Исчисление налога на доходы физических лиц в ооо «консульт-эффект»

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 5Следующая ⇒

Общество с ограниченной ответственностью «Консульт-Эффект» образовано в соответствии с решением учредителей от 18 декабря 2006 года, путем объединения вкладов учредителей (участников) в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли. Организация создана в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ (ред. от 28.12.2010).

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Консульт-Эффект». Сокращенное наименование: ООО «Консульт-Эффект». Местонахождение: 167000, Республика Коми, г. Сыктывкар ул. Карла Маркса, д.197.

Целью деятельности общества является удовлетворение общественных потребностей в товарах, работах и услугах, извлечение прибыли. Основными видами деятельности являются:

• услуги по ведению бухгалтерского учета, составлению финансовой и налоговой отчетности юридических лиц и предпринимателей;

• услуги по подготовке налоговых деклараций о доходах физическим лицам;

• представительство в налоговых органах и внебюджетных фондах;

• консультирование по вопросам коммерческой деятельности, управления, планирования, обеспечения эффективности и контроля в организациях.

Общество может осуществлять все другие, не запрещенные законом, виды деятельности.

В таблице 3 представлены основные экономические показатели деятельности Общества за 2014 - 2015 г.г. на основании формы № 2 (см. приложение Г, Д).

Таблица 3 – Характеристика основных экономических показателей ООО «Консульт-Эффект», тыс. руб.

Анализ показал, что в 2015 г. выручка увеличилась на 60 тыс. руб., что в процентном выражении составило 5,4 %. Увеличением выручки из года в год послужило изменение цен на производимые услуги.

Прибыль от продаж уменьшилась на 8 тыс. руб. Уменьшение прибыли от продаж в 2015 году, по сравнению с 2014 годом произошло из-за увеличения управленческих расходов на 6,6 %, что составило 8 тыс. руб. Управленческих расходов стало больше за счет повышения заработной платы сотрудникам организации, а так же с вязи с увеличением платы за аренду офиса.

Чистая прибыль в 2015 году сократилась на 57,8 % в связи с увеличением конкурентоспособности, а также из-за ухода клиентов к более выгодным для них условиям. Еще одной причиной такой ситуации был финансовый кризис в стране. В связи с этим кризисом многие организации (клиенты ООО «Консульт-Эффект») стали ликвидироваться, таким образом, организация теряла свои постоянные доходы.

Как показывает анализ, в 2013 году по сравнению с 2015 годом, экономическая ситуация данной организации была намного лучше. Чистая прибыль в 2013 году была выше на 29 тыс. руб.

В отчетном году по сравнению с базисным 2014 годом, рентабельность продаж в ООО «Консульт-Эффект» снизилась на 1,08%. Темп снижения относительно прошлого года составил 14,1%. Это свидетельствует о том, что организация в отчетном году с каждого рубля, затраченного на реализацию своих услуг имело прибыли меньше, чем в базисном году.

Снижение рентабельности обусловлено изменением прибыли до налогообложения, которая сократилась на 32% в сравнении с 2014 годом.

Таким образом, производственная деятельность ООО «Консульт-Эффект» в 2015 году была менее эффективной, чем в 2014 и в 2013 годах.

ООО «Консульт-Эффект» как налоговый агент:

- ведет учет доходов, облагаемых налогом, каждого физического лица;

- рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет суммы налога;

- по окончании календарного года представляет в налоговую инспекцию документы, позволяющие контролировать расчет и уплату налога.

Штат организации состоит из четырех человек, в том числе руководитель. На каждого работника организации составляется справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (см. приложение А). Она представляется в налоговую инспекцию ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Рассмотрим динамику налога на доходы физических лиц за 2011-2015г.г. (табл. 4).

Таблица 4 – Динамика налога на доходы физических лиц ООО «Консульт-Эффект», тыс. руб.

В 2015 году по сравнению с 2011 годом сумма налога на доходы физических лиц увеличилась на 39,45 тыс. руб., то есть прирост за этот период составил 128,30%.

В среднем за анализируемый период с 2011 г. по 2015г. абсолютный прирост начисленного НДФЛ в ООО «Консульт-Эффект» составил 22,66 тыс. руб., средний темп роста - 173,67%, то есть прирост на 73,67%.

На основе полученных данных построим сравнительную диаграмму НДФЛ ООО «Консульт-Эффект»» за 2011-2015г.г.

Рисунок 4 – Динамика НДФЛ ООО «Консульт-Эффект»

За период с 2011 года по 2015 год сумма НДФЛ увеличилась на 39,45 тыс. руб.

Данная диаграмма показывает, что из года в год прослеживается именно увеличение налога по сумме, а не его снижение. Причиной этому послужило увеличение заработной платы и количества работающих, так, в 2011 году штат организации состоял из двух человека, а к концу 2015г. – из четырех.

Многие организации в связи с финансовыми проблемами сокращают штат или же снижают заработную плату своих работников. Но в наше время, очень сложно прожить на минимальную заработную плату, так как с каждым днем цены на продукты питания, на жилье, на транспорт и т.п. возрастают. В связи с этим в ООО «Консульт-Эффект» в 2014 г. произошло повышение заработной платы работников и за счет этого за анализируемый период налог на доходы физических лиц возрос.

При проведении анализа НДФЛ необходимо привести порядок расчета налога на примере одного-двух сотрудников организации и раскрыть применение налоговых вычетов при расчете НДФЛ.

Таблица 5 – Структура доходов при исчислении НДФЛ на примере двух сотрудников ООО «Консульт-Эффект», руб.

Анализируя структуру доходов двух сотрудников за налоговый период видно, что в марте 2015 года была самая низкая сумма дохода. В этом месяце «Необлагаемая часть дохода» занимала наибольший удельный вес, вследствие чего произошло уменьшение суммы налога на доходы физических лиц.

В июне 2015г. была самая высокая доходность, сумма которой составила 31259,70 рублей. В связи с увеличением суммы дохода в июне увеличился и удельный вес «Облагаемой части дохода», а значит и возросла сумма начисленного налога. Суммы начисленного налога можно увидеть в табл.5.

Для того, чтобы рассчитать сумму НДФЛ, необходимо налогооблагаемую базу умножить на ставку налога (табл. 6).

Таблица 6 – Расчет общей суммы НДФЛ, руб.

В данном случае, за налоговый период (календарный год) общая сумма НДФЛ у двух сотрудников ООО «Консульт-Эффект»составила 40238 руб.

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Тактические действия в защите

История Олимпийских игр

История развития права интеллектуальной собственности