Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Прогнозирование прироста собственного капитала
| Критерии прироста
| Необходимый прирост, тыс. руб.
| | в течение 3-х лет (расчет)
| в течение года
| | Собственного капитала(всего)
| | 1.Коэффициент автономии
|
|
| | 2.Коэффициент
обеспеченности запасов собственными средствами
|
|
| | 3.Коэффициент обеспеченности собственными средствами
|
|
| | Уставного капитала (единовременно в течение года)
| | 4.Коэффициент абсолютной ликвидности
|
|
| | 5. Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)
|
|
| | 6.Коэффициент текущей ликвидности
|
|
|
Приложение 98
Анализ движения денежных средств организации (прямым методом)
|
Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение (+;-)
| | сумма, тыс.руб.
| уд. вес, %
| сумма, тыс. руб.
| уд. вес, %
| по сумме
| по уд. весу
| |
|
|
|
|
|
|
| | Остаток денежных средств на начало отчетного года
1. Текущая деятельность
1.2. Поступило денежных средств:
- средства, полученные от покупателей, заказчиков;
- прочие поступления
1.2. Направлено денежных средств:
-оплата приобретенных товаров, работ, услуг;
-оплата труда;
-на выплату дивидентов, процентов;
-на расчеты по налогам и сборам;
-во внебюджетные фонды;
-прочие выплаты, перечисления и т.д.
1.3.Чистые д.с. от текущей деятельности (приток (+), отток (-)
2. Инвестиционная деятельность
2.1Пступило денежных средств:
|
|
|
|
|
|
| | -выручка от продажи основных средств и иного имущества;
-выручка от продажи ценных бумаг;
-полученные дивиденды;
-полученные проценты
2.2.Направлено денежных средств:
-приобретение дочерних организаций;
-оплата долевого участия в строительстве;
-оплата машин, оборудования
2.3.Чистые д.с. от инвест. деятельности (приток (+), отток (-).
3. Финансовая деятельность
3.1. Поступило денежных средств:
-поступления от эмиссии акций или иных бумаг;
-поступления от займов и кредитов.
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| | Продолжение приложения 98
| |
|
|
|
|
|
|
| | 3.2. Направлено денежных средств:
- погашение займов и кредитов;
-погашение обязательств по финансовой аренде
3.3. Чистые д.с. от финансовой деятельности (приток (+), отток (-)
|
|
|
|
|
|
| | Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств
|
|
|
|
|
|
| | Остаток денежных средств на конец отчетного года
|
|
|
|
|
|
| | Поступило денежных средств, всего
|
|
|
|
|
|
| | Израсходовано денежных средств, всего
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 99
Изменение стоимости имущества организации и источников его формирования (тыс.руб.)
| Группы
статей
баланса
| Прошлый год
| Отчетный год
| Изменение по
сравнению с
прошлым
годом
| | | На
начало
года
| На
конец
года
| Изме
нение
(+,-)
| На
начало
года
| На
конец
года
| Изме
нение
(+,-)
| | | | |
|
|
|
|
|
|
|
| | | 1. Актив:
|
|
|
|
|
|
|
| | | - ВА
|
|
|
|
|
|
|
| | | - З
|
|
|
|
|
|
|
| | | - ДЗ
|
|
|
|
|
|
|
| | | - Кф
|
|
|
|
|
|
|
| | | - Дс
|
|
|
|
|
|
|
| | | - Ап
|
|
|
|
|
|
|
| | | Итого
|
|
|
|
|
|
|
| | | 2. Пассив:
|
|
|
|
|
|
|
| | | - Кр
|
|
|
|
|
|
|
| | | - Дп
|
|
|
|
|
|
|
| | | - Кк
|
|
|
|
|
|
|
| | | - Кз
|
|
|
|
|
|
|
| | | - Пп
|
|
|
|
|
|
|
| | | Итого
|
|
|
|
|
|
|
| |
Примечания:
Ва – внеоборотные активы;
3 – запасы;
Дз – дебиторская задолженность;
Кф – краткосрочные финансовые вложения;
Дс – денежные средства;
Ап – прочие активы;
Кр – капитал и резервы;
Дп – долгосрочные пассивы;
Кк – краткосрочные кредиты и займы;
Кз – кредиторская задолженность;
Пп – прочие пассивы.
Приложение 100
Анализ коэффициентов денежных потоков
| Показатель
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение
(+;-)
| | 1. Коэффициент достаточности чистого денежного потока
|
|
|
| | 2. Коэффициент эффективности денежных потоков
|
|
|
| | 3. Коэффициент реинвестирования денежных потоков
|
|
|
| | 4. Коэффициент рентабельности положительного денежного потока
|
|
|
| | 5. Коэффициент рентабельности среднего остатка денежных средств
|
|
|
| | 6. Коэффициент рентабельности чистого потока денежных средств
|
|
|
| | 7. Коэффициент рентабельности денежных потоков по текущей деятельности
|
|
|
|
Приложение 101
Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
| Виды задолженности
| На начало года
| На конец года
| Изменение
| | сумма, тыс. руб.
| уд. вес,%
| сумма, тыс. руб.
| уд. вес,%
| сумма, тыс. руб.
| уд. вес,%
| Темп роста, %
| | Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего
|
|
|
|
|
|
|
| | в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
|
|
|
|
| | авансы выданные
|
|
|
|
|
|
|
| | прочая
|
|
|
|
|
|
|
| | долгосрочная - всего
|
|
|
|
|
|
|
| | в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
|
|
|
|
| | авансы выданные
|
|
|
|
|
|
|
| | прочая
|
|
|
|
|
|
|
| | Просроченная
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого
|
|
|
|
|
|
|
| | Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего
|
|
|
|
|
|
|
| | в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
|
|
|
|
| | авансы полученные
|
|
|
|
|
|
|
| | расчеты по налогам и сборам
|
|
|
|
|
|
|
| | кредиты
|
|
|
|
|
|
|
| | займы
|
|
|
|
|
|
|
| | прочая
|
|
|
|
|
|
|
| | долгосрочная - всего
|
|
|
|
|
|
|
| | в том числе: кредиты
|
|
|
|
|
|
|
| | займы
|
|
|
|
|
|
|
| | Просроченная
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 102
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период
| Показатели
| Кредиторская задолженность
| Дебиторская задолженность
| Изменение
| | Среднегодовая величина, тыс.руб.
|
|
|
| | Доля в активах, %
|
|
|
| | Темп роста, %
|
|
|
| | Оборачиваемость, в оборотах
|
|
|
| | Оборачиваемость, в днях
|
|
|
|
Приложение 103
Анализ состава и структуры оборотных активов
| Виды оборотных активов
| На начало года
| На конец года
| Изменение
| | сумма, тыс. руб.
| уд. вес,%
| сумма, тыс. руб.
| уд. вес,%
| сумма, тыс. руб.
| уд. вес,%
| Темп роста,%
| | Общая сумма оборотных активов,
в том числе
|
|
|
|
|
|
|
| | по материально-вещественному содержанию
|
|
|
|
|
|
|
| | материальные запасы
|
|
|
|
|
|
|
| | НДС
|
|
|
|
|
|
|
| | дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев)
|
|
|
|
|
|
|
| | дебиторская задолженность (до 12 месяцев)
|
|
|
|
|
|
|
| | краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
| | денежные средства
- касса
- расчетные счета
- валютные счета
- прочие
|
|
|
|
|
|
|
| | прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
| | по источникам формирования
|
|
|
|
|
|
|
| | собственные оборотные средства
|
|
|
|
|
|
|
| | заемный оборотный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 104
Анализ показателей оборачиваемости оборотного капитала
| Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Изменение
(+;-)
| Темп роста,
%
| | 1.Оборачиваемость активов, всего
в оборотах (ресурсоотдача)
в днях
|
|
|
|
| | 2. Оборачиваемость оборотного капитала
в оборотах
в днях
|
|
|
|
| | 3. Оборачиваемость материальных запасов
в оборотах
в днях
|
|
|
|
| | 4. Оборачиваемость товарных запасов
в оборотах
в днях
|
|
|
|
| | 5.Оборачиваемость денежных средств
в оборотах
в днях
|
|
|
|
| | 6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (свыше 12 месяцев), оборотов
|
|
|
|
| | 7. Срок погашения дебиторской задолженности(свыше 12 месяцев), дней
|
|
|
|
| | 8. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (до 12 месяцев), оборотов
|
|
|
|
| | 9. Срок погашения дебиторской задолженности(до 12 месяцев), дней
|
|
|
|
| | 10.Оборачиваемость денежных средств
в оборотах
в днях
|
|
|
|
|
Приложение 105
Сравнительная характеристика чистых активов и уставного капитала
|
По состоянию на:
| Уставный капитал
| Чистые активы
| Сумма превышения чистых активов над уставным капиталом, тыс. руб
| | Сумма, тыс. руб.
| Базисные темпы роста, %
| Сумма, тыс. руб.
| Базисные темпы роста, %
| |
|
|
|
|
|
|
Приложение 106
Исходные данные для нахождения влияния факторов на рентабельность чистых активов
| Показатели
| Условные обозначения
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонения (+;-)
| Темп роста, %
| | 1.Чистая (нераспределенная)
прибыль, тыс. руб.
| Рч
|
|
|
|
| | 2.Выручка от продажи,
тыс. руб.
| N
|
|
|
|
| | 3.Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб.
| Е
|
|
|
|
| | 4.Средняя величина краткосрочных обязательств, тыс. Руб.
| КО
|
|
|
|
| | 5.Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.
| ДЗ
|
|
|
|
| | 6.Средняя величина кредитор-ской задолженности, тыс. руб.
| КЗ
|
|
|
|
| | 7.Средняя величина заемного капитала, тыс. руб.
| ЗК
|
|
|
|
| | 8.Средняя величина чистых активов, тыс. руб.
| ЧА
|
|
|
|
| | 9.Рентабельность продаж, (Рч/N)
| а
|
|
|
|
| | 10.Оборачиваемость
оборотных активов, (N/Е)
| b
|
|
|
|
| | 11.Коэффициент текущей
ликвидности (Е/КО)
| c
|
|
|
|
| | 12.Отношение краткосрочных обязательств к дебиторской задолженности (КО/ДЗ)
| d
|
|
|
|
| | 13.Отношение дебиторской задолженности к кредиторской задолженности (ДЗ/КЗ)
| k
|
|
|
|
| | 14.Отношение кредиторской задолженности к заемному капиталу (КЗ/ЗК)
| I
|
|
|
|
| | 15.Отношение заемного капитала к чистым активам (ЗК/ЧА)
| m
|
|
|
|
| | 16.Рентабельность чистых активов (Рч/ЧА)
| У
|
|
|
|
|
Приложение 107
Расчет влияния факторов на рентабельность чистых активов
| Факторы
| Расчет
| Влияние фактора
| | 1.Рч/N (а)
| Δа * b0*c0*d0*k0*l0*m0
|
| | 2.N/Е (b)
| А1*Δb*c0*d0*k0*l0*m0
|
| | 3.Е/КО (c)
| A1*b1*Δc*d0*k0*l0*m0
|
| | 4.КО/ДЗ (d)
| A1*b1*c1*Δd*k0*l0*m0
|
| | 5.ДЗ/КЗ (k)
| A1*b1*c1*d1*Δk*l0*m0
|
| | 6.КЗ/ЗК (I)
| A1*b1*c1*d1*k1*Δl*m0
|
| | 7.ЗК/ЧА (m)
| A1*b1*c1*d1*k1*l1*Δm
|
| | Общее
влияние
|
|
|
Приложение 108
Состав и структура кредиторской задолженности по налогам и сборам
| Показатель
| На начало года
| На конец года
| Изменение
(+,-)
| Темп роста, %
| | Кредиторская задолженность, всего
- по сумме
- в процентах
|
|
|
|
| | в том числе:
|
|
|
|
| | Задолженность перед государственными внебюджетными фондами, всего
- по сумме
- в процентах
|
|
|
|
| | из нее:
|
|
|
|
| | задолженность по социальному страхованию и обеспечению,
- по сумме
- в процентах
|
|
|
|
| | задолженность по пенсионному обеспечению,
- по сумме
- в процентах
|
|
|
|
| | задолженность по медицинскому страхованию
- по сумме
- в процентах
|
|
|
|
| | задолженность по страхованию от несчастных случаев на производстве
- по сумме
- в процентах
|
|
|
|
| | Задолженность по налогам и сборам, всего
- по сумме
- в процентах
|
|
|
|
| | из нее:
|
|
|
|
| | расчеты по налогу на добавленную стоимость,
- по сумме
- в процентах
|
|
|
|
| | расчеты по налогу на доходы физических лиц,
- по сумме
- в процентах
|
|
|
|
| | расчеты по налогу на прибыль,
- по сумме
- в процентах
|
|
|
|
| | расчеты по налогу на имущество,
- по сумме
- в процентах
|
|
|
|
| | расчеты по прочим налогам (налог на вмененных доход, единый налог и др.)
- по сумме
- в процентах
|
|
|
|
| Приложение 109
Оценка соблюдения законодательства по налогам и сборам и эффективности финансовой деятельности
| Показатель
| Остаток на начало года, руб.
| Начислено за отчетный год, руб.
| Уплачено за отчетный год, руб.
| Остаток на конец года, руб.
| | Задолженность перед государственными внебюджетными фондами, всего:
в том числе
|
|
|
|
| | задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
|
|
|
| | задолженность по пенсионному обеспечению
|
|
|
|
| | задолженность по медицинскому страхованию
|
|
|
|
| | задолженность по страхованию от несчастных случаев на производстве
|
|
|
|
| | Задолженность по налогам и сборам, всего:
в том числе
|
|
|
|
| | расчеты по налогу на добавленную стоимость
|
|
|
|
| | расчеты по налогу на доходы физических лиц
|
|
|
|
| | расчеты по налогу на прибыль
|
|
|
|
| | расчеты по налогу на имущество
|
|
|
|
| | расчеты по прочим налогам
(налог на вмененных доход, единый налог, транспортный налог и другие)
|
|
|
|
|
Приложение 110
Оценка своевременности погашения обязательств по налогам и сборам
| Показатель
| На начало года
| На конец года
| Изменение
| | Сумма, руб.
| В процентах к итогу
| Сумма, руб.
| В процентах к итогу
| По сумме, руб.
| В процентах
| | Задолженность перед государственными внебюджетными фондами, всего, в том числе
|
|
|
|
|
|
| | - срочная
|
|
|
|
|
|
| | - просроченная
|
|
|
|
|
|
| | Задолженность по налогам и сборам, всего, в том числе
|
|
|
|
|
|
| | - срочная
|
|
|
|
|
|
| | - просроченная
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 111
Оценка формирования прибыли (убытка) до налогообложения и ее рентабельности
| Показатель
| За аналогичный период предыдущего года
| За отчетный период
| Изменение (+,-)
| Темп роста, %
| | Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде
|
|
|
|
| | Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации
|
|
|
|
| | Прибыль (убыток) от реализации
|
|
|
|
| | Сумма внереализационных доходов
|
|
|
|
| | Сумма внереализационных расходов
|
|
|
|
| | Прибыль (убыток) от внереализационных операций
|
|
|
|
| | Налоговая база за отчетный (налоговый) период
|
|
|
|
| | Сумма налога на прибыль
|
|
|
|
| | Уровень прибыли до налогообложения к выручке от продажи продукции, работ, услуг, в процентах
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
Приложение 112
Оценка погашения обязательств по налогам и сборам и соблюдения платежной дисциплины
| Показатель
| За аналогичный период предыдущего года
| За отчетный период
| Изменение (+,-)
| Темп роста, %
| | Сумма, руб.
| Удельный вес, %
| Сумма, руб.
| Удельный вес, %
| Сумма, руб.
| Удельный вес, %
| | Движение денежных средств по текущей деятельности
|
|
|
|
|
|
|
| | Денежные средства полученные, всего
|
|
|
|
|
|
|
| | в том числе
|
|
|
|
|
|
|
| | -из бюджета
|
|
|
|
|
|
|
| | -из внебюджетных фондов
|
|
|
|
|
|
|
| | Денежные средства направленные, всего
|
|
|
|
|
|
|
| | в том числе
|
|
|
|
|
|
|
| | - на расчеты по налогу на добавленную стоимость
|
|
|
|
|
|
|
| | - на расчеты по налогу на доходы физических лиц
|
|
|
|
|
|
|
| | - на расчеты по налогу на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
| | - на расчеты по налогу на имущество
|
|
|
|
|
|
|
| | - на расчеты по прочим налогам
(налог на вмененных доход, единый налог, транспортный налог и другие)
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 113
Расчет интегральных показателей эффективности хозяйствования экономических субъектов
| Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонения
+,-
| В % к прошлому году
| | 1. Интегральный показатель эффективности торговой деятельности
|
|
|
|
| | 2. Интегральный показатель эффективности финансовой деятельности
|
|
|
|
| | 3. Интегральный показатель эффективности трудовой деятельности
|
|
|
|
| | 4. Интегральный показатель эффективности всей хозяйственной деятельности
|
|
|
|
|
Приложение 114
Факторный анализ устойчивости экономического роста
| Показатели
| Услов обозн
| Прошлый год
| Отчетный год
| Изменения
| Темп роста, %
| | 1. Выручка продаж, тыс. руб.
| В
|
|
|
|
| | 2. Чистая прибыль, тыс. Руб.
| Пч
|
|
|
|
| | 3. Прибыль, направленная на накопление, тыс. руб.
| Пнакоп
|
|
|
|
| | 4. Среднегодовая стоимость совокупного капитала, тыс. Руб
| 
|
|
|
|
| | 5. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб
| 
|
|
|
|
| | 6. Среднегодовая стоимость собственных оборотных средств, тыс. руб.
| 
|
|
|
|
| | 7. Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.
| 
|
|
|
|
| | 8. Среднегодовая стоимость краткосрочных обязательств, тыс. руб.
| 
|
|
|
|
| | 9. Коэффициент распределения прибыли на накопление, ед. (3/2)
| Ннакоп
|
|
|
|
| | 10. Рентабельность продаж, ед. (2/1)
| Рпрод
|
|
|
|
| | 11. Коэффициент оборачиваемости собственных оборотных средств, оборотов (1/6)
| 
|
|
|
|
| | 12. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, ед. (6/5)
| Ко
|
|
|
|
| | 13. Коэффициент текущей ликвидности, ед. (5/8)
| Ктл
|
|
|
|
| | 14. Коэффициент краткосрочных обязательств, ед. (8/4)
| Кко
|
|
|
|
| | 15. Коэффициент финансовой зависимости, ед. (4/7)
| Кфз
|
|
|
|
| | 16. Коэффициент устойчивости экономического роста, ед. (3/2) или (9·10·11·12·13·14·15)
| КУЭР
|
|
|
|
|
Учебно-методическое пособие
Лытнева Н.А., Парушина Н.В., Суворова С.П.,
Губина О.В., Федорова Т.В.
|
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
