Инжэнерно-экономический институт маи
ОТЧЕТ
ПО КУРСОВОЙ РАБОТЕ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Финансы и кредит»
По теме:
«Расчет финансового результата деятельности фирмы»
Выполнил студент (ка) __________________________ Соломинская Е.К.
группы 05-211
Научный руководитель ____________________________ Геращенко Н.Н.
Г.
Первый этап – расчет себестоимости производства продукции
Значения экономических показателей за второй квартал.
| Показатели (руб.)
| Способ вычисления / данные
| Вычисления
| | 1.Себестоимость готовой продукции
|
|
| | Затраты на материалы
|
|
| | Оплата труда производственного персонала
|
|
| | Оплата труда администрации
|
|
| | Страховые взносы (35,6%)+
| (35,6%)*"Оплата труда основного производственного персонала"
|
| | (26%)*"Оплата труда администрации"
|
| | Амортизация основных средств (6% за квартал от первоначальной стоимости основных средств)
| А*6%, (А-см. таблица №2) Общепроизводственные расходы
| 19542,84
| | Амортизация нематериальных активов (10 % за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов)
| 10%*В Общехозяйственные расходы
|
| | Общепроизводственные расходы
|
|
| | Общехозяйственные расходы
|
|
| | 2.Расходы на продажу
|
|
| | 3.Расходы на рекламу
|
|
| | Итого себестоимость производства готовой продукции
| Затраты на материалы + оплата труда основного производственного персонала + страховые взносы на нее + амортизация основных средств + общепроизводственные расходы
| 464302,84
| | Итого общехозяйственные расходы
| Оплата труда администрации + страховые взносы + амортизация нематериальных активов + общехозяйственные расходы
|
| | Итого коммерческие расходы (продажа и реклама)
| Расходы на продажу + расходы на рекламу
|
| | Налог на имущество(прочие)
|
|
| | Процентные платежи по кредиту(прочие)
|
|
| | Затраты на банковское обслуживание (0,5 % от суммы платежей) (прочие)
| (Затраты на материалы +
оплата труда производственного персонала +
оплата труда администрации +
страховые взносы +
общепроизводственные расходы +
расходы на рекламу +
расходы на продажу +
общехозяйственные расходы)*0,5%
|
| | Итого прочие расходы
| 17387,5
| “Налог на имущество” + ”зат-ты на банк.ослуживание” + “процентные платежи по кредиту(факт.)“
| | 4. Цена продажи за 1 шт., включая НДС (НДС=18 %)
|
| Полная себестоимость производства *1,18*1,3/100
| | Количество проданных изделий (от 80 до 100)
|
|
| | 5.Выручка (нетто) без НДС
|
| Цена продажи за 1 шт.,включая НДС*100 шт.
| | 6. Валовая прибыль
|
| Выручка – Себестоимость продукции
| | 7. Прибыль от продаж
|
| Валовая прибыль – Итого коммерческие расходы – Итого общехозяйственные расходы
|
Средства и источники предприятия на начало второго квартала.
| Показатель.
| Способ вычисления.
| Вычисления.
| | 1.Основные средства по остаточной стоимости (с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 12,5 %)
|
|
| | 2.Основные средства по первоначальной стоимости
|
|
| | 3.Кредит на приобретение основных средств в предыдущем квартале (% от первоначальной стоимости без НДС)
| 55%
|
| | 4.Нематериальные активы по остаточной стоимости (с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 30% от первоначальной стоимости)
|
|
| | 5.Первоначальная стоимость нематериальных активов
|
|
| | 6.Запасы сырья и материалов
|
|
| | 7.Кредиторская задолженность поставщикам в % от величины запасов материалов (основание для кредита)
| 40%
|
| | 8.Незавершенное производство
|
|
| | 9.Денежные средства
|
|
| | Итого оборотные средства
| Запасы сырья и материалов + незавершенное производство + денежные средства
|
|
Второй этап - расчет налога на имущество за полугодие.
Расчет остаточной стоимости основных средств на конец каждого месяца полугодия.
| Показатель.
| Способ вычисления.
| Вычисления.
| | Амортизация за 1 месяц
| «Амортизация основных средств» / 3
| 6514,28
| | Остаточная стоимость на 1 января
| «Остаточная стоимость на конец января» + «Амортизация за 1 месяц»
|
| | Остаточная стоимость на конец января
| «Остаточная стоимость на конец февраля» + «Амортизация за 1 месяц»
|
| | Остаточная стоимость на конец февраля
| «Остаточная стоимость на конец марта» + «Амортизация за 1 месяц»
|
| | Остаточная стоимость на конец марта
|
|
| | Остаточная стоимость на конец апреля
| «Остаточная стоимость на конец марта» - «Амортизация за 1 месяц»
|
| | Остаточная стоимость на конец мая
| «Остаточная стоимость на конец апреля» - «Амортизация за 1 месяц»
|
| | Остаточная стоимость на конец июня
| «Остаточная стоимость на конец мая» - «Амортизация за 1 месяц»
|
| | Среднегодовая стоимость имущества
| |
| Среднегодовая стоимость имущества = (ОС(начало января) + ОС (конец января) + ОС(конец февраля) + ОС(конец марта) + ОС(конец апреля) + ОС(конец мая) ОС (конец июня)) / 7
Налог на имущество за полугодие = Среднегодовая стоимость имущества*0,022/4=1567,5р
Процентные ставки по кредитам
| Условия
| Срок выдачи кредита
| | 1.До 3 мес.
| Ссссссссссссс
2 Свыше 3 мес.
| | 1.Кредит и % возвращаются в конце срока Начисление процентов ежемесячно
|
|
| | 2.Кредит возвращаются в конце срока,
% начисляются и погашаются ежемесячно
|
|
| | 3.Аннуитет
|
|
| | 4.Кредит погашается равномерно по месяцам
% начисляются и погашаются ежемесячно
|
|
| | 5Кредит и проценты возвращаются в конце срока.
|
|
|
Третий этап - расчеты по кредитам.
«Начисленные проценты» = («Остаток долга на начало периода» * «процент по кредиту» * «количество дней»)/366
Кредит на основные средства на 2 года
Проценты начисляются ежемесячно, но не погашаются до конца года
% начисл. = (Остаток долга на начало периода * 0,2 * Кол-во дней)/366
Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца + % начисл.
Фактический % (20 %)
| Месяц
| Продолжительность кредита, дни
| Остаток долга на начало месяца
| % начисления
| % погаш.
| Погашение тела кредита
| Остаток долга на конец месяца
| | Январь
|
|
|
| -
| -
| 182177,7
| | Февраль
|
|
|
| -
| -
|
| | Март
|
|
|
| -
| -
|
| | Апрель
|
|
|
| -
| -
|
| | Май
|
|
|
| -
| -
|
| | Июнь
|
|
|
| -
| -
|
| |
|
| Итого за полугодие
|
|
|
|
| |
|
| Итого за 2-ой квартал
|
|
|
|
| За 2 года
| Месяц
| Продолжительность кредита, дни
| Остаток долга на начало месяца
| % начисления
| % погаш.
| Погашение тела кредита
| Остаток долга на конец месяца
| |
Июль
|
|
|
| -
| -
|
| | Август
|
|
|
| -
| -
|
| | Сентябрь
|
|
|
| -
| -
|
| | Октябрь
|
|
|
| -
| -
|
| | Ноябрь
|
|
|
| -
| -
|
| | Декабрь
|
|
|
| -
| -
|
| | Январь
|
|
|
| -
| -
|
| | Февраль
|
|
|
| -
| -
|
| | Март
|
|
|
| -
| -
|
| | Апрель
|
|
|
| -
| -
|
| | Май
|
|
|
| -
| -
|
| | Июнь
|
|
|
| -
| -
|
| | Июль
|
|
|
| -
| -
|
| | Август
|
|
|
| -
| -
|
| | Сентябрь
|
|
|
| -
| -
|
| | Октябрь
|
|
|
| -
| -
|
| | Ноябрь
|
|
|
| -
| -
|
| | Декабрь
|
|
|
| -
| -
|
| | | Итого за 2 года
|
| | | | | | | | | | |
Кредит возвращается в конце срока, проценты начисляются и погашаются
% начисл. = % погаш. = (Остаток долга на начало периода * 0,2 * Кол-во дней)/366
Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца + % начисл. - % погаш.
Фактический % (20 %)
| Месяц
| Продолжительность кредита, дни
| Остаток долга на начало месяца
| % начисления
| % погаш.
| Погашение тела кредита
| Остаток долга на конец месяца
| | янв
|
| 179 143
|
|
| -
| 179 143
| | февр
|
| 179 143
|
|
| -
| 179 143
| | март
|
| 179 143
|
|
| -
| 179 143
| | апрель
|
| 179 143
|
|
| -
| 179 143
| | май
|
| 179 143
|
|
| -
| 179 143
| | июнь
|
| 179 143
|
|
| -
| 179 143
| |
|
| Итого за полугодие
|
|
|
|
| |
|
| Итого за 2-ой квартал
|
|
|
|
| За 2 года
| Месяц
| Продолжительность кредита, дни
| Остаток долга на начало месяца
| % начисления
| % погаш.
| Погашение тела кредита
| Остаток долга на конец месяца
| | Июль
|
|
|
|
| -
|
| | Август
|
|
|
|
| -
|
| | Сентябрь
|
|
|
|
| -
|
| | Октябрь
|
|
|
|
| -
|
| | Ноябрь
|
|
|
|
| -
|
| | Декабрь
|
|
|
|
| -
|
| | Январь
|
|
|
|
| -
|
| | Февраль
|
|
|
|
| -
|
| | Март
|
|
|
|
| -
|
| | Апрель
|
|
|
|
| -
|
| | Май
|
|
|
|
| -
|
| | Июнь
|
|
|
|
| -
|
| | Июль
|
|
|
|
| -
|
| | Август
|
|
|
|
| -
|
| | Сентябрь
|
|
|
|
| -
|
| | Октябрь
|
|
|
|
| -
|
| | Ноябрь
|
|
|
|
| -
|
| | Декабрь
|
|
|
|
| -
|
| | |
| Итого за 2 года
|
|
| | |
| | | | | | | | | |
Аннуитет
Коэффициент аннуитета = 
% начисл. = % погаш. = (Остаток долга на начало месяца * 0,25)/12
Погашение тела кредита = Аннуитет - % начисл.
Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца - Погашение тела кредита
Фактический % (25 %)
| | № мес.
| Остаток долга на начало месяца
| Аннуитет
| % начисл.
| % погаш.
| Погашение тела кредита
| Остаток долга на конец месяца
| | | | янв
|
| 5 762
|
|
|
|
| | | | февр
|
| 5 762
|
|
|
|
| | | | март
|
| 5 762
|
|
|
|
| | | | апрель
|
| 5 762
|
|
|
|
| | | | май
|
| 5 762
|
|
|
|
| | | | июнь
|
| 5 762
|
|
|
|
| | | |
|
| Итого за полугодие
|
|
|
|
| | | |
|
| Итого за 2-ой квартал
|
|
|
|
| | За 2 года
| № мес.
| Остаток долга на начало месяца
| Аннуитет
| % начисл.
| % погаш.
| Погашение тела кредита
| Остаток долга на конец месяца
| | Июнь
|
| 5 762
|
|
|
|
| | Август
|
| 5 762
|
|
|
|
| | Сентябрь
|
| 5 762
|
|
|
|
| | Октябрь
|
| 5 762
|
|
|
|
| | Ноябрь
|
| 5 762
|
|
|
|
| | Декабрь
|
| 5 762
|
|
|
|
| | Январь
|
| 5 762
|
|
|
|
| | Февраль
|
| 5 762
|
|
|
|
| | Март
|
| 5 762
|
|
|
|
| | Апрель
|
| 5 762
|
|
|
|
| | Май
|
| 5 762
|
|
|
|
| | Июнь
|
| 5 762
|
|
|
|
| | Июль
|
| 5 762
|
|
|
|
| | Август
|
| 5 762
|
|
|
|
| | Сентябрь
|
| 5 762
|
|
|
|
| | Октябрь
|
| 5 762
|
|
|
|
| | Ноябрь
|
| 5 762
|
|
|
|
| | Декабрь
|
| 5 762
|
|
|
|
| |
|
| Итого за 2 года
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
Археология
Биология
Генетика
География
Информатика
История
Логика
Маркетинг
Математика
Менеджмент
Механика
Педагогика
Религия
Социология
Технологии
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
