Перечень объектов основных средств, числящихся на балансе предприятия на начало года (в рублях)

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 5Следующая ⇒

Продолжение табл. 8

Задание. Используя методические указания и исходные данные произвести расчет авансовых платежей по налогу на имущество за отчетные периоды и налога на имущество за календарный год при условии, что законом субъекта РФ по месту составления расчета ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2 процента.

Автотранспортное средство ГАЗ 3102 снято с регистрации 14 июля текущего года по причине реализации.

Задание 2.3. Транспортный налог

Методические указания

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога регулируется главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ, которая введена в действие с 1 января 2003 года.

Транспортный налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Законами субъектов РФ должны быть установлены следующие элементы налогообложения:

- налоговые ставки;

- порядок и сроки уплаты налога;

- налоговые льготы и основания для их использования.

Плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. Для налогоплательщиков, являющихся организациями, установлены отчетные периоды – первый квартал, второй квартал, третий квартал.

По итогам налогового периода налог определяется как произведение налоговой базы, исчисленной за налоговый период, и ставки налога:

å _{транспортного налога} = Ставка налога х Налоговая база

При этом сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода.

По итогам каждого отчетного периода определяется и уплачивается авансовый платеж в размере одной четвертой произведения налоговой базы и налоговой ставки:

å_{авансового платежа по транспортному по налогу} = ¼ (Ставка налога х Налоговая база)

Исчисление авансового платежа по транспортному налогу в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия с регистрации в течение отчетного периода производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в отчетном периоде.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ. При этом п. 1 ст. 363 НК РФ определено, что законами субъектов РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков - организаций не может быть установлен ранее 1 февраля года,

следующего за истекшим налоговым периодом.

Исходные данные:

Ставки транспортного налога, приведенные в таблице № 9.

Таблица 9

Окончание табл. 9

Данные заданий № 2.1, № 2.2.

Законом субъекта РФ установлены следующие сроки уплаты транспортного налога:

по итогам отчетных периодов – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

по итогам налогового периода – 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Автотранспортное средство ГАЗ 3102 снято с регистрации 14 июля текущего года по причине реализации.

Задание. Произвести расчет авансовых платежей по транспортному налогу за отчетные периоды и транспортного налога за налоговый период.

Расчет налоговой базы и суммы налога по каждому транспортному средству привести в таблице № 10.

Таблица 10

Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период произвести в таблице № 11.

Таблица № 11

Показатели	Значения показателей
Исчисленная сумма налога (руб.)
Сумма налога, исчисленная за отчетные периоды (руб.)
Окончание табл. 11 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.), в т.ч. по срокам уплаты: Срок уплаты Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по сроку (руб.)   Срок уплаты Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по сроку (руб.)   Срок уплаты Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по сроку (руб.)   Срок уплаты Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по сроку (руб.)   Сумма налога к уменьшению (руб.)

Задание 2.4. Единый социальный налог

Методические указания

Главой 24 части второй Налогового кодекса установлен порядок исчисления и уплаты единого социального налога.

Единый социальный налог зачисляется в

государственные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонды обязательного медицинского страхования.

Для исчисления единого социального налога объектом налогообложения признается:

- для работодателей, производящих выплаты наемным работникам, - выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые работодателями в пользу работников по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.

Указанные выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения, если такие выплаты не отнесены у организации к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль.

Налоговая база по ЕСН определяется отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом.

Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в части сумм налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования

РФ, не включаются в налоговую базу по ЕСН.

К выплатам, не подлежащим налогообложению, в частности, относятся суммы единовременной материальной помощи, оказываемой физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством.

От уплаты налога, наряду с прочими, освобождаются организации при осуществлении выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на физическое лицо, являющееся инвалидом I, II или III группы.

Для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, применяются следующие налоговые ставки:

Сумма налога (авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, установленных федеральным законом от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

С 1 января 2005 года для страхователей, производящих выплаты физическим лицам, установлены следующие тарифы страховых взносов:

Исходные данные:

Состав выплат и вознаграждений, произведенных в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, приведенный в таблице № 12.

Состав единовременных выплат и вознаграждений, приведенный в таблице № 13.

Таблица 13

Познавательные статьи:



Психологические особенности спортивного соревнования

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Занятость населения и рынок труда

Социальный статус семьи и её типология