Баланс банку аппб «аваль» станом на 01. 01. 2013

↑

▷ Содержание

Стр 1 из 5Следующая ⇒

у гривнях

Протягом 2013 року банк виконав наступні операції:

1. А) 02.01.2013 клієнтами банку з поточних рахунків погашено кредит на суму

20 000 грн.;

Б) сплачено нарахованих процентів 2 000.

2. 10.02.2013 від іногородніх платників клієнтам банку надійшов виторг 26 000 грн.

3. 1.04.2013 банк купив у іногороднього постачальника 2 комп’ютера по 3 000 грн. кожен зі строком служби 5 років, амортизація нараховується рівномірно на уже діючі основні засоби з 1.01.2013. Амортизація нараховується у розрахунку 10% річних.

4. 1.07.2013 банк придбав у боргове зобов’язання (вексель) за 7 500 грн. Номінальна вартість 8 800 грн., строк погашення 1 рік, куплено при емісії. Дохід – 12%.

5. 1.08.2013 банк видав кредит іногородньому клієнту 17 000 грн. на 6 місяців, проценти нараховуються у розрахунку 30% річних і сплачуються клієнтом 2 рази (в кожен квартал).

6. 1.09.2013 прийнято готівкою на вклад строком 6 місяців 3 500 грн. Проценти нараховуються у розрахунку 18% річних.

Необхідно:

1. За даними операціями скласти журнальні проводки;

2. За даними операціями скласти регулюючі проводки;

3. Записати операції на Т рахунках;

4. Скласти фінансову звітність.

Календарний план

Дата видачі завдання 18.09.2012

Завдання видав

керівник курсової роботи Ківа Олександр Анатолійович

Завдання прийняла до виконання

студентка Полтавець Катерина Вікторівна

РЕФЕРАТ

Пояснювальна записка:

_______ сторінок, ______ таблиць, _______ рисунків, _______ джерел, _______ діаграм, ______ додатків.

Мета роботи:

У першому розділі розкрито організацію обліку з іноземною валютою в комерційному банку

У питанні 1.1 розглянуто організацію обліку з іноземною валютою в комерційному банку;

У питанні 1.2 розглянуто суть валютних операцій;

У питанні 2.1 розглянуто облік операцій в іноземній валюті;

У питанні 2.2 розглянуто класифікацію операцій з іноземною валютою;

У питанні 2.3 розглянуто характеристика рахунків запису валютної позиції згідно НСБО

Третій розділ містить розрахунок індивідуального завдання

Висновок

Перелік посилань

відкриття рахунків, поточні рахунки, депозитні рахунки, карткові рахунки; готівкові кошти, облік - облік коштів до запитання, облік строкових коштів, облік відображення коштів, облік операцій, резиденти та нерезиденти, картка із зразками підписів і печатки.

Зміст

Стр.

ВСТУП………………………………………………………………………………

1. Організація операцій з іноземною валютою

1.1 Організація обліку з іноземною валютою в комерційному банку ….

1.2 Суть валютних операцій…………………

2.Організація обліку іноземної валюти в комерційному банку:

2.1 Облік операцій в іноземній валюті

2.2 Класифікація операцій з іноземною валютою

2.3 Характеристика рахунків запису валютної позиції банку згідно НСБО

3. Розрахункова частина…………………………………………………………...

Висновок…………………………………………………………………………….

Вступ

Операції з іноземною валютою - це операції, що здійснюються в іншій валюті порівняно з тією, в якій ведуть бухгалтерський фінансовий облік та складають бухгалтерську звітність. Такі операції пов'язані з експортом або імпортом товарів, інвестиціями, одержанням або виплатою дивідендів, відрядженнями за кордон тощо.
Для узагальнення бухгалтерської інформації та складання звіту постає потреба переведення операцій в іноземній валюті у валюту українську. З цією метою використовують так званий курс дня.
Курс дня - це ціна валюти іншої країни, виражена у валюті України на момент здійснення господарської операції (укладання угоди, переказ грошей, передача товарів тощо). Інформацію про валютні курси публікує Національний банк України.
Згідно зі стандартом бухгалтерського обліку і звітності в Україні, курсові різниці за операціями в іноземних валютах визначаються як різниці між оцінкою валютних активів та пасивів на дату реєстрації їх в бухгалтерському обліку і на дату фактичного здійснення розрахунку (надходження або сплати коштів) за курсом національного банку і відображаються у прибутках та збитках окремо.
Згідно із законом України «Про зовнішньоекономічну діяльність» до іноземної валюти належать:
а) валюта готівкою, грошові знаки (банкноти; білети державної скарбниці, монети), які перебувають в обігу і є законним платіжним засобом на території відповідної іноземної держави, а також вилучені з обігу але такі, що підлягають обміну на грошові знаки, що перебувають в обігу;
б) платіжні документи в грошових одиницях іноземної держави і міжнародних грошових одиницях;
в) кошти в грошових одиницях іноземних держав, міжнародних грошових одиницях і в діючій на території України валюті з вільною конвертацією, які перебувають на рахунках та у вкладах в банківсько-кредитних установах на території України, а також за її межами.
Облік курсових різниць. Бухгалтерський облік наявності та руху іноземної валюти ведеться на рахунку «Поточні рахунки в банку», аналітичний облік операцій на якому організується по кожному з відкритих у банках рахунків для зберігання коштів у іноземній валюті, а також на окремих субрахунках рахунка «Каса»: «Розрахунки з підзвітними особами», «Розрахунки з постачальниками», «Розрахунки з покупцями та замовниками», «Розрахунки з різними дебіторами», «Розрахунки з різними кредиторами» і т. ін. Записи на наведених рахунках здійснюються на підставі відповідних документів (виписок банку, первинних розрахункових документів тощо), по яких одержані або сплачені суми в іноземній валюті.
На кожному з рахунків у аналітичному обліку має бути забезпечено облік кожної валюти за номіналом, курсом дня, враховано різницю між попереднім та поточним курсом (курсова різниця), визначену в українській валюті.
Курсову різницю в день операції при зміні курсу валюти відображають за дебетом або кредитом рахунків «Інші операційні доходи» або «Інші затрати операційної діяльності

Познавательные статьи:



Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Рынок недвижимости. Сущность недвижимости

Решение задач с использованием генеалогического метода

История происхождения и развития детской игры