Охарактеризуйте інкасацію грошових коштів інкасаторами банків.

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 3Следующая ⇒

Інкасація готівки - це переміщення її з кас підприємств і установ до кас комерційних банків. Для проведення інкасації готівки керуючи банк подає до НБУ клопотання разом із підтвердженим документом і обслуговуванням про необхідність інкасації. НБУ приймає ріщення щодо надання ліцензії на інкасацію грошей чи відмову в інкасації. Вразі позитивного рішеня щодо надання ліцензії керуючий банком звертається в органи міліції з проханням надати дозвіл на носіння вогнепальної зброї.

Перед виїздом інк вигад начальник інк відділу видає під розписку інкасатору:

- Дорученя на інкасацію грошей;

- Явочні картки;

- Печатку відділу інксаціїз зазначенням номера маршрута;

Старшому інкасатору: посвідчення особа та порожні сумки;

Водію: посвідчення особи та спец посвідчення на машину. Інкасацію здійснюють на підприємствах, в організаціях, установах інкасатори—збирачі банків на основі «Доручень на інкасацію грошей», посвідчення особи і спеціального посвідчення на автомашину. Механізм інкасації полягає в обміні сумок з грошовою виручкою на порожні і виписувані підприємствами, що здають гроші, до кожної сумки супровідної відомості у трьох при- мірниках. При цьому інкасатор-збирач не перераховує готівку грошей, а лише перевіряє кількість сумок і загальну суму виторгу за записами в накладній та копії супровідної відомості на кожну сум-ку, яку він приймає, і розписується в тій, що залишається на під- приємстві.

Доставлені в банк сумки з готівкою інкасатор здає бухгалтеру- контролеру, який перевіряє відповідність записів у супровідних ві- домостях, реєструє належні до приймання від інкасаторів сумки в «Журналі обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою і порожніх сумок» у двох примірниках і в міру реєстрації передає накладні (супровідні відомості) касирові.

Про загальну кількість прийнятих за всіма маршрутами сумок (мішків) з готівкою і порожніх сумок складається «Довідка про прийняті вечірньою касою сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки», яка разом з першими примірниками журналів обліку при- йнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок зберігається в окремій папці.

Схема руху готівкових коштів, що поступають від інкасаторсь- ких бригад, у вечірніх касах досить чітко визначена і її можна по- дати як такі етапи.

Старший бригади інкасаторів здає касиру сумки (мішки) з го- тівкою в присутності всіх інкасаторів цієї бригади; водій автома- шини повинен знаходитись у приміщенні банку або в автомашині до закінчення приймання сумок з цінностями.

При здачі сумок (мішків) інкасатори пред'являють накладні до сумки з грошовою виручкою, а при здачі сумок з валютними ціннос- тями — супровідні відомості та явочні картки бухгалтеру-контролеру.

Бухгалтер-контролер вечірньої каси перевіряє відповідність за- писів у накладних (супровідних відомостях) і явочних картках і ре- єструє належні до приймання від інкасаторів сумки (мішки) в жур- налі обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою і порожніх сумок.

У міру реєстрації бухгалтер-контролер передає касиру накла- дні (супровідні відомості), а за даними записів у явочних картках встановлює кількість і номери порожніх сумок (що не використані в процесі інкасації), які підлягають поверненню до каси, і перевіряє відповідність кількості сумок, які здають інкасатори до каси, даним Довідки про видачу інкасаторських сумок, мішків і явочних карток. Завершивши первинні процедури контролю, бухгалтер-контролер явочні картки повертає інкасаторам.

Касир, приймаючи сумки, проводить контроль їх зовнішніх параметрів (виразність пломб і відповідність завіреним зразкам, відповідність номерів сумок, що здаються інкасаторами, номерам, зазначеним у накладних).

Прийнявши за кожним заїздом (маршрутом) сумки і мішки, бухгалтер-контролер і всі інкасатори бригади підписують два при- мірники журналу прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок і другий примірник, скріплений печаткою вечірньої каси, ви- дають старшому бригади інкасаторів.

Касир під контролем бухгалтера-контролера підраховує кіль- кість сумок, що здаються в грошове сховище (сейф) і звіряє її відпові- дність кількості, зазначеній у журналі обліку прийнятих сумок і міш- ків з готівкою та порожніх сумок. Сейф закривається на два ключі, один з яких перебуває в касира, другий — у бухгалтера-контролера.

Підсумковим документом проведеної роботи є складання До- відки про прийняті вечірньою касою сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки.

При виконанні всіх зазначених процедур проводиться контроль дефектності сумок і якщо виявляються порушення (зовнішні або невідповідність сум, вказаних у накладних і явочних картках), ка- сир у присутності бухгалтера-контролера та інкасаторів, що пред'я- вили ці сумки (мішки), розкривають їх і перелічують гроші.

По завершенні роботи складається акт у трьох примірниках за підписами всіх осіб, що були присутні при перерахуванні грошей із зазначенням дати розкриття сумки та її номера, описом дефектності сумки і з указанням суми, що виявлена при перелічуванні. Перший примірник акта залишається в справах банку разом із супровідним документом, другий з повідомленням про факт нестачі і речовими доказами (сумкою, пломбою, упаковкою і т. ін.) передається право- охоронним органам (за умови виявлення нестачі), а третій надсила- ється організації, яка здала готівку інкасатору.

Наступного дня зранку касир і бухгалтер-контролер вечірньої каси здають сумки (мішки) з проінкасованою грошовою виручкою і супровідними документами завідувачеві операційної каси для звір- ки документів і попереднього зарахування виручки на розрахунко- вий рахунок підприємства, а останній — касирам для перерахуван- ня та в бухгалтерію банку для зарахування вже уточненої суми грошей на рахунок підприємства (організації). Супровідні відомос- ті додаються до касових документів дня. У бухгалтерії банку опе- рації з інкасації готівки відображають на відповідних балансових рахунках.

Розкрийте характеристику та види векселів.

Ве́ксель - цінний папір, який засвідчує безумовне грошове зобов'язання векселедавця сплатити після настання строку визначену суму грошей власнику векселя.

Функції векселів:

- Оформлення короткострокового кредиту;

- Ф-я платежу;

- Прискорення розрах і грошов обігу;

- Контроль за використ зобов’язань між суб’єктами господарюв.

- Сорочення грошов та кред мси в обігу;

- Стримування темпів інфляції.

Комерційний (товарний) вексель з'являється в обігу в результаті реальної угоди з купівлі-продажу цінностей, виконаних робіт, наданих послуг.

Фінансовий вексель виникає внаслідок фінансової операції і засвідчує отримання грошової позики.

Опер, що обслуговуються фін векселями:

- Позички,які видаються одним п-ством за рахунок тимчасово вільних коштів ін. п-ству;

- Перерах. До бюджету под. платежів;

- Отрим бюджетного фінансування;

- Оформлення простроченої кред заборгованості;

- Зобов’язання отримувача кред з метою його погашення

Векселі

За к-стю учасників простий вексель— просте і нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця сплатити власнику векселя у вказаний строк у вказаному місці вказану суму. переказний вексель (тратта) — це письмовий наказ векселедавця платнику (трасату) про сплату векселедержателю певної суми грошей у визначеному мiсцi у визначений час.

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Организация работы процедурного кабинета

Области применения синхронных машин

Оптимизация по Винеру и Калману