к выплате
Прибыль (убыток) до налогообложения
Налог на прибыль
Чистая прибыль
Использование прибыли, в т.ч.
уплата процентов за кредит
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) текущего периода
Бюджет капитальных затрат на 2004 год
Наименование графы
Период (месяц), руб.
на 31.12.03
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Нематериальные активы
Амортизация НА
Основные средства
Амортизация основных средств
Приобретение основных средств
Реализация основных средств
Бюджет денежных средств на 2004 год
Наименование графы
Период (месяц), руб.
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Остаток денежных средств на начало периода
Основная деятельность
Поступления денежных средств от основной деятельности
Выручка от реализации бензина
Выплаты денежных средств по основной деятельности
Расходы на закупку бензина
Расходы на продажу бензина
Налог на прибыль
НДС
Прочие выплаты
Приток (отток) денежных средств от основной деятельности
Инвестиционная деятельность
Поступления денежных средств от инвестиционной деятельности
Реализация основных средств
Выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности
Приобретение основных средств
Вложения в незавершенное строительство
Приток (отток) денежных средств от инвестиционной деятельности
Финансовая деятельность
Поступления денежных средств от финансовой деятельности
Краткосрочные кредиты
Выплаты денежных средств по финансовой деятельности
Погашение краткосрочных кредитов
Выплаты процентов по кредитам
Приток (отток) денежных средств от финансовой деятельности
infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 216.73.216.236 (0.007 с.)
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
