Уровень налогообложения в мировой экономике.

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 3Следующая ⇒

Глобализация экономики оказывает влияние на собираемость как прямых так и косвенных налогов. По уровням налогового бремени страны делятся на 2 группы:1) Юрисдикции с высокими налогами – ставки налога на прибыль и индивидуального подоходного налога составляют от 30-60% 2) Юрисдикции с либеральным налогообложением:а) Юрисдикции без прямых налогов физических и юр. лицб) Юрисдикции с низким уровнем прямых налогов – ставки налога на прибыль и индивидуального подоходного налога составляют для определенных категорий налогоплательщиков менее 30% а в ряде случаев не превышают 10%.в) Юрисдикции с высокими налоговыми ставками, – которые предоставляют налоговые преимущества некоторым типам компаний. 2. Показатели эффективной налоговой политики развитых стран. Показателями налоговой политики: эффективная налоговая нагрузка, налоговая капитализация, оптимальное налогообложение и налоговое бремя. Эффективная налоговая нагрузка показывает кто реально несет бремя того или иного налога и кто выигрывает от отмены или снижения этого налога. Носитель налога - лицо, реально теряющее часть своего дохода или имущества при применении этого налога. Налоговая капитализация – проявлений побочного эффекта от снижения налогов, выраженное в приросте капитала у всех участников рынка конкретного товара включая не пользующихся непосредственно выгодами, льготами. Виды налоговых льгот: необлагаемый минимум- часть объекта налогообложения освобожденная от налога; вычеты из облагаемого дохода, уменьшение ставки налога вплоть до установления 0 ставки. Налоговое бремя (гнет)- обобщенный показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и определяется как отношения общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту.

Налоговое бремя страны в целом: НБф=

Налоговое бремя региона:

ВРП – валовой региональный продукт.

Налоговая нагрузка издержек производства:

С- себестоимость; Нс- налоги относимые к себестоимости (НДПИ, водный налог, плата за нормативные и сверхнормативные сбросы вредных веществ, и т.д.)

Налоговая нагрузка прибыли:

Нп- налоги уплаченные за счет прибыли

Налоговая нагрузка совокупного дохода:

Н- налоги; Д- доход.

Для характеристики изменений налоговых поступлений под влиянием определенных экономических факторов макроэкономики применяется показатель коэффициент эластичности налогов:

х- начальный уровень налоговых поступлений. - прирост налоговых поступлений. у- начальный уровень определяемого фактора. прирост анализируемого фактора.

Коэффициент показывает насколько % изменились налоговые доходы при изменении определенного фактора на 1 %.

Для оценки налогового бремени используют показатель полной ставки налогообложения добавленной стоимости: ПСН=

Налоговые риски в современном бизнесе.

Риск- возможность для налогоплательщика понести финансовые или другие потери в процессе уплаты налога.Налоговые риски условно подразделяются на предсказуемые и не предсказуемые.

Также выделяют следующие риски:1) риск налогового контроля- зависит от уровня активности налогоплательщика в отношении минимизированного налога.2) риск усиления налогового бремени.3) риск уголовного преследования.

Общая характеристика органов налогового контроля в зарубежных странах.

1) Идентификация налогоплательщика.

Налоговые ведомства располагают 1 национальным номером идентификации налогоплательщика (Испания, Швейцария).

Специфический номер для частных и юр. лиц (Канада, Нидерланды, Италия).Национальный номер для частных лиц и специфический для юр. лиц (Франция).В США используют номер изначально созданный в общественных целях.2) Механизм взимания налога как средство предотвращения подлога.Почти во всех европейских странах применяются методы взымания налога у источника.3) Случаи обобщения и сбор информации.По окладам и зарплатам налоговые ведомства собирают информацию и хранят ее.

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Тактические действия в защите

История Олимпийских игр

История развития права интеллектуальной собственности