Выписка из инвентаризационной описи о фактическом наличии товарно-материальных ценностей.

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 8 из 8

По вариантам: ( количество)

2. Справка о наличии ТМЦ по данным бухгалтерского учета на дату проведения инвентаризации:

По вариантам ( количество)

3.Выписка из акта инвентаризационной комиссии:

причины недостачи- халатность кладовщика;

причина излишек – неправильное оприходование запасных частей на склад

5. Контрольные вопросы:

1.В чем сущность инвентаризации?

2.В каких случаях проведение инвентаризации обязательно?

6. Домашнее задание

Л (1) страница 65-87

Л (2) страница 75-91

Конспект лекций по теме

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 14

ТЕМА: «ТЕХНИКА УЧЕТНОЙ РЕГИСТРАЦИИ И ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК В УЧЕТНЫХ ЗАПИСЯХ»

1.Цель: Усвоение документального оформления хозяйственных операций и исправления ошибок в учетных записях.

2. Краткие теоретические сведения:

Техника учетной регистрации – важный этап на пути формирования достоверной и своевременной информации о происходящих реальных хозяйственных процессах в организации и предоставления ее пользователям.

Для выполнения этой задачи, в начале все хозяйственные операции обязательно заносят в соответствующие учетные регистры на основании бухгалтерских документов.

Эта учетная процедура называется разноска операци й.

Она осуществляется на основе контировки (бухгалтерской проводки).

Порядок записи в учетные регистры хозяйственных операций предусматривает различные приемы.

1) В начале может быть зарегистрирована хозяйственная операция в учетном регистре синтетического учета с указанием только ее регистрационного номера и суммы, а после этого производиться запись в регистр аналитического учета.

Например:

Начисленная зарплата работникам вначале регистрируется в журнале-ордере (регистре синтетического учета), затем суммы начисленной заработной платы разносят по лицевым счетам конкретных работников (регистры аналитического учета)

2) Возможно, что в одном учетном регистре совмещается ведение синтетического и аналитического учета.

Например:

Расчеты с отдельными работниками и в целом по группе подотчетных лиц, осуществляются в одном комбинированном журнале-ордере.

Использованные документы после регистрации в журнале- ордере сшивают в пачку и хранят вместе с данным учетным регистром в отдельной папке.

Такой порядок упрощает выявление и исправление ошибок в учетных записях. Итоговые данные этого учетного регистра не нуждаются в дополнительной группировке и обобщении и поэтому сразу по окончании отчетного месяца записываются в систематический регистр синтетического учета – Главную книгу.

В целях исключения повторной регистрации в учетном регистре документов, подтверждающих факт хозяйственной жизни, на документах делается отметка.

Способы записи в учетные регистры:

Линейный- его достоинство в обеспечении наглядности контроля особенно по расчетным операциям.

Шахматный способ записи – позволяет за один прием указать сумму в учетном регистре, не нарушая принципа двойной записи.

Виды записей хозяйственных операций:

· Хронологические записи – по времени

· Систематические записи- по определенной системе

· комбинированные записи

· униграфические записи – односторонние (для имущества временно находящегося на хранении)

· диаграфические используются в процессе регистрации хозяйственных операций в строго определенной группировке (по дебету одного счета и кредиту другого)

· сторнировочные записи – это исправительные записи.

Исправление ошибок в счетных записях

Ошибки, допущенные при составлении документов и оформлении учетных регистров могут быть результатом небрежности, усталости, сбоя в работе вычислительной техники. Характер ошибок определяют неправильно составленная корреспонденция счетов, описки в цифрах, подсчете итогов.

При нахождении ошибки ее исправляют разными способами:

Корректурный способ состоит в зачеркивании неправильной цифры, затем пишут, правильную. Исправление выявленных ошибок должно быть подтверждено подписью лиц, имеющих отношение к его оформлению с указанием даты исправления. Не оговоренные исправления в первичных документах и учетных регистрах не допускаются. В кассовых и банковских документах исправлять вообще нельзя! Корректурный способ допускается, когда корреспонденция счетов не нарушена.

Сторнировочный метод – это исправительные записи методом «красное сторно» Их суть:

Обнаруженная ошибка в бухгалтерской проводке повторяется красным цветом (сторнируется). Это означает, что происходит вычитание предыдущей, уже зарегистрированной, суммы, которая после данной процедуры приравнивается к нулю. После чего делается правильная корреспонденция счетов обычной записью.

Способ дополнительных проводок

3. Материальное обеспечение:

- Калькулятор;

- Карандаш, линейка.

- План счетов.

4. Список используемой литературы:

Астахов В.П. «Теория бухгалтерского учета» Москва 2002 год

Космодемьянский М.Р. «Теория бухгалтерского учета» Москва 2009год

Вещунова Н.Л., Неелова Н.В. «Основы бухгалтерского учета» 2009 год.

5. Порядок выполнения работы:

1. На основание исходных данных составить:

- приходный кассовый ордер

- расходный кассовый ордер

- авансовый отчет

- счет-фактуру

- приходный ордер склада

- платежное поручение

- требование на отпуск ТМЦ.

2. Проверить журнал регистрации хозяйственных операций и найти

допущенные ошибки, сделать нужные исправления.

Исходные данные:

Вариант 1.

Для составления приходного кассового ордера.№ 28

22.11.200 г кассиром Гришиной Н.А. получено с р/счета по чеку№ 123456

и сдано в кассу по приходному кассовому ордеру №23 8000 рублей на

командировочные расходы. Деньги приняла старший кассир Рожкова К.Д.

Проводку сделала старший бухгалтер Крупинова В.Д.

Вариант 2.

Для составления расходного кассового ордера № 50.

22.11.200 года по расходному кассовому ордеру № 50 старший кассир

Рожкова К.Д. выдала механику сборочного цеха Петрову И.П. 4000 руб.

на командировочные расходы в г. Москву для консультаций по наладке

оборудования. В тот же день старший бухгалтер Крупинова В.Д. сделала

соответствующую проводку №2.

Вариант 3.

Для составления авансового отчета № 17

23.03.200 года механик сборочного цеха Петров Н.И. представил авансовый

отчет № 17 о расходах по командировке в г. Москву сроком с 10 по 22.03.200

с непосредственным пребыванием в Москве с 11 по 21.03.200 года.

К отчету приложены следующие документы:

-железнодорожный билет на проезд из Брянска в Москву 10.03. в купейном вагоне 760 руб.

-железнодорожный билет на проезд из Москвы в Брянск 21.03. в купейном вагоне 770 руб.

-квитанции № 876, 765, 456 на оплату квартиры (гостиницы) на сумму

за 10 суток 5200 руб.

-суточные 100 руб в сутки

В тот же день бухгалтер Крупинова проверила отчет и, после утверждения его директором предприятия, сделала соответствующую проводку №3.

Вариант 4

Вариант 5

Для составления приходного ордера № 96

АО «Престиж» получен груз по счету № 89 от АО «Прага» и принят на склад № 2 по приходному ордеру № 96. Груз доставил экспедитор Лосев П.И. и сдал заведующей складом Володиной Г.Н. При приемке груза на складе расхождений с документами поставщика не установлено. Детали ЛД-56 учитываются по номенклатурному номеру 12654, детали МН-24 – 12658.

Вариант 6

Для составления требования на отпуск ТМЦ № 56

18.03.200 г. по требованию № 56, подписанному начальником сборочного цеха Васильевым Л.Д., с разрешения главного инженера Юдина О.Л. отпущены со склада № 2 в сборочный цех 16 деталей ЛД-56 по цене 360 руб. за деталь через рабочего Житникова П.В.

Задание 2

Вариант 1,3,6

Журнал регистрации хозяйственных операций.

Вариант 2,4,5

Познавательные статьи:



Где возникла философия и почему?

Относительная высота сжатой зоны бетона

Сущность проекции Гаусса-Крюгера и использование ее в геодезии

Тарифы на перевозку пассажиров