Финансовые ресурсы предприятия

↑

▷ Содержание

Стр 1 из 3Следующая ⇒

ДЕНЬГИ И ДЕНЕЖНЫЕ ОБОРОТ

ЗАДАЧА 1

Определите количество денег, необходимых в качестве средства обращения.

Сумма цен по реализованным товарам (услугам, работам) — 4500 млрд руб. Сумма цен товаров (услуг, работ), проданных с рас­срочкой платежа, срок оплаты которых не наступил, — 42 млрд руб. Сумма платежей по долгосрочным обязательствам, сроки которых наступили, — 172 млрд руб. Сумма взаимно погашающихся плате­жей — 400 млрд руб. Среднее число оборотов денег за год — 10.

Д=(4500-42+172-400)/10=423 млрд.руб

ЗАДАЧА 2

Рассчитайте скорость оборота денег.

Денежная масса наличных и безналичных денег — 400 млрд руб. Валовой национальный продукт — 4080 млрд руб.

О=4080/400=10,2 оборота

ЗАДАЧА 3

Рассчитайте оборачиваемость денег, хранящихся на расчетном счете.

Денежные агрегаты равны М₀ = 120 млрд руб.; М, = 360 млрд руб.; М., = 380 млрд руб.

О=(360-120)/380=0,6 оборота

ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

ЗАДАЧА 4

Определите сумму первоначального вклада капитала компании, необходимого для получения через 7 лет капитала в размере 3500 млн руб. при ставке банка 8 % годовых.

ЗАДАЧА 5

ООО «Алеко» приобрело брокерское место за 1200 тыс. руб. сро­ком на 5 лет и ноу-хау за 1650 тыс. руб. Какую сумму амортизации ежемесячно должна начислить бухгалтерия по этим нематериаль­ным активам?

1200/5лет/12мес=20 тыс.руб.-ежемесячное отчисления за брокерское место;

1650/10лет/12мес=13, 75тыс.руб ежемесяные отчсиления по ноу-хау;

Ежмесяные отчисления по НМА в сумме составят 33, 75 тыс.руб

БЮДЖЕТНАЯ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМЫ

ЗАДАЧА 6

Рассчитайте сумму регулирующих доходов бюджета области. Сумма расходной части бюджета области — 300 млн руб. Дефицит бюджета — 40 млн руб. Сумма закрепленных доходов — 100 млн руб.

300-40-100=160млн.руб

ЗАДАЧА 7

Рассчитайте сумму дефицита бюджета области и сумму субвен­ции. Сумма регулирующих доходов бюджета — 300 млн руб. Сумма закрепленных доходов — 200 млн руб. Сумма расходной части бюдже­та — 600 млн руб. Сумма субвенции составляет 30 % суммы дефицита.

Дефицит 300+200-600=100млн.руб
Субвенция 100*30%=30 млн.руб

ЗАДАЧА 8

Рассчитайте налог на прибыль хозяйствующего субъекта. При­быль хозяйствующего субъекта за квартал — 400 тыс. руб. Затраты на жилищное строительство составляют 100 тыс. руб. Расходы на содержание детского сада при хозяйствующем субъекте в квартал составляют 20 тыс. руб.

400-100-20=280 тыс.руб*24%=67,2 тыс.руб

ЗАДАЧА 9

Рассчитайте сумму балансовой прибыли, налогооблагаемой при­были, сумму налога на прибыль. Выручка от реализации продукции (без НДС) — 300 тыс. руб. Себестоимость продукции — 180 тыс. руб. Выручка от реализации ненужных материалов — 10 тыс. руб. Аренд­ная плата, полученная от сдачи в аренду помещения, — 15 тыс. руб. Уплаченные штрафы — 2 тыс. руб. Прибыль, направляемая на благо­творительные цели, — 4 тыс. руб. Прибыль, направляемая на финан­сирование капитальных вложений, — 10 тыс. руб.

Балансовая прибыль 300-180+10+15-2=143 тыс.руб.
Налогооблагаемая прибыль: 143-4-10=129 тыс.руб
Налог на прибыль:129*30%=38,7 тыс.руб.

ЗАДАЧА 10

Рассчитайте суммы налогов на реализацию горюче-смазочных материалов (ГСМ) хозяйствующим субъектом (на добавленную сто­имость, на реализацию этих материалов). Хозяйствующий субъект продает ГСМ. Выручка от реализации их по мировым ценам состав­ляет 400 тыс. руб. Продажная цена включает в себя НДС. Ставка НДС — 16,67 %. Продаваемые ГСМ были куплены хозяйствующим субъектом у предприятия-изготовителя на сумму 195 тыс. руб. (в том числе сумма НДС — 32,5 тыс. руб.).

Сумма НДС: 16,67%*400=66,68 тыс.руб
Сумма налога на ГСМ:400-66,68-195-32,5=170,82*25%=42,71тыс.руб

ЗАДАЧА 11

Рассчитайте сумму налога с владельца транспортных средств. Грузовой автомобиль имеет мощность 120л. с. Размер годового на­лога — 4 % МРОТ с каждой 1 л. с. Величина МРОТ — 83,49 руб.
Налог: (120*83,49)*4%=400,8 руб.

ЗАДАЧА 12

Рассчитайте сумму транспортного налога. Выручка хозяйствующего субъекта от реализации произ­веденной продукции — 500 тыс. руб. Расчетная ставка НДС — 16,67 %. Ставка налога — 2,5 % к налогооблагаемой сумме вы­ручки.

(500-500*16,67)*2,5%=10,42тыс.руб

ЗАДАЧА 13

Рассчитайте сумму налога на пользователей автомобильных до­рог. Товарооборот торгового предприятия — 1000 тыс. руб. Ставка налога —0,11 % к товарообороту.

ЗАДАЧА 14

Рассчитайте сумму транспортного налога. Грузовой автомобиль имеет мощность 120л. с. Размер годового на­лога — 2 % МРОТ с каждой 1 л. с. Величина МРОТ — 4000 руб.

Налог (120*4000)*2%=9600руб

ЗАДАЧА 15

Рассчитайте транспортный. Хозяйствующий субъект купил грузовик стоимостью 150 тыс. руб., в том числе НДС — 25 тыс. руб., и прицеп стоимостью 20 тыс. руб., в том числе НДС — 3,33 тыс. руб. Ставка транспортного налога 2 % к продажной цене без НДС и акцизов.

(150-25)*2%=2,5тыс.руб

(20-3,33)*2%=0,34 тыс.руб

.

ЗАДАЧА 16

Инвестор приобрел по одной акции у пяти акционерных обществ вместо пяти акций одного акционерного общества. Как изменится степень риска, если акционерные общества примерно равнозначны по своим характеристикам?
Степень риска снизится в 5 раз

ЗАДАЧА 17

При вложении капитала в мероприятие А из 200 случаев была полу­чена прибыль: 250 тыс. руб. — в 20 случаях; 300 тыс. руб. — в 80; 400 тыс. руб. — в 100 случаях. При вложении капитала в мероприятие Б из 240 случаев была получена прибыль: 300 тыс. руб. — в 144 случаях; 350 тыс. руб. — в 72; 450 тыс. руб. — в 24 случаях. Выбрать вариант вложения капитала исходя из средней ожидаемой прибыли.

Средняя ожидаемая прибыль при вложении капитала в мероприятие А-(250*0,1+300*0,4+400*0,5)=345 тыс.руб.
0,1=20/200
0,4=80/200
0,5=100/200.
В случае Б считать также: В мероприятие Б-330 тыс.руб
Меропритие А наиболее прибыльно

ЗАДАЧА 18

Рассчитать сумму страхового возмещения по системе пропорци­ональной ответственности. Стоимостная оценка объекта страхова­ния — 2,35 млн руб., страховая сумма — 1.40 млн руб.. ущерб стра­хователя в результате повреждения объекта — 1,75 млн руб.

Сраховое возмещение сост: (1,4*1,75)/2,35=1,05 млн.руб

ЗАДАЧА 19

Рассчитать сумму страхового возмещения по системе первого риска. Автомобиль застрахован по системе первого риска на сумму 94 тыс. руб. Стоимость автомобиля — 115,5 тыс. руб. Ущерб страхо­вателя в связи с аварией автомобиля составит 43,3 тыс. руб.

ЗАДАЧА 20

Рассчитать ущерб страхователя и сумму страхового возмещения по системе предельной ответственности. Пшеница застрахована по системе предельной ответственности исходя из средней за пять лет урожайности 18 ц с 1 га. на условиях выплаты страхового возмеще­ния в размере 70 % причиненного убытка за недополучение урожая. Площадь посева 600 га. Фактическая урожайность пшеницы соста­вила 16.5 ц с 1 га. Закупочная цена пшеницы — 84 тыс. руб. за 1 ц.

Сумма ущерба (18-16,5)*600*84=75600тыс.руб.

Сумма страхового возмещения 75600*0,7=52 920 тыс.руб.

ЗАДАЧА 21

Рассчитать размер страхового платежа и страхового возмеще­ния. Хозяйствующий субъект застраховал свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 500 млн руб. Ставка страхового тарифа — 0,3 % страховой суммы. По дого­вору страхования предусмотрена безусловная франшиза в размере 0,5 млн руб., при которой предоставляется скидка к тарифу 4 %. Фактический ущерб страхователя составил 13,7 млн руб.

Размер страхового платежа 500*0,003*0,96=1,44 млн.руб
Сумма страх возмещения 13,7-0,5=13,2 млн.руб(вычесть франшизу)

ЗАДАЧА 22

Рассчитать размер страхового платежа и страхового возмеще­ния. Хозяйствующий субъект застраховал свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 200 млн руб. Ставка страхового тарифа — 0,3 % страховой суммы. По дого­вору страхования предусмотрена условная франшиза «свободно от 4 %». Скидка к тарифу — 2,0 %. Фактический ущерб страхователя составил 13,5 млн руб. Размер страх платежа: 200*0,003*0,98=0,59 млн.руб
Размер франшизы: 200*0,04=8 млн.руб

ЗАДАЧА 23

Рассчитать размер страхового платежа и страхового возмеще­ния. Хозяйствующий субъект застраховал свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 400 млн руб. Ставка страхового тарифа — 0,3 % страховой суммы. По дого­вору страхования предусмотрена условная франшиза «свободно от 1 %». Скидка к тарифу — 2,0 %. Фактический ущерб страхователя составил 3,5 млн руб.

Размер страх платежа: 400*0,003*0,98=1,18 млн.руб.
Размер франшизы: 400*0,01=4 млн.руб.

ЗАДАЧА 24

Определите, что стоит дороже: кредит 36 тыс. руб., за который нужно выплачивать 3.86 тыс. руб. ежемесячно в течение года, или кредит такого же размера, за который нужно платить ежемесячно 1,4 тыс. руб. в течение 3 лет?

В первом случае нужно будет выплатить в виде процентов 10,32 тыс.руб.
Во втором: 14,4 тыс.руб.

3,86тыс.руб.*12 мес.-36 тыс.руб.=10,86 тыс.руб.

1,4 тыс.руб.*48 мес.-36 тыс.руб=14,4 тыс.руб.

ЗАДАЧА 25

Рассчитайте ставку платы за факторинг, если процент за кре­дит — 48 % годовых, а средний срок оборачиваемости средств в рас­чете — 21 день.

48%*21 день/360дней=28%

ЗАДАЧА 26

Рассчитайте учетный процент и учетную ставку по вексельному кредиту. Номинальная цена векселя — 1 млн руб. Банк покупает его, выплачивая 0,9 млн руб. за 6 месяцев до наступления срока пла­тежа по векселю.
Учетный процент: 1-0,9=0,1 млн.руб.
Учетная ставка (1-0,9)*12/6*100%=20%

ЗАДАЧА 27

Рассчитайте сумму овердрафта и процентный платеж по нему. Остаток денежных средств на клиента в банке — 180 млн руб.

В банк поступили документы на оплату клиентом сделки на сумму 210 млн руб. Процент за овердрафт составляет — 30 % годовых. По­ступление денег на счет клиента происходит через 10 дней после оплаты указанной сделки.

Сумма овердрафта:210-180=30 млн.руб.
Процентный платеж по нему:30*30%*10/100%*360дн.=0,25 млн.руб

АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА

ЗАДАЧА 28

На основе данных анализа ликвидности баланса хозяйствующе­го субъекта (табл. 1) определите:

1) коэффициент абсолютной ликвидности;

2) коэффициент быстрой ликвидности;

3) коэффициент текущей ликвидности;

Дайте оценку анализу ликвидности баланса хозяйствующего субъекта.

Таблица 1. Анализ ликвидности баланса хозяйствующего субъекта млн руб.

1).На начало периода Кал=600/200+20=2,73
На конец периода Кал=700/350+10=1,94

2). На начало периода Кбл=600+300/200+20=4,09

На конец периода Кбл=700+380/350+10=3

3).На начало периода Ктл=600+300+2500/200+20=15,45

На конец периода Ктл=700+380+2530/350+10=10,03

На начало периода: 600>200,300>200,2500>70,25500<28610

На конец периода:700>350,380>10,2530>50,25570<28770

Баланс абсолютно ликвиден

ЗАДАЧА 29

Определите значение коэффициента обеспеченности предприя­тия собственными средствами и дайте его оценку, если постоянные пассивы — 500 млн руб., наиболее ликвидные активы — 120 млн руб., быстро реализуемые активы — 170 млн руб., медленно реализуемые активы — 280 млн руб., трудно реализуемые активы — 300 млн руб.

Ко=500-300/120+170+280=0,35

ЗАДАЧА 30

Рассчитать срок окупаемости и определить какой проект пред­почтительнее. Рассмотрим два проекта с неравномерными притоками денеж­ных средств (см. табл. 3), определенными после налогообложения. Предположим, что стоимость каждого составляет 500 млн руб.

Таблица 3. Поток денежных средств

Первый проект:500=50+110+150+190 млн.руб
Срок окупаемости первого проекта 4 года
Второй проект: 500=180+150+130+120*1/3млн.руб.
Срок окупаемости второго проекта 3 года 4 месяца.
Второй проект предпочтительней

ЗАДАЧА 31

Рассчитайте цену хозяйствующего субъекта (цену фирмы) и вы­берите наиболее перспективный на рынке хозяйствующий субъект. Критерием выбора является наибольшая цена хозяйствующего субъекта.

Хозяйствующий субъект А имеет годовую чистую прибыль 1500 тыс. руб. и балансовую стоимость активов 1200 тыс. руб. Хозяйству­ющий субъект Б имеет годовую чистую прибыль 3000 тыс. руб. и балансовую стоимость активов 4500 тыс. руб. Размер ставки ссуд­ного банковского процента равен 45 % годовых.

Цена фирмы А: Ца=1500/0,45-1200=2133,3 тыс.руб.

Цена фирмы Б: Цб=3000/0,45-4500=2166,6 тыс.руб.

ЗАДАЧА 32

Рассчитайте балансовую стоимость активов хозяйствующего предприятия.

Хозяйствующий субъект имеет годовую чистую прибыль 3150 тыс. руб. У него высокий рыночный рейтинг, и цена фирмы на рынке составляет 6000 тыс. руб. Размер ставки ссудного банковского про­цента равен 45 % годовых.

Балансовая стоимость фирмы: К=3150/0,45-6000=1000 тыс.руб.

ЗАДАЧА 33

Рассчитав необходимые показатели, выберите наиболее рента­бельный вид вложения капитала. По варианту А при капиталовложе­ниях 1290 тыс. руб. прибыль составит 555 тыс. руб. По варианту В при капиталовложениях 1620 тыс. руб. прибыль составит 660 тыс. руб.
Рентабельность варианта А: Ra=555/1290*100%=43%
Рентабельность варианта Б: Rb=660/1620*100%=40,7%

Более рентабельным вложением капитала является вариант А.

ЗАДАЧА 34

Рассчитайте сумму налога на операции с ценными бумагами. Эми­тент выпускает облигации номинальной стоимостью 500 тыс. руб.

500*0,8%=4 тыс.руб

ДЕНЬГИ И ДЕНЕЖНЫЕ ОБОРОТ

ЗАДАЧА 1

Определите количество денег, необходимых в качестве средства обращения.

Сумма цен по реализованным товарам (услугам, работам) — 4500 млрд руб. Сумма цен товаров (услуг, работ), проданных с рас­срочкой платежа, срок оплаты которых не наступил, — 42 млрд руб. Сумма платежей по долгосрочным обязательствам, сроки которых наступили, — 172 млрд руб. Сумма взаимно погашающихся плате­жей — 400 млрд руб. Среднее число оборотов денег за год — 10.

Д=(4500-42+172-400)/10=423 млрд.руб

ЗАДАЧА 2

Рассчитайте скорость оборота денег.

Денежная масса наличных и безналичных денег — 400 млрд руб. Валовой национальный продукт — 4080 млрд руб.

О=4080/400=10,2 оборота

ЗАДАЧА 3

Рассчитайте оборачиваемость денег, хранящихся на расчетном счете.

Денежные агрегаты равны М₀ = 120 млрд руб.; М, = 360 млрд руб.; М., = 380 млрд руб.

О=(360-120)/380=0,6 оборота

ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

ЗАДАЧА 4

Определите сумму первоначального вклада капитала компании, необходимого для получения через 7 лет капитала в размере 3500 млн руб. при ставке банка 8 % годовых.

ЗАДАЧА 5

ООО «Алеко» приобрело брокерское место за 1200 тыс. руб. сро­ком на 5 лет и ноу-хау за 1650 тыс. руб. Какую сумму амортизации ежемесячно должна начислить бухгалтерия по этим нематериаль­ным активам?

1200/5лет/12мес=20 тыс.руб.-ежемесячное отчисления за брокерское место;

1650/10лет/12мес=13, 75тыс.руб ежемесяные отчсиления по ноу-хау;

Познавательные статьи:



Формы дистанционного обучения

Передача мяча двумя руками снизу

Значение правильной осанки для жизнедеятельности человека

Основные ошибки при выполнении передач мяча на месте