Права и обязанности субъекта предпринимательской деятельности как налогоплательщика; общий и специальные налоговые режимы для субъектов

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 22 из 38Следующая ⇒

НК признает тесную связь налогообложения с предпринимательской деятельностью. Эта связь заключается в том, что налоговые отношения являются вторичными (произвоными) по отношению к гражданско-правовым в целом и к отношениям в сфере предпринимательской деятельности в чатсности. Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными. КС многократно в своих решениях указывал, что налоги устанавливаются исключительно представительными органами власти различных уровней, и недопустимо вмешательство органов в исполнительной власти в установление налоговой системы.

Общий налоговый режим. Налоги, установленные на территории РФ классифицируются по территориальному признаку на федеральные налоги, региональные и местные.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) единый социальный налог;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) водный налог;

8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

9) государственная пошлина

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц

Специальный налоговый режим

Специальные налоговые режимы устанавливаются НК и применяются в случаях им предусмотренных. Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.

К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Конституцией установлено положение, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Каждый – субъект права – признается потенциальным налогоплательщиком, лицом, за которым закреплена государством обязанность уплачивать налоги и сборы.

Непременным условием проведения налогового контроля является всеобщий учет налогоплательщиков налоговыми органами:

- по месту нахождения организации

- по месту нахождения обособленного подразделения

- по месту нахождения недвижимого имущества

- по месту нахождения транспортных средств организации

Права налогоплательщика

1. материальные

· получать от налоговых органов бесплатную информацию

· использовать налоговые льготы

· получать рассрочку, отсрочку, инвестиционный налоговый кредит

· право на своевременный зачет и возврат излишне уплаченных сумм

2. процессуальные

· присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

· представлять пояснения по исчислению и уплате налогов

· получать копии документов при проведении выемки

и т.д.

Обязанности налогоплательщика

Основной обязанностью налогоплательщика является полная и своевременная уплата налога.

Налоговые обязанности можно подразделить на:

1. общие

· учетные (вести в установленном порядке учет своих доходов, расходов и объектов налогообложения)

· регистрационные (встать на учет в налоговых органах)

· декларационные (предъявлять в налоговый орган декларации)

· отчетные (представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность)

· информационные (предъявлять в налоговый орган необходимые сведения)

· контрольные (подвергаться мероприятиям налогового контроля)

2. специальные (предусмотрены при регулировании порядка уплаты отдельных видов налогов)

Познавательные статьи:



Психологические особенности спортивного соревнования

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Занятость населения и рынок труда

Социальный статус семьи и её типология