Задача ( Облік податку на прибуток)

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 5

Витрати на податок на прибуток = Поточний податок на прибуток + Збільшення ВПЗ

1.Відображено витрати за податком на прибуток, пов'язані з нарахуванням поточного податку на прибуток (на суму поточного податку на прибуток) 98/64

2.Відображено збільшення відстрочених податкових зобов'язань (на суму збільшення відстрочених по­даткових зобов'язань) 98/54

Витрати на податок на прибуток = Поточний податок на прибуток + Зменшення ВПЛ

3.Відображено витрати за податком на прибуток, пов'язані з нарахуванням поточного податку на прибуток (на суму поточного податку на прибуток) 98/64

4.Відображено зменшення відстрочених податкових активів (на суму зменшення відстрочених податко­вих активів) 98/17

Витрати на податок на прибуток = Поточний податок на прибуток - Збільшення ВПА

5.Відображено витрати за податком на прибуток, пов'язані з нарахуванням поточного податку на прибуток (на суму поточного податку на прибуток) 98/64

6.Відображено збільшення відстрочених податкових активів (на суму збільшення відстрочених податко­вих активів) 17/98

Витрати на податок на прибуток = Поточний податок на прибуток - Зменшення ВПЗ

7.Відображено витрати за податком на прибуток, пов'язані з нарахуванням поточного податку на прибуток (на суму поточного податку на прибуток) 98/64

8.Відображено зменшення відстрочених податкових зобов'язань (на суму зменшення відстрочених подат­кових зобов'язань) 54/98

Витрати на податок на прибуток = Поточний податок на прибуток - Збільшення ВПА + Збільшення ВПЗ

9. Відображено витрати за податком на прибуток, пов'язані з нарахуванням поточного податку на і прибуток (на суму поточного податку на прибуток) 98/64

10. Відображено збільшення відстрочених податкових активів (на суму збільшення відстрочених податко­вих активів) 17/98

11. Відображено збільшення відстрочених податкових зобов'язань (на суму збільшення відстрочених податкових зобов'язань) 98/54

Витрати на податок на прибуток = Поточний податок на прибуток + Зменшення ВПА + Збільшення ВПЗ

12. Відображено витрати за податком на прибуток, пов'язані з нарахуванням поточного податку на прибуток (на суму поточного податку на прибуток) 98/64

13. Відображено зменшення відстрочених податкових активів (на суму зменшення відстрочених податко­вих активів) 98/17

14. Відображено збільшення відстрочених податкових зобов'язань (па суму збільшення відстрочених по­даткових зобов'язань) 98/54

Витрати на податок на прибуток = Поточний податок на прибуток + Зменшення ВПА - Зменшення ВПЗ

15. Відображено випрати за податком на прибуток, пов'язані з нарахуванням поточного податку на прибуток (на суму поточного податку на прибуток) 98/64

16. Відображено зменшення відстрочених податкових активів (на суму зменшення відстрочених податко­вих активів) 98/17

17. Відображено зменшення відстрочених податкових зобов'язань (на суму зменшення відстрочених по­даткових зобов'язань) 54/98

Витрати на податок на прибуток = Поточний податок на прибуток - Збільшення ВПА (100) - Зменшення ВПЗ

18. Відображено витрати за податком на прибуток, пов'язані з нарахуванням поточного податку на прибуток (на суму ПОТОЧНОГО податку на прибуток) 98/64

19. Відображено збільшення відстрочених податкових активів (на суму збільшення відстрочених податко­вих активів) 17/98

20. Відображено зменшення відстрочених податкових зобов'язань (на суму зменшення відстрочених по­даткових зобов'язань) 54/98

ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ І ДЕБІТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ

Задача 1 (Облік каси)

1.Отримано грошові кошти (готівку) в касі з банку (на виплату з\п, допомоги з тимчасової непрацездатності, на інші потреби)

301/311

2.отримано готівку в касі від підзвітної особи, грн. 301/371

3. отримано готівку в касі від підзвітної особи, дол.. США

302/372

4. Отримано готівку в касі від засновників (внески до статутного капіталу) 301/46

5. надійшли кошти в касу від реалізації продукції за готівку \

301/701-703

6. Видано грошові кошти (готівку) з каси працівникам: заробітня плата, допомога з тимчасової непрацездатності, оплата за час відпустки 661/301

7. З каси на рахунок у банку внесено готівку 311/301

8. З каси видано готівку підзвітній особі 372/301

9. Погашено готівкою заборгованість перед іншими кредиторами 685/301

Задача 2 (господарські операції з обліку виявлення нестач та надлишків у касі

1.Відображено нестачу готівки виявлену при інвентаризації

каси (до встановлення винних осіб) 947/3о заборгованість винної особи01

2.Одночасно сума нестачі відображається на позабалансовому рахунку 072/--

3. Відображено заборгованість винної особи 375/716

4. Одночасно сума нестачі списується з позабалансового рахунка ---/072

5. Відшкодовано винною особою нестачу:

-- готівкою в касу; 301/375

-- утримання із заробітної плати; 661/375

6. Оприбутковано виявлений у касі надлишок готівки.

301/719

Задача 3 (облік на поточному рахунку в національній валюті)

1.Зараховано грошові витрати на поточний рахунок у національній валюті:

-- від покупця в оплату за продукцію; 311/361

-- внесок засновника підприємства; 311/46

-- погашення векселя; 311/341

2. Перераховано грошові кошти з поточного рахунку в національній валюті:

-- постачальнику за отриману сировину, надані послуги;; 631/311

-- на погашення заборгованості за векселем; 621/311

-- податок на прибуток, ПДВ та інші податки; 641/311

-- збори до органів соціального страхування; 65/311

-- дивіденди акціонерам; 671/311

Задача 4 (облік купівлі іноземної валюти)

1.Перераховано банку грошові кошти на купівлю

333/311

2. Нараховано збір до пенсійного фонду та сплачено банком 92/651, 651/333

3. Утримано банком комісійну винагороду 92/333

4. Куплена валюта зарахована на поточний рахунок підприємства 312/333

5. Визнано інший дохід операційної діяльності, який виник в результаті перевищення курсу НБУ над курсом купівлі 333/719

6. Підприємству повернуто залишок коштів 311/333

Задача 5 (облік продажу іноземної валюти)

1.Відображено списання іноземної валюти для продажу

334/312

2.Зараховано на рахунок у банку кошти від продажу іноземної валюти (визнано дохід від продажу іноземної валюти)

311/711

3.Нараховано комісійну винагороду, яка підлягає перерахуванню банку 92/685

4. Перераховано банку комісійну винагороду 685/311

5. Відображено собівартість реалізованої іноземної валюти 942/334

6. Визначено дохід від операційної курсової різниці на дату продажу валюти 334/714

7. Віднесено на фінансовий результат:

- дохід від реалізації іноземної валюти 711/791

- дохід від операційної курсової різниці 714/791

- собівартість реалізованої іноземної валюти 714/942

- комісійна винагорода банку (адміністративні витрати) 791/92

8. Визначено фінансові результат від продажу іноземної валюти 442/791

Задача 6 (облік розрахунків з вітчизняними покупцями)

1.Реалізація вітчизняному покупцеві готової продукції за ціною договору постачання 361/701

2. Одночасно на суму ПДВ 701/641

3. Списується собівартість реалізованої готової продукції 901/26

4. Зараховано грошові кошти на рахунок у банку від покупця (погашена заборгованість покупця): 311/361

5. У рахунок заборгованості покупця одержано вексель 341/361

6. Проведено залік заборгованостей (покупця і постачальника або іншого кредитора) 631 або 68/361

7. Вартість поверненої покупцем продукції 704/361

Задача 7 (резерв сумнівних боргів)

1.Створено резерв сумнівних боргів 944/38

2.списана сумнівна дебіторська заборгованість покупця за рахунок резерву 38/361

3. Списана сумнівна дебіторська заборгованість покупця у разі нестачі резерву 944/361

4.У наслідок зміни фінансового стану покупця відновлюється сума його заборгованості, що раніше була визнана безнадійною 361/716

5.Надійшло на рахунок в банку від покупця в погашення заборгованості 311/361

Задача 8 (короткострокові векселі одержані)

1.Відображено дохід від реалізації готової продукції в т.ч. ПДВ 361/701

2. Одночасно на суму ПДВ 701/641

3. Списується собівартість реалізованої готової продукції 901/26

4. Одержано вексель у забезпечення дебіторської заборгованості покупця 341/361

5а. Нараховано відсотки за векселем за липень 373/732

5б. Відображено податкове забовязання з ПДВ 732/641

6а. Нараховано відсотки за векселем за серпень 373/732

6б. Відображено податкове забовязання з ПДВ 732/641

7. Зараховано грошові кошти на рахунок в банку у погашення векселя одержаного 311/341

8. Зараховано на рахунок у банку відсотки за векселем 311/373

Познавательные статьи:



Организация работы процедурного кабинета

Статус республик в составе РФ

Понятие финансов, их функции и особенности

Сущность демографической политии